企業內控管理及風險防范

桑葉

摘要：隨著我國經濟體制的不斷發展，外界環境對我國企業內控管理、風險防范提出了更為嚴格的要求。所以在新時期的發展中，我國需要積極開展內控管理工作，不斷提升企業綜合實力，以良好的狀態面對社會發展。企業中內控管理其實就是針對企業財務管理進行合理化管理，做好相關信息收集與分析工作，找出存在的問題，加大財務風險防范力度，形成合理化的內控管理體系，做好各個環節的監督，確保企業能夠適應當前社會發展形勢。

關鍵詞：企業內控管理；風險防范；管理措施

引言

在市場經濟不斷完善的背景下，風險管理逐漸成為企業內控管理中的重點內容。做好風險防范工作不僅可以降低企業在發展中可能面臨的風險，消除安全隱患，而且可以確保企業經營的穩定性，實現長遠發展目標。所以企業需要明確發展目標，加強各部門之間的聯系，獲取精準、高效的信息，在內部采取有效的管理計劃，提升風險防范與控制效果，促進企業快速發展。

一、企業內控管理與風險防范

（一）企業內控管理

企業中的內控管理其實就是從實現經營管理目標出發，保障資產安全性與完整性，獲取正確、可靠信息資源，確保經營管理方針的全面落實，在內部采取自我調節、約束、規劃、評價等手段與方法。從企業發展層面來講，制定科學的內控制度能夠確定出適合的發展方向，挖掘企業發展潛力，提升經營管理水平，增強市場競爭實力。在新制度引導、政策運用中，許多員工難以形成正確的認識，使得新政策、制度在運行中容易引發抵觸等問題。而高效的內部通知制度可以發揮激勵作用，幫助員工正確理解新制度，積極參與學習活動，確保政策的有效落實，為企業健康發展提供支持。所以在企業中需要重視內控管理，控制經營管理活動，確保業務行為的規范性，提升各項工作質量。

（二）風險方法

企業中的任何一項工作，都涉及財務方面的問題，如果沒有采取有效的處理措施，勢必會引發財務風險。如果企業中的管理者對財務風險重視度不高，勢必會在生產、管理、經營等階段產生現金流問題，甚至還會對企業穩定發展產生不利影響，增加破產幾率等。因此企業需要積極開展財務風險防范工作，在企業發展中借助財務管理模式，針對工作中可能出現的風險問題進行分析，利用科學有效的方法做好調整工作，滿足合理規避要求，最大限度降低財務風險。企業做好財務風險管理能夠保障各項經營管理活動順利開展，實現對投資活動的有效控制，一旦出現投資錯誤等，可以及時追究相關責任人的責任。由于風險防范的復雜性、特殊性較強，所以企業需要從工作實際情況出發，提升工作人員思想認識，明確風險風范重要性，從稅務、資金流動等方面進行研究，確保管理活動的系統化，提升財務風險防范效果。

（三）企業內控管理與風險防范的聯系

高效的企業內控管理制度可以保障企業內部工作流程的規范性、有序性，強化工作人員風險意識。工作人員只有形成正確的風險意識，才能主動幫助企業完成風險識別，確保企業良性發展，形成高效的內控管理體系。可以說內控管理與風險防范之間是相輔相成的關系，對企業穩定發展有著積極影響，能夠形成適宜的工作環境，實現對現有資源的合理化利用，確保企業的穩定發展，提升行業市場競爭能力，滿足可持續發展要求。

二、企業內控管理及風險防范問題

（一）管理意識不強

在研究中發現部分企業在生產經營中將重點放在業績指標、經濟發展等方面，在操作中對財務管理內容重視度不高，并未樹立起正確的財務管理意識，也沒有認識到財務管理對企業發展的促進作用。受到管理意識不強的影響，企業管理風險不斷增加，甚至影響到企業未來發展。另外，部分管理人員自身風險防控意識、工作能力不足，在風險調研、考察等工作中難以及時指出風險，使得企業經營管理受到影響，不能及時做好前期風險識別、研究工作，最終造成企業經營發展出現問題，增加財務損失幾率，影響企業穩定發展。

