大數據技術背景下企業集團財務風險管控

趙 琳 青島路橋建設集團有限公司

在大數據技術背景下，信息傳播速度更快且有更廣闊的傳播渠道，這為企業財務風險管控提供了有利條件。而面對龐大規模的信息數量，企業要從中挖掘更具備財務價值的相關信息才能為財務風險管控提供信息支持。因此，利用大數據技術對企業集團的財務數據進行篩選與挖掘，才能有效創新財務風險管控措施，降低企業集團財務風險發生概率。

一、企業集團財務風險的類型

(一)數據統一存儲風險

企業集團在對財務數據信息進行整理與分析時往往是將其進行統一存儲，而這些財務數據中往往包含著業務客戶資料以及企業集團的經營狀況等。這種數據存儲方式往往會增加數據泄露的風險。一旦出現數據泄露，不僅能夠使企業的競爭對手對企業集團的資金狀況以及經濟戰略有一定的了解，使得企業集團喪失市場占有先機，進而產生經濟損失。與此同時，這種數據統一存儲的方式也不利于數據備份。若數據出現損壞，則無法做到在短時間內進行恢復，從而埋下了財務風險隱患。

(二)數據管理風險

企業集團在管理財務運營數據時，必須要保證按照經營數據的敏感程度進行嚴格分類。在數據管理的過程中，所接觸的企業內部工作人員數量越大，則數據暴露的危機也就越大。正確的做法應當是明確數據管理人員的職責和權限，保證某一權責等級的工作人員僅能夠接觸到其權責范圍內的部分數據。與此同時，應盡可能避免在數據存儲過程中軟件開發人員接觸到數據信息，進而保證數據的完整性與真實性。

二、大數據技術背景下企業集團財務風險管控困境

(一)財務風險預警程序陳舊

隨著市場環境的不斷變化，企業集團往往會面臨復雜的經濟危機，對企業集團正常運營與健康發展產生一定的威脅。部分大型企業集團會借助財務風險預警機制及時應對經濟危機。但仍然有部分企業并未構建完善的財務預警機制與程序，傳統的財務風險管理模式并不能滿足當前企業應對經濟危機的需求。隨著企業集團發展過程的加快以及市場環境的變化，企業所面臨的經濟危機類型也在不斷增加。如果缺少專業的管理人員和風險預警機制作為支撐，那么企業也無法及時做出預警反應。面對經濟發展過程中所出現的危機，也不能及時合理解決，傳統的財務風險預警起到的作用十分有限。盡管在大數據技術應用十分廣泛的背景下，大多數企業集團都建立了以大數據技術為基礎的財務預警機制，但其應用仍停留在表面，并未在財務風險預警方面得到有效實踐。如此一來，由于執行力度不夠也就導致管理制度流于形式，無法真正提升企業集團應對財務風險的能力，也就無法保證企業的持續健康發展[1]。

(二)財務管理信息缺乏共享

大部分企業集團在經營過程中各個部門屬于獨立的個體，并未形成信息共享的形式。在財務管理的過程中，通過獨立核算和最后匯總的方式完成，各個部門之間缺乏信息流動機制，也就導致企業在內部運營過程中存在信息流動性差的問題，并未構建完整的信息資源流動框架，不方便在大數據時代對信息進行共享和應用，也就導致企業財務信息管理系統建設存在一定的障礙。

(三)財務風險監督機制不完善

大部分企業集團并未對財務風險控制進行及時有效的監督，盡管有大多數企業已經建立起了財務風險預警機制和控制指標，但是由于內部缺乏完整的監督，也就無法對財務管理工作人員起到約束和制約的作用，導致企業內部存在大量的潛在財務風險。除此之外，相關部門由于工作量的考量，未能對企業財務風險進行充分的外部監督，這同樣也是導致企業財務危機控制失靈的主要原因之一。企業財務風險管理是否能夠合理運行，主要取決于企業集團內部是否有完整健全的監督機制作為保障，只有保證監督機制和管理機制相互補充才能夠推動企業的持續健康運行，但是在大數據時代下大部分企業卻缺乏健全的風險預警體系。

三、大數據技術背景下企業集團財務風險管控措施

(一)利用大數據加強財務風險識別

企業集團的財務風險識別指的是利用專業科學的方式，對可能存在的危險因素進行分析查找，并對該危險因素進行記錄。利用大數據技術對企業集團的財務風險進行識別，是企業財務風險管理當中的主要環節。

