基于業財融合的公司全面預算管理優化淺析

董方

本文通過對全面預算管理和業財融合概念的界定，分析了當前公司全面預算管理存在的問題，提出了基于業財融合的全面預算管理優化方案，包括優化編制流程和精進編制方法、嚴控預算執行、定期跟蹤分析、明確預算考核指標并制定科學考核機制。提出了基于業財融合的全面預算管理保障措施。旨在為企業提高全面預算管理水平實現業財融合提供參考。

全面預算管理是企業管理中不可或缺的一環，而業財融合是實現全面預算管理的重要手段。然而，在實際運作過程中，企業普遍存在著預算管理方面的問題，其中預算編制工作中業財融合程度有限是一個突出的問題。為此，本文將從全面預算管理和業財融合兩個角度入手，分析企業全面預算管理存在的問題，并提出基于業財融合的全面預算管理優化方案。

一、概念界定

全面預算管理是指企業在制定、執行、監督預算過程中，全面、系統地考慮財務、業務、戰略等各方面因素，以實現企業整體規劃和資源配置的一種管理模式。

業財融合是指企業在運營管理中，將業務發展戰略與財務管理相結合，實現業務運營和財務管理的協同一體化。

二、公司全面預算管理問題分析

（一） 全面預算管理制度體系不健全

許多企業在制定預算時，缺乏完整、科學的制度體系，導致預算編制和執行不規范，缺乏有效的控制和監督手段。全面預算管理制度體系不健全可能導致企業的預算管理工作無法有效實施。企業沒有建立完善的預算編制流程，缺乏統一的預算編制標準和規范，導致預算編制質量難以保證，預算與實際業務運營情況之間的對接不夠緊密。企業沒有建立有效的預算執行機制，缺乏有效的預算執行監督和跟蹤機制，導致預算執行進度和質量無法得到有效的保障和監管。企業沒有建立有效的預算考核機制，無法對預算執行結果進行全面、科學、合理的評估和考核，也無法發現和糾正預算執行中的不足和問題，進而無法有效提升全面預算管理的水平。企業缺乏有效的預算管理信息化平臺，無法實現各部門間的數據共享和協同，也無法實現預算管理的科學化和智能化。

（二） 預算編制工作中業財融合程度有限

在預算編制過程中，業務部門和財務部門往往缺乏對企業總體戰略的統一認知，導致預算編制中業務需求和財務要求不能充分融合，影響預算編制的合理性和有效性。作為全面預算管理的起點，預算編制是整個預算過程的首要環節。在實踐中，預算編制工作存在業財融合程度有限的問題，主要表現在以下幾個方面。首先，業務部門和財務部門的角度和立場不同。業務部門通常更關注業務發展和市場需求，而財務部門更注重財務風險和資金控制。因此，業務部門和財務部門的價值觀和目標常常存在差異。并且通常作為被考核主體之一的業務部門很難客觀參與制定完全符合企業總體戰略的預算方案。其次，預算編制中缺乏業務數據和財務數據的合理融合。在預算編制過程中，業務部門主要提供如銷售額、市場份額等業務數據，而財務部門主要提供如收入、成本、費用、利潤等財務數據。這些數據在預算編制中應融合在一起，才能制定合理的預算計劃。在工作中，業務數據和財務數據往往分別由不同的部門管理，部門之間缺乏有效的信息交流和共享機制，從而導致預算計劃不夠全面和準確。再次，預算編制中缺乏系統化的方法和標準。預算編制是一個復雜的過程，需要考慮多方面的因素和變量。往往在實踐中，部門之間缺乏統一的方法和標準，預算編制的流程和方法常常是零散的和不系統化的。這種情況容易導致預算計劃不夠科學和可行。