（二）防范制度問題

企業開展內控管理與風險防范時存在制度健全度不高現象。在實踐中，為了提升內控管理與風險防范的充足性，企業需要從實際情況出發，制定出科學有效的監督管理制度，建立有效的風險防范制度，為相關工作順利開展提供支持，提升風險防范效果，提升內控管理質量。然而就目前來講，部分企業在經營發展中對眼前利益關注度較高，所制定的制度、體系等存在完善度不足現象，并未做好全面調研、分析工作，最終影響到了內控管理與風險防范推進的效果，使得各項工作出現風險的幾率增加，在實際操作中難以執行相關制度，出現表面化、形式化現象，甚至一些賬務賬單還會出現死賬、壞賬等，限制企業的穩定發展。

（三）管理職能問題

企業應當不斷提升內控管理效果，制定出對應的內控、監管機制，凸顯自身職能作用。在調研中發現部分企業在經營中只是制定了對應的制度，并未及時做好監督管理工作，存在監督管理力度不強等問題，影響到內控管理效果，使得財務管理中容易出現風險問題。此外，一些企業并未及時開展制度監督工作，使得制度在執行中并未按照具體規范進行，與標準要求存在較大差異，造成制度執行效果受到影響，降低工作人員工作熱情，逐漸出現態度消極等現象，難以體現責任機制與風險處理作用。雖然也有企業設置了專門的管理部門、崗位等，但是工作人員自身專業知識、風險識別能力存在不足，在管理中難以發揮監督管控效能，增加風險出現幾率，影響到企業的穩定發展。

（四）預警機制問題

企業開展內控管理、風險防范工作時，為使相關部門發揮應有作用，需要建立高精準風險預警機制，確保相關機制可以落實到具體環節中，推進財務風險預警工作開展，做好對應問題防范工作，展現內控管理、風險控制作用。在新時期的發展下，為了形成完善的風險預警機制，需要發揮風險應對、處理作用。但是在實際操作中，部分企業并未制定出專屬的風險預警機制，容易出現難以預警風險問題。尤其是在信息化背景下，受到多種因素的影響，財務風險不斷增加，財務管理難度也在不斷加大，不能準確識別、處理風險。從具體考察上來講，部分企業在財務管理中習慣使用傳統核算方式，并未引入先進的風險管理體系，難以針對風險進行有效預警，影響到了風險防范效果。此外，一些企業在制定決策前并未積極開展風險預警、調研工作，出現投資失敗問題，使得財務風險不斷增加，影響到企業的生存與發展。

三、企業內控管理及風險防范措施

（一）強化管理意識

企業為了實現穩定發展目標，需要從根本上重視內控管理與風險防范，端正思想態度，確保管理人員可以正確認識到風險防控的重要性，形成正確的思想，主動在工作中做好指引工作，在企業內部形成對應防控環境，凸顯內控管理成效，加大風險應對能力。企業內控管理主要是從風險內控環境、制度優化等方面出發，不斷強化管理人員專業技能，加大風險防范力度，利用專業的知識培訓的方式重視財務管理與風險防控；從實踐層面出發，不斷提升宣傳力度，形成防范意識，展現內控管理作用，強化風險處理能力。只有正確認識建立完善內控管理制度的重要性，才能主動反思工作中的不足，將先進制度與方法落實到工作中，優化管理人員管理能力與思想態度。此外，還需要積極開展企業文化宣傳工作，確保員工能夠正確認識風險防控的重要性，不斷延伸宣傳推廣范圍，強化員工責任感，端正思政水平，形成財務管理認知，構建出完善的內部制度與良好的工作風險，保障風險防范制度的全面落實，提升內控管理效果，實現對風險的有效處理。

（二）完善防范制度

為保障企業內控管理工作與風險風范工作高效開展，需要構建出高效可行的內控管理制度，結合企業實際發展情況，確保管理體系與機制的完整性與系統化，從根源上做好防范、處理工作，規避財務風險。一是企業在經營發展中需要針對現有內控制度進行分析，在原有基礎上做好完善工作，在合理范圍內拓展相關部門的監督與管理工作開展范圍，幫助相關部門、工作人員確定自身職責范圍，明確任務要求與重點，形成合理化的崗位責任制度、責任追究制度等。工作人員還需要結合實際工作情況，展現工作效能、任務完成效能，做好財務管理工作，加大風險應對、處理能力，不斷提升工作成效。針對管理工作中出現的問題、風險等還需要做好應對工作，同時重點開展審計部門優化工作，落實具體職責與任務目標，提升工作權威性、獨立性，避免審計工作受到影響，實現強化內部審計部門工作公平性、公正性目標。二是針對企業當前發展形式進行分析，建立完善的監督管理制度，形成有效的綜合機制，在實踐中落實工作要求，凸顯監管作用，不斷提升企業內部財務約束能力，保障工作的規范化開展，從根源上避免出現財務風險問題，為企業穩定、健康發展提供支持。

