隱秘的“水客”

郭紅敏

“水客”走私，偷逃巨額稅款

2019年，大連粵龍國際物流有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人張?zhí)靹妥约撼闪⒌牧硪患夜矩?fù)責(zé)人全藝森，通過雇傭衛(wèi)偉、方宇等“水客”頭目，采取“螞蟻搬家”“化整為零”等隱蔽手段走私洋酒、化妝品等商品入境。

“水客”，是指被走私團(tuán)伙雇用，為了賺取帶貨費(fèi)，頻繁往來于口岸之間，把涉稅貨物或禁止、限制出入境的物品化整為零，攜帶、運(yùn)輸入境的人員。2019年，大連粵龍國際物流有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人張?zhí)靹妥约撼闪⒌牧硪患夜矩?fù)責(zé)人全藝森，通過雇傭衛(wèi)偉、方宇等“水客”頭目，在新疆伊犁州霍爾果斯市的中哈霍爾果斯國際邊境合作中心，采取“螞蟻搬家”“化整為零”等隱蔽手段走私洋酒、化妝品等商品入境，衛(wèi)偉等五人參與偷逃應(yīng)繳稅款共計(jì)1.08億余元。2023年7月3日，犯走私普通貨物罪的衛(wèi)偉等五人分別被新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院終審裁定判處4年6個(gè)月至緩刑不等的刑罰。

?“水客”頭目賺取帶貨費(fèi)

成立于1997年3月的大連粵龍國際物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱“粵龍公司”），主要從事日本、韓國等境外商品的包稅通關(guān)進(jìn)口業(yè)務(wù)。但粵龍公司實(shí)際負(fù)責(zé)人張?zhí)靹榱送堤佣惪睿ㄟ^公司的“火鳳凰速遞”網(wǎng)站、“國際運(yùn)輸通關(guān)服務(wù)”微信公眾號(hào)及境外合作代理人等渠道，將客戶從境外購買的本應(yīng)以一般貿(mào)易申報(bào)進(jìn)口的洋酒、化妝品、食品等商品，以“過境貨物”或“保稅貿(mào)易”的名義，分別通過車輛從青島、威海、深圳、大連等港口運(yùn)輸入境并托運(yùn)至霍爾果斯市的中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（以下簡(jiǎn)稱“中哈合作中心”）。

2019年初，張?zhí)靹εc衛(wèi)偉進(jìn)行走私合作。衛(wèi)偉，1981年出生于新疆霍城縣，初中文化，系霍爾果斯源茂國際貨運(yùn)代理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“源茂公司”）的法定代表人。同年3月，衛(wèi)偉通過源茂公司為張?zhí)靹k理轉(zhuǎn)關(guān)過境貨物進(jìn)入中哈合作中心的海關(guān)手續(xù)，同時(shí)利用霍爾果斯吉?jiǎng)e克卓勒進(jìn)出口貿(mào)易有限公司作為收貨人入?yún)^(qū)，共接收了粵龍公司29個(gè)批次的貨物。

張?zhí)靹εc衛(wèi)偉、粵龍公司員工全藝森利用中哈合作區(qū)免稅政策，雇傭方宇、趙成寶、李瑞華等“水客”頭目以分流集運(yùn)、員工自帶等方式將貨物帶出中哈合作區(qū)至霍爾果斯市，再通過國內(nèi)快遞物流公司將貨物寄給國內(nèi)客戶。整個(gè)交易、洽談過程基本通過微信溝通來完成，資金往來也是利用支付寶或者微信轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。粵龍公司財(cái)務(wù)人員吳某共計(jì)向衛(wèi)偉結(jié)算帶貨費(fèi)137萬多元。

案發(fā)后，經(jīng)霍爾果斯中哈合作中心海關(guān)計(jì)核，2019年3月至10月，衛(wèi)偉共計(jì)參與偷逃應(yīng)繳稅款2508.8萬多元。

?“螞蟻搬家”式的走私

與張?zhí)靹Α⑷嚿⒑献麝P(guān)系的衛(wèi)偉、方宇、趙成寶、李瑞華等四人有個(gè)共同的身份：“水客”頭目。全藝森，1993年3月出生于吉林省延吉市，大學(xué)學(xué)歷，是張?zhí)靹Φ牡昧Ω蓪ⅲ?988年8月出生于浙江省義烏市的方宇，大專學(xué)歷，系中哈合作區(qū)銳宇免稅店經(jīng)營(yíng)者；趙成寶，1982年6月出生于寧夏涇源縣，小學(xué)學(xué)歷，住霍爾果斯市；李瑞華，女，1962年3月出生于新疆霍城縣，小學(xué)學(xué)歷，系中哈合作區(qū)華瑞商行經(jīng)營(yíng)者。

出于安全和減少費(fèi)用等方面的考慮，2019年9月，張?zhí)靹εc衛(wèi)偉終止合作后，他在霍爾果斯市成立了粵龍公司新疆分部——霍爾果斯阿布才國際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“阿布才公司”），主要從事日本、韓國等境外商品的包稅通關(guān)進(jìn)口業(yè)務(wù)，張?zhí)靹?dān)任公司法定代表人，全藝森擔(dān)任公司經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司管理，并招收員工。阿布才公司和粵龍公司一樣，沒有繳納過進(jìn)口關(guān)稅。公司產(chǎn)生的一切費(fèi)用由全藝森上報(bào)粵龍公司核銷支付，帶貨費(fèi)由阿布才公司支付給具體的“水客”頭目方宇、趙成寶、李瑞華等人。

