數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式探析

李 璽

（東方證券股份有限公司）

一、數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)的企業(yè)財(cái)務(wù)共享的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

如今，很多企業(yè)都建立并應(yīng)用了財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，通過提供高效、便捷的數(shù)據(jù)平臺(tái)，達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的目的。金融企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式要想實(shí)現(xiàn)升級(jí)改造和數(shù)字技術(shù)深度應(yīng)用，就必須構(gòu)建金融大數(shù)據(jù)平臺(tái)，從最初的報(bào)賬系統(tǒng)、影像系統(tǒng)，不斷將財(cái)務(wù)共享的業(yè)務(wù)集中管理、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，根據(jù)業(yè)務(wù)框架和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控和業(yè)務(wù)拓展，向著更高級(jí)的服務(wù)模式迭代更新[1]。為此，有的企業(yè)還聚集了技術(shù)專家、數(shù)字建模等領(lǐng)域的專家，圍繞用戶數(shù)字化技術(shù)金融變革，持續(xù)引進(jìn)業(yè)界優(yōu)秀標(biāo)桿案例，推理并系統(tǒng)構(gòu)建適合行業(yè)發(fā)展的數(shù)字金融共享服務(wù)模式。

（一）財(cái)務(wù)共享建設(shè)目標(biāo)不明確

我國(guó)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建立起步較晚，目前還沒有全面普及，也缺少深入應(yīng)用金融數(shù)字化和信息處理能力的研究和案例。因此，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享模式雖然開始步入發(fā)展的軌道，但仍存在一系列問題，進(jìn)而增加了信息質(zhì)量的不穩(wěn)定性。在財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)的每個(gè)階段，其目標(biāo)都應(yīng)符合企業(yè)金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求，適應(yīng)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的新角色，不斷收集、處理、分析和管理企業(yè)內(nèi)部和外部的大量數(shù)據(jù)，并將其結(jié)果直觀地呈現(xiàn)出來(lái)。然而，現(xiàn)在很多金融企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)都只關(guān)注削減成本和強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，其目標(biāo)并不明確，存在很多責(zé)任不明確、業(yè)務(wù)處理和管理業(yè)務(wù)不平衡、脫離管理會(huì)計(jì)等問題。另外，本應(yīng)從事高附加值業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮不充分、財(cái)務(wù)管理手段落后于技術(shù)進(jìn)步，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享模式的構(gòu)建進(jìn)程緩慢。

（二）業(yè)財(cái)融合進(jìn)程不理想

數(shù)字技術(shù)是金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根本，如何進(jìn)一步推動(dòng)業(yè)務(wù)與金融的融合將成為金融企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)。在智能發(fā)展階段，數(shù)字技術(shù)可幫助消除商業(yè)和金融之間的障礙。但是，部分企業(yè)在信息技術(shù)建設(shè)上起步較晚，外部關(guān)鍵技術(shù)受限和自身創(chuàng)新能力不足等因素相疊加，導(dǎo)致了信息封鎖，其結(jié)果就會(huì)造成業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的整合緩慢。財(cái)務(wù)部門作為接收信息的部門，當(dāng)與業(yè)務(wù)部門及相關(guān)職能部門的信息無(wú)法協(xié)同時(shí)，就會(huì)使財(cái)務(wù)喪失對(duì)業(yè)務(wù)的服務(wù)、管理、支撐的作用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)端和業(yè)務(wù)端存在信息壁壘，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建造成了阻礙[2]。

（三）財(cái)務(wù)管理核心不明確

處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展階段的企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)不僅嚴(yán)峻，而且是多方面的。大多數(shù)企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中會(huì)遇到各種困難和障礙，財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)變化，這一問題直接影響企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)共享水平的提升。例如，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本管理和財(cái)務(wù)管理仍然是財(cái)務(wù)共享服務(wù)管理的核心，這給財(cái)務(wù)共享服務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來(lái)了挑戰(zhàn)，同時(shí)也會(huì)阻礙企業(yè)整體的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。目前金融企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式存在相關(guān)機(jī)制不完善、在線服務(wù)系統(tǒng)缺乏關(guān)聯(lián)、權(quán)責(zé)不對(duì)等問題，這些問題已經(jīng)成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要障礙。此外，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的數(shù)字化重塑過程中，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)將成為關(guān)鍵因素。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理念的單一性，往往會(huì)缺乏相應(yīng)具有高度專業(yè)性和創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)管理者，因此難以滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。