（三）建立預警機制

通過對企業實際情況進行分析，獲取有價值的信息，形成科學的風險評估、預警機制，解決企業工作中的問題。企業在開展生產經營、內控管理工作時，還應當做好財務風險研究工作，結合實際發展情況，形成系統化、完善化的風險評估機制、預警機制等，在精準分析風險的同時制定預警措施，展現企業生產經營管理效果，促進企業穩定發展。一是從實踐出發，確保評估機制與預警機制的有效落實，提升機制的可行性，提升企業在行業市場中的競爭力。二是建立有效風險防范、應對措施，展現應有管理作用，提升風險管控效果。目前的風險評估主要包含識別、檢測、分析三個階段，在操作中需要確定風險識別作用，針對風險目標進行全面分析，完成辨別與研究，把握風險特點與具體類型，實現對相應環節的有效處理，積極開展預警防范，加大支持力度。開展風險檢測工作時還應當確定風險目標，做好全面檢測工作，明確工作要求，制定合理化的制度與標準，針對風險目標進行評分，完成細化與分解，提升工作開展質量，便于工作人員直觀掌握風險目標，確定風險實際危害情況，及時采取有效處理措施，及時、精準開展預防。三是在風險分析階段，需要從具體目標出發，加大分析與探究力度，確定風險發生幾率，降低風險損失，實現預警與風險防控目標，形成專屬目標數據庫及有效的處理機制，提升應急處理預案的針對性，從根本上提升財務風險處理效果，做好補救、處理等工作，提升企業影響力，在降低損失的同時強化競爭能力。

（四）制定預算體系

企業開展內控管理與風險防范工作時，還需要主動完善預警管理機制、體系，確保相關工作開展得及時。企業為了將內控管理與預算管理目標融合，還需要及時掌握企業資金流向，做好監督管理研究，提升預算執行能力，實現對財務風險的有效管控，實現提升預算管理目標。在進行預算管理工作時，應當結合企業具體情況，采取科學的預算編制，提升工作的協調性、完善性，保障預算編制的可行性，制定對應流程、標準等，針對預算支出等進行績效考核，結合考核結果做好資金配置工作。一旦出現績效考核結果不佳現象，需要適當降低資金配置，同時將考核所得結果納入到后續預算中，實現對年度預算、支出等的有效調整，利用適合的監督管理機制保障資金流向的合理性，把握預算資金實際運用情況，滿足優化配置要求，確保收支上的平衡性，實現內控管理、財務風險的有效對應。

（五）及時溝通交流

企業所開展的內控管理工作具有較強的復雜性、系統化特點，加之工作所涉及的環節相對較多，所以在開展內控管理與風險防范工作時，需要相關部門及時開展信息溝通、交流等工作，最大限度提升信息溝通、財務管理工作質量。在實踐環節，需要積極開展培訓、教育工作，幫助工作人員不斷提升自身工作能力，端正思想認識，明確做好內控管理與風險防范的重要性，主動學習最新的管理制度與技巧，積極參與防范工作。在工作中還需要主動引入信息技術，通過與相關部門聯系，觀察其他企業內控管理與風險防范工作開展情況，發揮信息技術作用，解決工作中的不足，確保信息之間的共享與有效互通，保障信息的真實性與準確性，從根源上挖掘風險出現的原因，確保預防與控制工作的合理性，實現高質量信息之間的有效流通，便于相關部門結合具體信息了解真實情況，進而不斷完善決策，促進企業健康發展。

四、結束語

綜上所述，在企業經營發展中需要積極開展內控管理工作，并結合企業實際發展情況，采取有效的風險防范措施，不斷強化內控管理效能，在提升管理意識的基礎上建立有效的防范制度，形成合理化的預警機制與預算體系，針對有價值的信息進行深度溝通與交流，制定出有效的對策，促進企業穩定發展。

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