據(jù)方宇供述，他和趙成寶將貨物拉到銳宇免稅店后，找“水客”以“螞蟻搬家”的方式帶出中哈合作區(qū)再集中交給全藝森，由阿布才公司支付帶貨費(fèi)，他和趙成寶平分。孫某的文昊商行為阿布才公司的帶貨收益也有方宇的一半。全藝森會(huì)記錄具體的帶貨情況，予以區(qū)分后根據(jù)帶貨清單向其結(jié)賬，記錄的名字如果是“方宇-孫老板”，就是孫某從全藝森那里取的貨；如果是“方宇-趙老板”，就是趙成寶從全藝森那里拿的貨。

2019年11月，張?zhí)靹φ依钊鹑A幫他帶貨運(yùn)出中哈合作中心，李瑞華組織霍爾果斯義烏國際商貿(mào)城各店的員工帶貨，大部分是日本酒、衣服和化妝品。一般是兩瓶酒算一份，一份給20元到30元的帶貨費(fèi)，李瑞華賺5元；衣服、化妝品是8元1公斤，1公斤她賺1元多。張?zhí)靹χЦ督o她的帶貨費(fèi)有十幾萬元，李從中賺了2萬多元。

本案涉及的走私貨物共計(jì)93個(gè)批次，全藝森完成走私的有64個(gè)批次。案發(fā)后，經(jīng)霍爾果斯中哈合作中心海關(guān)計(jì)核，全藝森參與偷逃應(yīng)繳稅款6075.4萬多元，方宇參與偷逃應(yīng)繳稅款1122.7萬多元，趙成寶參與偷逃應(yīng)繳稅款798.5萬多元，李瑞華參與偷逃應(yīng)繳稅款319.7萬多元。

五人偷逃稅款1.08億余元

2020年9月，烏魯木齊海關(guān)緝私局霍爾果斯海關(guān)緝私分局發(fā)現(xiàn)阿布才公司在中哈合作中心開設(shè)的店鋪銷售數(shù)據(jù)異常。后經(jīng)對(duì)全藝森等人秘密取證，基本摸清團(tuán)伙的走私手法，該局于2021年1月11日對(duì)此案進(jìn)行立案。

2021年4月19日凌晨，在海關(guān)總署緝私局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，開展打擊“水客”走私專項(xiàng)行動(dòng)。衛(wèi)偉、全藝森等人被專案組抓獲歸案，方宇、李瑞華、趙成寶經(jīng)傳喚到案。2021年6月27日，衛(wèi)偉被逮捕，同年6月18日李瑞華被取保候?qū)彙?023年3月3日，全藝森、方宇、趙成寶被逮捕。衛(wèi)偉等五人犯走私普通貨物罪偵查終結(jié)后，由伊犁州人民檢察院向新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院伊犁州分院（以下簡(jiǎn)稱“伊犁州分院”）提起公訴。

法院審理查明：2019年3月至10月，張?zhí)靹εc被告人衛(wèi)偉利用中哈合作區(qū)免稅政策，將本應(yīng)以一般貿(mào)易申報(bào)進(jìn)口的境外商品貨物“化整為零”，通過衛(wèi)偉聯(lián)系雇傭他人，采用虛假刷單等方式進(jìn)行走私，衛(wèi)偉參與偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)2508.8萬多元；2019年9月，張?zhí)靹Π才疟桓嫒巳嚿?fù)責(zé)管理新成立的阿布才公司，雇傭方宇等多個(gè)“水客”頭目走私貨物。其中，全藝森參與走私商品貨物偷逃應(yīng)繳稅額6075.4萬多元，方宇參與偷逃應(yīng)繳稅款1122.7萬多元，趙成寶參與偷逃應(yīng)繳稅款798.5萬多元，李瑞華參與偷逃應(yīng)繳稅款319.7萬多元。五被告人走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，應(yīng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。

2023年2月24日，伊犁州分院對(duì)此案作出一審判決：以走私普通貨物罪判處被告人衛(wèi)偉有期徒刑4年6個(gè)月，并處罰金人民幣20萬元；判處被告人全藝森有期徒刑3年6個(gè)月；判處被告人方宇有期徒刑3年6個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；判處被告人趙成寶有期徒刑3年，并處罰金人民幣6萬元；判處被告人李瑞華有期徒刑3年，緩刑4年，并處罰金人民幣2萬元。

全藝森、方宇不服一審判決，提出上訴。

新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院審理認(rèn)定：上訴人全藝森受張?zhí)靹χ甘梗诠芾戆⒉疾殴酒陂g，通過對(duì)接“水客”、發(fā)放帶貨費(fèi)等方式走私普通商品貨物，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪，且走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大；衛(wèi)偉亦受張?zhí)靹χ甘梗瑸槠滢k理貨物轉(zhuǎn)關(guān)過境、入?yún)^(qū)備案并雇傭“水客”將商品貨物走私入境，走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大；上訴人方宇、原審被告人趙成寶、李瑞華為牟取非法利益，雇傭“水客”采用“螞蟻搬家”方式走私商品貨物，走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，應(yīng)依法予以懲處。上訴人全藝森、方宇在張?zhí)靹ψ咚椒缸飯F(tuán)伙中，參與走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，社會(huì)危害性大，依法應(yīng)當(dāng)對(duì)其參與的犯罪承擔(dān)責(zé)任。一審法院已充分考慮其在共同犯罪中的地位和作用，以及認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)，量刑并無不當(dāng)。原判認(rèn)定的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)。審判程序合法。

2023年7月3日，新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院終審裁定：駁回上訴，維持原判。

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編輯：薛華? icexue0321@163.com