（四）財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)尚未建立

建立完善的共享服務(wù)組織架構(gòu)對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，但很多企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，并沒有建立完善的財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系，導(dǎo)致工作效率低下。因此，在金融企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段，實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式將面臨諸多挑戰(zhàn)。對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)即財(cái)富，需要不斷加強(qiáng)危機(jī)管理以及維持?jǐn)?shù)據(jù)的安全性。一般來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)共享服務(wù)中心的管理體系，會(huì)存在系統(tǒng)宕機(jī)時(shí)間和不正當(dāng)使用導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失等問題，數(shù)據(jù)安全以及相關(guān)權(quán)限的管理也應(yīng)該成為危機(jī)管理的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)管理的核心部門，財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)應(yīng)對(duì)各種極端情況，包括防火墻受到攻擊和互聯(lián)網(wǎng)接入喪失等問題的預(yù)防要有充足的準(zhǔn)備，減少對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)的正常業(yè)務(wù)乃至企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響。

（五）信息化架構(gòu)不健全

為有效推動(dòng)金融業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，金融企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)共享模式建立為契機(jī)，加快金融信息基礎(chǔ)設(shè)施迭代升級(jí)，借助新興數(shù)字技術(shù)連接各業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)，完成整個(gè)企業(yè)的信息系統(tǒng)架構(gòu)。但是，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)還存在很多障礙，無(wú)法實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式向現(xiàn)代化管理模式的改造和升級(jí)。一是企業(yè)整體信息化基礎(chǔ)缺乏標(biāo)準(zhǔn)性、實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性，企業(yè)管理程度達(dá)不到信息化管理的要求；二是信息化架構(gòu)缺乏整體規(guī)劃，各部門管理人員對(duì)信息化建設(shè)沒有明確的認(rèn)識(shí)，無(wú)法按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理和信息化業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行相應(yīng)的管理；第三，不同子公司之間信息要素過多，不同的公司使用不同的財(cái)務(wù)共享軟件，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

二、數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)下企業(yè)財(cái)務(wù)共享的建設(shè)對(duì)策

（一）制定適合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略定位的正確性將影響數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體布局，戰(zhàn)略目標(biāo)定位是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的定位和企業(yè)的商業(yè)定位一樣，都是為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)變革、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、利潤(rùn)增長(zhǎng)和價(jià)值的最大化而設(shè)定的具體目標(biāo)。在數(shù)字技術(shù)的不斷驅(qū)動(dòng)下，金融企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)為目標(biāo)，以建立企業(yè)大數(shù)據(jù)中心為長(zhǎng)期目標(biāo)，逐步構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式。企業(yè)還可以將構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)的長(zhǎng)期目標(biāo)分解為階段性的短期目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)階段性的導(dǎo)入。金融企業(yè)也要考慮企業(yè)對(duì)數(shù)字技術(shù)應(yīng)用的熟練度，將大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)整合到服務(wù)的數(shù)字化變革中，通過數(shù)據(jù)——信息——知識(shí)——智慧的飛躍最大化的利用企業(yè)數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建金融共享服務(wù)中心的目標(biāo)[3]。

（二）完善業(yè)財(cái)融合所需條件

構(gòu)建財(cái)務(wù)共享模式的基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的相互融合。加強(qiáng)財(cái)務(wù)端和業(yè)務(wù)端的合作和溝通，有利于推進(jìn)金融的數(shù)字化變革。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的整合和共享，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，打破部門間的信息壁壘，提高內(nèi)部信息透明度。二是深化財(cái)務(wù)的智能化轉(zhuǎn)換，提高會(huì)計(jì)核算精確度，推動(dòng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合與價(jià)值創(chuàng)造。第三，提高業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)效率，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作意識(shí)，積極推動(dòng)公司內(nèi)部制度的建設(shè)和實(shí)施，提高整體經(jīng)濟(jì)效益。第四，提升數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用能力，密切關(guān)注新型數(shù)字技術(shù)發(fā)展新趨勢(shì)，確保企業(yè)具備實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合所需的體系和應(yīng)用系統(tǒng)。在金融核心的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，業(yè)財(cái)融合的管理系統(tǒng)建設(shè)能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推進(jìn)其不斷完善并取得相應(yīng)的成果。