第一，財務風險管控的基礎就在于對可能存在的財務風險進行分析與處理，具體手段主要包括流程分析、現場檢查和財務報表檢查等。某企業集團根據其實際的運營狀況，尋找出該企業在當前運營過程中存在的財務風險，并根據風險的類別進行劃分，從而編制出了與該集團實際運營相關的風險圖，同時該企業集團對企業內部與外部的財務風險進行全面分析與匯總，通過對其進行整理形成風險類型庫與風險矩陣，為企業集團的財務風險管控打好基礎。該企業集團所涉及的業務與金融服務面臨著較多類型的風險，運用了以上三種識別方法，已查找出了財務風險共240項，該企業集團財務風險識別匯總表如表1所示。

第二，進一步完善企業財務風險識別體系同樣也是完善財務風險識別的主要手段。在大數據技術的支持下，企業集團通過量化的財務報表對風險進行識別，相對較為局限，因此，企業財務風險識別的范圍應當脫離于傳統的報表數據，而是進一步擴大識別范圍，通過更復雜的內容，進一步拓寬財務信息的識別范圍與內容，實現對財務報表數據的補充與調整[2]。在此基礎上，可以增加旁注、附表、腳注等不同的形式。

第三，進一步提升企業集團財務數據處理質量與處理效率。充分利用大數據技術，實現企業內部的信息共享與協作，通過建立線上財務信息共享平臺，完善共享機制，使企業集團各個部門之間的信息能夠更高效便捷傳輸，同時，也能夠通過信息權限的設置，能夠保證企業集團財務風險識別高效穩定開展。

表 1 某企業集團財務風險識別匯總

(二)加強財務數據處理

企業集團財務數據的信息化處理是提高企業集團財務風險管控質量的主要手段，在利用大數據技術進行財務數據處理時能夠保證處理效率與處理質量，同時也能夠進一步增強企業集團財務數據的安全性。大部分企業集團在利用大數據技術開展財務數據處理時，主要通過以下幾個角度入手。

第一，對財務材料進行審核。利用大數據技術對當前已有的財務數據完整性與真實性進行審查，財務人員對財務數據的原始材料及有效票據進行核查與整理，以此判斷企業集團的財務數據是否真實有效，并對財務數據進行分類與匯總。比如，財務人員可以借助大數據技術進行網絡搜尋、語言處理、數據分析等技術對企業當前的財務數據憑證真偽性進行判斷，經過審核的財務材料與數據需將其按照相關財務管理要求轉變為大數據語言，以便財務人員管理與查閱。

第二，利用信息技術對財務數據進行云存儲。財務管理人員需將企業集團內部財務數據與外部大數據識別的數據進行分類整理，并按照不同的財務數據類型上傳至存儲平臺，以便財務管理人員對其進行分析。在對財務數據進行分類與存儲的過程中，財務管理人員也能及時理清財務數據之間的邏輯關系。根據邏輯關系建立起財務數據基本構架和模型，從而為今后企業集團的數據分析和判斷奠定堅實的基礎[3]。

第三，利用大數據技術對財務數據進行智能判斷和風險預測，按照已設置的財務風險預測機制，將被識別和被存儲的財務數據加入風險預測模型當中，實現對財務數據風險程度的分析與判斷，并按照風險等級對數據進行分類，設定財務風險預測指標，并按照最終的判斷結果，通過終端進行可視化呈現，使財務人員能夠及時發現財務風險，同時利用人工智能技術給出相應的應對措施。除此之外，針對企業集團可能發展的方向，財務工作人員也需要將相關的預算數據上傳至信息系統當中，利用橫向對比和縱向對比判斷這一業務未來是否會帶來財務風險并給出收益分析以及項目開展建議，進而達到智能管控的目的。

(三)創新財務風險預警手段

財務風險預警系統的構建與完善是企業集團財務系統構建與應用的前提，包括財務信息共享系統、財務內部審核系統、預算管理與資金管理系統、績效評價系統等，以此形成完善且有較大發揮價值的財務管理體系。