（三）預算監督、考核反饋不到位

企業對預算執行情況的監督和考核反饋不夠及時、準確，導致不能及時發現預算執行中的問題和缺陷，影響預算的實際效果。在公司全面預算管理中，預算監督、考核反饋是保證預算計劃實施效果的重要環節。在工作中，預算監督、考核反饋工作存在不到位的問題。首先，缺乏有效的預算監督機制。預算監督應該是一個全方位、全流程的過程。然而，在實踐中，由于監督責任不明確、監督手段不完善、監督標準不統一等原因，預算監督常常不到位，監督結果不盡如人意。其次，預算考核缺乏科學性和客觀性。預算考核是對預算計劃實施效果的綜合評價，應該建立科學、客觀、合理的考核機制。然而，在實踐中，預算考核往往受到主觀因素的干擾，KPI考核標準單一和考核辦法不夠科學，導致與企業總體戰略方向偏離，無法達到預期效果。再次，預算反饋機制不完善。預算反饋是預算管理中的一個重要環節，可以反映出預算計劃的實施效果，并為下一階段的預算編制提供參考。然而，在工作中，由于反饋機制不完善，預算反饋常常延遲或者缺乏時效性，從而無法實現對預算計劃的有效指導和推進。

（四）人才支持程度有限

企業缺乏專業化的預算管理人才和綜合素質較高的預算編制人員，導致預算管理和編制水平不高，難以滿足企業實際需求。在公司全面預算管理中，人才是推進預算管理工作的重要資源和保障。然而，在實踐中，由于公司對預算管理人才的培養和引進不夠重視，人才支持程度有限，人才問題成為影響公司全面預算管理的重要問題之一。首先，公司對預算管理人才的培養和引進缺乏長遠規劃。公司需要根據預算管理工作的需要，制定全面、系統的長遠規劃，對人才的培養和引進進行管理。但在實際情況中，公司的長遠規劃不夠明確，預算管理人才的培養和引進顯得缺乏針對性和前瞻性。其次，公司的預算管理人才隊伍梯隊建設不夠完善。在預算管理工作中，需要具備業務、財務、管理、統計、經濟等多方面的知識和技能，需要建立一支高素質的預算管理人才隊伍。在工作中，由于公司對預算管理人才的選用，更多的是頭痛醫頭，腳痛醫腳，各部門人員組建臨時性的草臺班子，導致人員綜合性素質參差不齊。再次，公司對預算管理人才的激勵機制不夠完善。在公司的預算管理工作中，需要建立激勵機制，激發預算管理人才的工作使命感和積極性。但在實踐中，由于公司的激勵機制不夠完善，預算管理人才缺乏責任感和工作動力，難以推進公司全面預算管理的深入發展。

（五）全面預算管理信息化程度不足

許多企業在全面預算管理的信息化建設方面存在欠缺，缺乏統一、完整、可靠的預算管理信息系統，影響了全面預算管理的質量和效果。在信息技術高度發達的今天，企業的預算管理也需要更多地依賴于信息技術，以提高準確性和高效性。在某些企業中，全面預算管理信息化程度仍然有限，這會直接影響到預算管理的效率和質量。首先，一些企業在預算管理的信息化上存在投入不足、應用不充分等問題。例如，仍然有很多企業采用手工編制預算的方式，或者僅僅使用基本的辦公軟件進行預算編制和管理。其次，手工預算編制存在大量的人為錯誤，在增加了預算的不確定性的同時還存在數據傳遞的滯后性，傳統的預算編制方式依托財務部門的財務數據成果，這類數據生成普遍存在滯后性。再次，信息化技術的缺乏也會影響到預算管理的實時性和準確性，導致企業難以及時掌握和響應市場變化和內部變化。

三、基于業財融合的全面預算管理優化

（一）優化編制流程，精進編制方法

建立預算編制工作的標準化流程，制定詳細的編制指南和流程圖，提高編制質量和效率；采用多種精細化的編制方法，如增量法、差異法等，提高編制的精度和科學性。在基于業財融合的全面預算管理優化中，優化編制流程、精進編制方法是十分關鍵的一環。在現有的預算編制工作中，往往存在著多次溝通、反復修改、流程復雜等問題，導致耗費大量時間和人力，影響了預算編制效率和質量。

