企業(yè)內控管理與財務風險防范探討

劉昌江

（陜西秦風氣體股份有限公司，陜西 西安 710065）

在新經(jīng)濟背景下，企業(yè)開展經(jīng)營和發(fā)展越發(fā)困難，在這一情況下，如果企業(yè)并沒有從自身現(xiàn)實出發(fā)開展內控管理和財務風險防范工作，就無法應對市場經(jīng)濟進一步發(fā)展需要，嚴重時甚至會出現(xiàn)破產(chǎn)。需要相關人員明確內控管理與財務風險防范過程中較為常見的問題，并有針對性地作出改進。

一、內控管理與財務風險防范作用

（一）財務風險特征

第一，客觀性。因為財務風險是企業(yè)經(jīng)營運轉過程中不容忽視的內容，不會隨著企業(yè)的看法和觀點而出現(xiàn)變化，并且會對于財務風險產(chǎn)生影響的因素較多，很可能會增加出現(xiàn)財務風險概率。比如，市場環(huán)境的轉化、戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、外部環(huán)境的調整等，都會引發(fā)財務風險。因此，無論是任何一種企業(yè)在經(jīng)營運轉過程中都會出現(xiàn)財務風險，只有運用適宜的措施進行預防，才能夠避免財務風險造成的威脅[1]。

第二，全面性。主要是指財務風險會出現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營運轉各個環(huán)節(jié)之中，如果所開展的資金管理或者是利益分配并不科學，都會導致財務風險。

第三，復雜性。會誘發(fā)財務風險的因素眾多，主要來自企業(yè)內部和外部。因此，部分財務風險是難以預估的，無法了解到財務風險對于企業(yè)造成的威脅，這就導致財務風險復雜程度較高。

第四，無法確定性，也可以被理解為突發(fā)性。企業(yè)在經(jīng)營運轉過程中，不論是何種因素的轉變都可能會引起財務風險，并且難以認識到財務風險對于企業(yè)造成的威脅[2]。在這一情況下，企業(yè)需要運用適宜的措施盡量規(guī)避風險。

第五，損益性。企業(yè)投資收益和財務風險兩者之間的關聯(lián)較為密切。通常情況下，企業(yè)在投資過程中，可以收獲較多經(jīng)濟收益的項目需要承擔的風險是比較高的，反之，財務風險較低。因此，企業(yè)想要增加自身經(jīng)濟收益，就必須要合理地對于利益進行分配，考慮到自身應對風險的能力，有針對性地挑選投資項目，避免隨意投入，導致企業(yè)出現(xiàn)較為嚴重經(jīng)濟虧損情況的出現(xiàn)。

（二）內控管理與財務風險防范作用

企業(yè)內控管理與財務風險防范的聯(lián)系較為密切，可以相互促進。增強財務風險防范觀念，是任何企業(yè)發(fā)展管理的重中之重。企業(yè)加大力度進行內控管理工作，可以將出現(xiàn)風險的概率降到最低，推動企業(yè)的健康、長遠發(fā)展[3]。并且，做好內控管理工作，還能夠推動企業(yè)財務管理工作的轉型升級，使其更加規(guī)范。

此外，內控管理工作包含諸多方面的內容，可以滿足財務管理延伸需要，豐富財務管理職能，加強財務管理和內控管理的聯(lián)系，明確較為常見的財務風險，并運用現(xiàn)代化方式，提高內控管理效果，使財務風險防范更加及時進行，展現(xiàn)出財務監(jiān)督的功能。

在這個過程中，內控管理的開展，還能夠使企業(yè)管理層更具財務風險防范觀念。在這一情況下，企業(yè)想要達成健康、長遠發(fā)展目標，就必須要對于內控管理與財務風險防范予以充分關注，并運用適宜的措施進行落實。

二、企業(yè)內控管理與財務風險防范過程中存在的不足

加大力度開展內控管理與財務風險防范可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持，但是在落實過程中很有可能會由于一些因素的影響出現(xiàn)問題，不利于內控管理與財務風險能力的提高，導致企業(yè)無法達成可持續(xù)發(fā)展目標，可以將較為常見的問題總結為以下幾類。

（一）尚未打造健全的預算管理體系

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)需要應對的競爭更加白熱化，在這一情況下，大部分企業(yè)對于傳統(tǒng)經(jīng)營模式進行了創(chuàng)新，甚至對于自身結構做出了調整[4]。但是，當前仍然有部分企業(yè)并沒有第一時間更新經(jīng)營觀念，并沒有意識到市場需求轉變，導致企業(yè)財務部門無法從現(xiàn)實出發(fā)創(chuàng)新預算管理體系，未將市場情況和市場要求作為依據(jù)調整預算規(guī)劃，風險把控觀念無法為新時期市場發(fā)展需要提供支持，難以認識到市場對于企業(yè)產(chǎn)生的影響，這就導致企業(yè)在開展財務預算時問題較多，難以將這一工作落實到位。