財務風險預警手段能夠改善當前企業集團的風險管控方式，同時也能夠進一步加強企業內部管理，改善運營環境。財務風險預警同樣也是推動財務高質量運行的手段之一，其監測與預警風險的作用更是財務系統運行的前提。某企業集團財務風險預警應對流程圖如圖1所示，該企業集團的財務風險預警流程能夠及時發現并糾正在經營過程當中可能存在的財務風險和財務問題，進而實現企業集團運營過程中的科學決策。

在大數據時代，我國大部分企業都建立了專門的線上財務數據信息庫，對數據進行風險甄別和排查。在企業風險預警工作開展過程中，圍繞企業內部的數據平臺可以定期對各種財務管理數據和經營數據進行深入分析，并發現企業在運營和管理過程當中存在的隱性問題，進而提出解決方案，提升企業在運營過程中的風險預警和應對能力。大數據技術的應用在很大程度上改變了傳統企業財務風險甄別難的問題，同時也能有效遏制企業運營過程當中各類財務風險的誘發因素。對各類威脅和風險因素進行專業化甄別，真正發揮出企業集團運營過程中財務風險預警工作的作用。大數據技術還需要對企業內部運營狀況進行分析，對企業內部狀況的分析主要是對財務風險進行預測和預警。企業的內部狀況主要包括財務狀況和非財務狀況兩種。財務狀況主要借助于企業內部信息系統以及各類財務軟件提供的數據指標進行判斷，這些數據能夠揭示企業的實際運營狀況和經營成果，能夠更明顯反映出企業的盈利能力、風險控制能力和經營能力，而這些能力在很大程度上也影響著企業應對財務風險的能力[4]。非財務狀況則主要包括企業內部管理結構控制情況以及規章制度的實行效果，這些因素將會對企業未來的財務風險應對能力產生潛在的影響。比如，企業如果缺乏內部控制和管理機制，那么，在未來產生財務風險的可能性也較大，因為一旦在企業內部存在財務風險，而內部機制不健全，那么將會對企業造成難以估計的影響。

圖 1 某企業集團財務風險預警應對流程圖

(四)加強財務風險預測

為了進一步降低項目運營過程中可能存在的財務風險，智能化風險預測系統的使用能夠幫助財務管理人員完成對存在或可能存在風險的評估與預測，比如利用人工智能技術實現的投資風險預測決策流程，如圖2所示。

首先，企業集團業務項目開展的實際需求不同，財務管理人員可以按照業務的不同開展調研與預算工作，并將調研結果與預算結果上傳時智能財務風險預測系統當中，包括企業集團具體業務實踐項目類型、項目指標等，并利用大數據技術對項目運行過程中可能存在的風險進行全面評估，并得出針對性的風險預測結果[5]。

其次，智能化財務風險預測系統會根據當前最新市場信息以及市場上有關該業務項目的財務信息，比如，業務項目投資成本、收益分析等，實現對當前企業將要運行的項目進行全面評測。在評測的過程中，主要采用橫向評測和縱向評測的方式。橫向評測是與市場中同類型業務項目進行評估與對比，分析項目運行過程中預算數據存在的風險以及項目預期收益是否能夠順利達成，同時采用數據分析的方式給出具體的建議和結果。縱向評測主要是按照企業當前已有的投資項目進行風險評估，對項目實際運行過程中的成本支出收益和風險進行全面分析，按照企業集團風險數據庫內的風險等級形成相關報告并提出相應的風險防范建議，為企業集團的業務項目決策提供全方位的數據依據。

最后，智能化財務風險預警體系能夠將最終的評價結果以可視化的方式形成報告，并反饋至財務管理人員，注重體現出對收益成本的全面分析，也能夠將項目實施過程中可能存在的風險點進行全面標注。此外，還包括行業的平均風險、整體行業對這一風險所采用風險防范措施。財務人員可以將已經形成的評測結果和決策建議根據自身已有的經驗進行調整，并將最終的結果報送至企業負責人當中，給出專業的建議。

圖 2 應用人工智能技術的投資風險預測決策流程

四、結語

綜上所述，在大數據背景下，利用大數據開展財務風險管控已經成為企業集團財務管理工作的發展趨勢，不僅能夠結合大數據技術做出更加科學合理的經濟決策，更能提高企業核心競爭力。值得注意的是，在應用大數據技術進行財務風險管控過程中，更要加強財務數據的安全保障，提高財務風險識別與預警，進而提高財務風險管控水平，使得企業集團獲得更高的經濟效益。