（三）構(gòu)建信息風(fēng)險(xiǎn)管理體制

為了在數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)中確保數(shù)據(jù)安全，同時(shí)為了在緊急情況下保證日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制一般需要從以下三個(gè)角度進(jìn)行探討。首先，明確責(zé)任人和管理權(quán)限。在特殊情況下，高層有時(shí)無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理，因此必須明確緊急情況下的責(zé)任人和責(zé)任機(jī)制，以盡可能降低緊急事態(tài)發(fā)生所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立監(jiān)督與激勵(lì)并重的機(jī)制。建立企業(yè)績(jī)效指標(biāo)體系，把企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)量化和透明化，將數(shù)據(jù)信息作為主要考核信息，健全金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制[4]。最后，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性。除了IT 工作人員的日常監(jiān)控之外，在節(jié)假日、高峰期、危機(jī)狀況下外部供應(yīng)商的維護(hù)也非常重要，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商簽訂合同進(jìn)一步確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

（四）完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)

財(cái)務(wù)共享能夠?yàn)槠髽I(yè)搭建重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，有效地為企業(yè)發(fā)展提供支持。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的目的是整合資源、優(yōu)化流程、提高效率、降低運(yùn)營(yíng)成本，在面對(duì)多樣化、復(fù)雜化的內(nèi)外部需求時(shí)快速響應(yīng)，在流程與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)上相互呼應(yīng)。從業(yè)務(wù)流程升級(jí)和再造的角度來(lái)看，共享服務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵分配職能責(zé)任，按需控制共享服務(wù)的流程節(jié)點(diǎn)，避免不必要的流程任務(wù)，集中企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)化地建立日常商業(yè)活動(dòng)的賬單、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、報(bào)告和其他基本任務(wù)[5]。在組織設(shè)計(jì)方面，共享服務(wù)系統(tǒng)應(yīng)適當(dāng)精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員，同時(shí)切實(shí)應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)處理的管理需求，加強(qiáng)各自專業(yè)上的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要理解并選擇適合的各項(xiàng)財(cái)務(wù)的基本功能定位，集中提升專業(yè)能力，在實(shí)際業(yè)務(wù)中積累業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。科學(xué)完善的金融共享體系可以幫助金融企業(yè)整合內(nèi)外部信息資源，有效對(duì)接業(yè)務(wù)和管理流程，提高企業(yè)管理的有效性和及時(shí)性。

（五）建立高效的財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)

在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，財(cái)務(wù)共享模式的建立，不僅僅是建立新的平臺(tái)和系統(tǒng)，還是通過技術(shù)助力形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。第一，端到端流程管理功能。在數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出幾何式增長(zhǎng)的趨勢(shì)，因此提高數(shù)據(jù)質(zhì)量非常重要，必須不斷發(fā)展、完善、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從而保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第二是“策劃能力”“總結(jié)能力”“聚焦能力”。在數(shù)字技術(shù)不斷發(fā)展的新時(shí)代，所謂的系統(tǒng)構(gòu)建不僅要計(jì)劃詳細(xì)的規(guī)則，還必須以滿足實(shí)際業(yè)務(wù)要求為前提，確定具體的規(guī)則和對(duì)應(yīng)的使用場(chǎng)景，管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。第三是數(shù)字表現(xiàn)力。用數(shù)值來(lái)表現(xiàn)業(yè)務(wù)狀態(tài)和變化的方法，與傳統(tǒng)的報(bào)告工具和業(yè)務(wù)分析工具相比，需要更嚴(yán)密的邏輯和正確的演示。第四，持續(xù)變革能力。數(shù)字時(shí)代的最大特征是靈活性和變化性，財(cái)務(wù)共享需要有前瞻的判斷，并順應(yīng)數(shù)字時(shí)代的發(fā)展進(jìn)行適時(shí)的變革。第五，信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理能力。隨著數(shù)字化的發(fā)展，企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享模式時(shí)，數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)安全將成為重要因素。企業(yè)應(yīng)最大限度地降低應(yīng)用時(shí)可能發(fā)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)應(yīng)采用數(shù)據(jù)加密技術(shù)，注意訪問限制和云存儲(chǔ)等相關(guān)技術(shù)的使用，防止木馬和黑客入侵。

三、結(jié)語(yǔ)

為了適應(yīng)未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展的需要，企業(yè)管理者必須認(rèn)識(shí)到數(shù)字化對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，完善基于數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)下的企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式。金融企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式的建立，可以進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中及時(shí)掌握市場(chǎng)信息，從而提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本文通過分析數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)的企業(yè)財(cái)務(wù)共享的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)，提出企業(yè)應(yīng)通過制定適合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)、完善業(yè)財(cái)融合所需條件、構(gòu)建信息風(fēng)險(xiǎn)管理體制、完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)、建立高效的財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)等建設(shè)對(duì)策，做出有益于企業(yè)良性發(fā)展的規(guī)劃，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)走向未來(lái)智能化全球市場(chǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。