雖然部分企業(yè)認識到了預算目標的關鍵性，并設置了較為適宜的預算目標，但是在進行現(xiàn)實操作時，因為相關人員缺乏這一觀念，無法結合市場實際變更預算，導致目標和實際不符，很可能會增加成本投入，提高企業(yè)出現(xiàn)財務風險概率[5]。

（二）并不重視監(jiān)督

企業(yè)在發(fā)展過程中，并不是非常重視內部監(jiān)督。大部分企業(yè)將內部評價交由內部審計部門負責，通過審計職責來開展內控監(jiān)督。但是，實際上審計部門是內部控制的關鍵構成，在開展內控建設評價時缺乏科學性和客觀性，這就導致監(jiān)督功能得不到體現(xiàn)。

除此之外，內控監(jiān)督并沒有監(jiān)管主體，可用的法律法規(guī)較少，尚未做好內控信息的審核和監(jiān)控工作。并且，大部分企業(yè)內控審計職能無法得到體現(xiàn)，并不關注事前監(jiān)督、事后監(jiān)控、事后稽查工作的開展。再加上考核制度較為片面，很可能會導致監(jiān)督考核效果得不到體現(xiàn)。

（三）管理人員的專業(yè)程度并不高

財務管理是企業(yè)內控管理的重要構成，而管理人員在進行工作時無法及時地創(chuàng)新業(yè)務知識、思想觀念較為落后，很可能會導致其無法應對新時期工作需要，降低企業(yè)經(jīng)濟收益和社會影響力[6]。

并且，部分企業(yè)在進行內控管理工作時，并沒有及時地更新觀念，導致在開展的內控管理較為敷衍，無法展現(xiàn)出內控管理最大化作用。再加上部分管理人員缺乏風險防范意識，并不具備敏銳度，很可能會阻礙企業(yè)今后發(fā)展，導致企業(yè)無法達成預期發(fā)展目標。

（四）各部門無法及時地進行信息溝通

企業(yè)內控管理工作的開展需要各部門溝通聯(lián)系。但是，從現(xiàn)實情況分析發(fā)現(xiàn)，各部門人員只能獨立地進行工作，并沒有第一時間進行信息傳遞，難以達成資源共享目標，這就導致信息的作用得不到體現(xiàn)。因為企業(yè)各部門所開展的交流不當，很可能會難以精準地開展財務數(shù)據(jù)傳輸，導致管理人員的決策缺乏科學性，無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

三、提高內控管理與財務風險防范水平措施

想要改善當前企業(yè)內控管理與財務風險防范不足之處，企業(yè)需要從自身現(xiàn)實情況出發(fā)，做好管理和防范工作，相關人員可以從以下幾點出發(fā)進行工作。

（一）對于內控管理工作予以充分關注

企業(yè)管理人員需要增強自身內控管理觀念，明確內控管理與財務風險的地位，了解到內控管理和財務風險防范是推動企業(yè)健康、長遠發(fā)展的重要手段，并主動地加入學習之中[7]。除此之外，還需要提高員工的內控管理素養(yǎng)，使其更加主動地投入到工作之中，并加大力度進行宣傳，增強員工對于內控的了解。另外，還需要對于現(xiàn)有的內控管理制度進行補充，確保這一工作能夠被落實到位。

（二）對于現(xiàn)有的預算管理機制進行補充

第一，加大力度進行內控管理。企業(yè)需要對于現(xiàn)有的經(jīng)營模式和業(yè)務進行更新調整、并創(chuàng)新經(jīng)營觀念，認識到只有與時俱進，才能夠推動企業(yè)后續(xù)發(fā)展。構建健全的預算管理體系，需要面向市場進行預算工作，構建適宜的預算指標。通過企業(yè)預算機制開展內控，可以運用多樣化預算模型，并使用這一模型，了解到資金的應用情況，達成合理應用企業(yè)內部資金這一目標。

第二，財務管理的開展要在市場經(jīng)濟背景下，對于內部監(jiān)督體系進行補充，推動各項制度的落實。在開展內控管理與財務風險防范時，還需要認識到環(huán)境對其產(chǎn)生的影響，從企業(yè)現(xiàn)實出發(fā)制定適宜的戰(zhàn)略規(guī)劃，提高預算管理水平，將企業(yè)出現(xiàn)財務風險的概率降到最低[8]。

第三，要做好財務分析工作。企業(yè)財務管理工作的開展要將精細化財務分析作為重點，只有如此，才能夠使財務部門獲得更加精準的數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策工作的順利開展提供支持。并且，在進行財務內控還需要將生產(chǎn)、銷售、資金管理相關聯(lián)。

第四，要通過財務管理對于資金應用情況進行監(jiān)督管控，明確企業(yè)全方位發(fā)展目標，從而提高企業(yè)經(jīng)濟收益，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要。

（三）做好考核工作

打造完善的考核體系，運用適宜的措施進行監(jiān)督考核。企業(yè)在構建監(jiān)督和考核體系時，需要認識到監(jiān)督和考核的關鍵性，防止非財務人員加入監(jiān)督考核工作中的情況出現(xiàn)。因為非財務人員參與到監(jiān)督考核之中，很可能會導致工作的客觀性下降，導致所開展的評價較為片面，增加企業(yè)出現(xiàn)風險的概率，并且，其還會提高財務人員工作負擔，導致監(jiān)督機制的價值得不到體現(xiàn)。

