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國家稅務總局關于落實落細稅費優惠政策推出“便民辦稅春風行動”第三批措施的通知

稅總納服函〔2023〕38號

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

為深入學習貫徹黨的二十大精神，認真落實中央經濟工作會議、全國兩會和國務院常務會議部署，不折不扣執行延續和優化的稅費優惠政策，稅務總局推出“便民辦稅春風行動”第三批20條措施，確保各項稅費政策及時落實落細、落準落穩，提振市場信心，穩定市場預期，推動經濟運行持續整體好轉，積極助力高質量發展。現通知如下：

一、政策落實提速

1.健全完善統一稅費政策口徑工作機制，持續發布有關政策即問即答口徑，提高稅費政策確定性和執行一致性，為各項稅費政策落地落細提供保障。

2.系統梳理各項稅費優惠政策，制定通俗易懂、簡潔明了的分主題政策清單，針對稅費優惠政策的適用主體，向納稅人繳費人分類推送相關稅費優惠政策，努力實現“政策找人”“送政策上門”。

3.結合第32 個全國稅收宣傳月活動，廣泛利用新聞宣傳和網絡媒介加強政策宣介，開展針對性宣傳輔導，幫助納稅人繳費人準確掌握和及時適用各項稅費優惠政策。

4.對今年出臺的各項稅費優惠政策，做好跟蹤評估，深入分析政策執行效果，及時發現存在問題，適時研提優化完善建議。

5.深入開展減稅降費紅利賬單推送并進一步擴大推送范圍，優化推送模式，提升紅利賬單信息化核驗水平，拓展推送渠道，提升納稅人繳費人減稅降費獲得感。

二、重點服務提檔

6.認真落實《促進個體工商戶發展條例》，通過加強信息共享，進一步優化個體工商戶經營者變更操作流程，充分釋放個體工商戶稅費優惠政策紅利。

7.組織稅務系統開展全國個體工商戶服務月活動，采取針對性措施幫助個體工商戶知政策、會操作、能享受，持續為個體工商戶紓困解難、優化經營環境。

8.聯合全國工商聯深入開展“春雨潤苗”專項行動，讓各項稅費優惠政策和創新服務舉措及時惠及小微企業，持續助力小微企業健康發展。

9.確保2023 年全年一類、二類出口企業正常出口退（免）稅的平均辦理時間保持在3 個工作日之內，進一步激發出口企業活力，支持外貿平穩發展。

10.制定研發費用加計扣除政策指引，結合優惠政策享受情況，開展全方位宣傳輔導，幫助企業充分享受政策紅利，促進企業加大研發投入。

三、訴求響應提效

11.通過“走流程聽建議”等方式，大興調查研究，全面收集納稅人繳費人政策享受中遇到的問題、困難和訴求，及時處理、研究、反饋，促進政策實施更加有力有效，充分保障納稅人繳費人不折不扣享受政策紅利。

12.深化運用稅收大數據，識別納稅人繳費人在稅費優惠政策、辦理服務等方面的潛在需求，探索開展個性化、集合式推送和納稅信用提示提醒，幫助納稅人及時防范失信風險、糾正失信行為，促進稅法遵從。

四、便捷辦理提質

13.持續推進“減證便民”，深入實施稅務證明事項告知承諾制，為納稅人申報享受稅費優惠政策提供便利。

14.持續優化電子稅務局功能，豐富應用場景，推動個體工商戶減半征收、小型微利企業所得稅優惠等延續優化稅費優惠政策的申報實現信息系統自動計算減免稅額、自動預填申報，提升納稅人繳費人辦理體驗，確保稅費優惠政策落準落穩。

15.對在職職工人數30 人以下的企業自動免征殘保金，確保優惠政策應享盡享。

16.主動提示提醒并及時為符合殘保金優惠政策條件的繳費人辦理一季度已繳費款退費，確保優惠政策落到實處。

17.做好物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策追溯享受有關退抵稅工作；施行城鎮土地使用稅按月申報的地區，形成退抵稅納稅人清單，針對性推送預填好的退抵稅申請表，加快退抵稅審核，提高退抵稅效率。

18.進一步拓展不動產登記稅費線上辦理渠道，利用稅務APP、微信小程序等，為納稅人提供更加豐富的掌上服務，更好滿足納稅人個性化需求；加強相關部門間不動產登記稅費信息共享，提升辦理質效。

五、規范執法提升

19.規范促進涉稅專業服務機構按照市場化原則為納稅人繳費人提供個性化服務，幫助納稅人繳費人依法依規快速享受政策紅利；嚴厲懲治不良涉稅中介唆使誤導納稅人繳費人實施稅收違法行為，防范納稅人繳費人信用受損，維護國家稅收安全。

20.深入推進稅務文書電子送達，逐步減少納稅人簽收紙質文書的情形，減輕納稅人辦稅負擔。

各級稅務機關要進一步增強責任感、緊迫感，強化系統思維和科學謀劃，因地制宜創造性開展工作、抓好落實，確保延續優化的減稅降費政策全面落地見效，盡心盡力為納稅人繳費人辦實事、解難題，為經營主體紓困解難、減負增效，有力推動黨中央、國務院決策部署不折不扣落到實處。

國家稅務總局

2023年4月4日