因此，企業(yè)要從自身現(xiàn)實情況出發(fā)，構建專門的考核機制，并委派專業(yè)人員負責開展各項工作，從而提高內控和風險防范效果。在這個過程中，還需要做好考核，了解到企業(yè)經(jīng)營運轉情況，有針對性地作出優(yōu)化，增強企業(yè)競爭力，使企業(yè)有足夠的能力應對新時期市場競爭。

（四）提高管理人員內控能力

第一，增強財務人員管理觀念。在新時期，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟獲得了較為迅速的發(fā)展，這使財務管理出現(xiàn)了新的特征，而財務管理會對于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較為直觀的影響。需要企業(yè)管理人員和財務管理人員對于內控管理和財務風險防控的關鍵作用形成充分認識，并將風險防控觀念體現(xiàn)到各項工作內，確保財務人員可以了解到較多財務管理知識和技巧，從多個角度出發(fā)認識到經(jīng)濟發(fā)展情況，并對于其中不科學的經(jīng)濟行為和管理活動進行優(yōu)化[9]。

第二，更新財務管理理念。從思維出現(xiàn)，對于傳統(tǒng)財務管理思維進行更新，樹立財務管理內控觀念，需要相關人員認識到內控和財務風險的重要性，明確財務管理對于企業(yè)發(fā)展的推進作用，對于財務管理內容進行補充，將各項工作落實到位。企業(yè)管理人員和工作人員需要對于內控管理形成全面認識，主動地加入這一工作之中。在這個過程中，還可以聘請相關專家定期地開展講座，增強員工對于內控的理解。在健全的監(jiān)督管理機制中，落實內控工作。比如，企業(yè)可以將內控的關鍵作用和財務風險防范相關聯(lián)，并將相關知識上傳到企業(yè)官網(wǎng)中開展宣傳，確保企業(yè)所有員工都可以在無形的影響下，掌握較多內控管理知識，積極地開展財務風險防范，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供支持。

（五）加強各部門的信息溝通

在信息化背景下，想要展現(xiàn)出財務風險防范最大化作用，需要企業(yè)各部門做好監(jiān)督管理工作，確保這一工作能夠被落實到各個環(huán)節(jié)中。因此，企業(yè)要考慮到自身現(xiàn)實情況，科學地開展管理工作，并及時地進行溝通，確保所獲得的信息是真實、可靠的，高效地開展信息傳輸。運用這一方式來對于可能會引發(fā)財務風險的諸多因素進行管控，獲取到較為精準可靠的數(shù)據(jù)，提高決策的科學性，確保各部門可以展現(xiàn)出監(jiān)督優(yōu)勢。

除此之外，因為財務信息需要由工作人員來進行確認，需要組織財務管理人員參與到學習中，提高其專業(yè)素養(yǎng)，使財務人員可以在較短的時間內對于企業(yè)現(xiàn)狀形成一定認識，并運用適宜的財務管理手段，只有如此，才能夠將財務風險防范工作落實到位[10]。

（六）提高財務管理信息化程度

在互聯(lián)網(wǎng)時代，大數(shù)據(jù)技術獲得了較為迅速的發(fā)展。在新時期，我國大部分企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中運用了較多信息化技術，這有效提高了財務管理和資金管理水平。在企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)信息對于內控管理和財務風險防范是非常關鍵的，想要將數(shù)據(jù)信息轉變?yōu)橘Y金，為戰(zhàn)略決策的開展提供支持。就必須要加大力度研發(fā)信息化技術，并在現(xiàn)實工作時，運用信息技術和大數(shù)據(jù)技術，加強各業(yè)務之間的聯(lián)系，提高業(yè)務數(shù)據(jù)的可靠性。因此，現(xiàn)代信息技術在企業(yè)內控管理與財務風險防范過程中非常關鍵。企業(yè)需要增強自身思想觀念，了解對于現(xiàn)代化技術應用的重要性，有針對性地推動財務數(shù)據(jù)庫建設工作。

除此之外，在推進財務管理信息化過程中，信息技術的運用需要有整體實力較強的信息化人才作為支持，企業(yè)需要組織財務管理人員加入 學習之中，確保其可以熟練地對于信息化技術進行應用，提高財務管理信息化程度，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供有利條件作為支持。

四、結束語

根據(jù)上文來進行分析，在新時期企業(yè)需要應對較為白熱化的市場競爭，在這一情況下，企業(yè)想要達成健康、長遠發(fā)展目標，就必須要對于內控管理與財務風險防范形成正確認識，運用內控管理優(yōu)化企業(yè)財務風險過程中出現(xiàn)的問題，展現(xiàn)出內控管理最大化價值，將出現(xiàn)財務風險的概率降到最低，增加企業(yè)經(jīng)濟收益和社會影響力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。