針對這一問題，應當通過以下方式優化編制流程、精進編制方法：首先，應當加強各部門之間對企業總體戰略的統一認知，以提高信息的準確性和有效性。各部門應當在預算編制前充分了解公司的發展戰略、目標以及市場需求等信息，以便編制出更加符合實際的預算。同時，在編制預算的過程中，應當加強與業務部門的溝通，充分了解各項業務的具體情況，以便編制出更加精準的預算。其次，應當采用先進的預算編制方法。例如，可以使用成本控制法、目標成本法等，通過對各項費用進行深入分析，提高預算編制的準確性和可靠性。同時，應當運用信息技術手段，建立智能化預算編制系統，減少人工干預，提高預算編制效率。最后，應當建立完善的預算編制制度，明確各項職責和權限，以規范預算編制流程，提高預算編制的質量和效率。同時，應當加強對預算編制人員的培訓和技能提升，提高他們的專業水平和工作效率。通過優化編制流程、精進編制方法，可以提高預算編制的準確性和可靠性，縮短編制周期，提高編制效率和質量，從而進一步推進公司的全面預算管理工作。

（二）嚴控預算執行，定期跟蹤分析

建立完善的預算執行監督機制，及時跟蹤和分析預算執行情況，嚴格控制預算執行進度和質量，發現和解決執行中的問題和障礙，確保預算的有效實施。在基于業財融合的全面預算管理優化中，嚴控預算執行、定期跟蹤分析是非常重要的一項內容。預算編制僅僅是全面預算管理的第一步，如果不能夠將預算有效執行，那么預算編制的工作就失去了它的意義。為了嚴控預算執行情況，應當采取以下措施：首先，建立健全預算執行監控機制。該機制包括預算執行情況的實時監控、異常情況的預警處理等內容，以保證預算執行情況的及時、準確、全面。同時，加強預算執行人員的培訓和教育，提高他們的責任意識和執行能力。其次，建立有效的預算執行反饋機制。預算執行反饋機制包括定期的預算執行情況分析和上報等內容。通過對預算執行情況進行深入分析，可以及時發現問題，采取措施進行調整和優化，以保證預算執行的順利進行。最后，建立科學的預算執行考核機制。該機制包括定期的預算執行考核、考核指標的科學制定等內容。通過對預算執行情況的考核，可以激勵預算執行人員的積極性和責任心，推動預算執行工作的順利進行。通過嚴控預算執行、定期跟蹤分析，可以及時發現問題，及時采取措施進行調整和優化，提高預算執行的質量和效率，從而進一步推進公司的全面預算管理工作。

（三）明確預算考核指標，制定科學考核機制

明確預算考核指標，既要考慮財務指標，也要考慮業務指標和績效指標，建立科學合理的綜合考核機制，對預算執行結果進行評估和考核，及時發現和糾正不足，促進企業全面預算管理的進一步提升。以激勵預算執行人員的積極性和責任心，推動預算執行工作的順利進行。首先，制定科學的預算考核指標。預算考核指標應當體現公司的戰略目標和經營要求，同時要考慮到各個部門的實際情況和工作特點，以確保指標的科學性和可操作性。例如，可以設置預算執行率、成本控制水平、收入增長率等指標，并根據不同部門的職責和任務，對指標進行細化和拆解，以便于實際操作和考核。其次，建立科學的預算考核機制。預算考核機制包括考核流程、考核周期、考核標準等內容。例如，可以制定年度預算考核計劃，定期開展考核工作，對各個部門的預算執行情況進行綜合評價，并根據評價結果給予相應的獎懲措施。同時，應當加強對考核結果的反饋和分析，及時發現問題，及時采取措施進行調整和優化。最后，建立有效的激勵機制，激勵預算執行人員的積極性和責任心。激勵機制可以包括物質獎勵、榮譽表彰、晉升提拔等方式，也可以通過培訓和學習、提供職業發展平臺等方式，提高預算執行人員的工作滿意度和歸屬感。通過明確預算考核指標，制定科學的考核機制，并建立有效的激勵機制，可以激發預算執行人員的積極性和責任心，推動預算執行工作的順利進行，從而推進公司的全面預算管理工作。

四、基于業財融合的全面預算管理保障措施

建立全面預算管理制度，包括編制、執行、監督、考核等方面，制定明確的工作流程和規范，提高全面預算管理的規范化程度，確保全面預算管理的順利開展。強化預算管理理念，加快人才隊伍建設，加強預算管理理念的宣傳和推廣，提高員工對全面預算管理的認知和理解，鼓勵員工積極參與預算管理，推動預算管理的全面落實。加強預算管理人才的培養和引進，提高預算管理隊伍的素質和能力，為企業的全面預算管理提供強有力的人才支持。

結語：

在當今經濟環境下，全面預算管理已經成為企業運營管理的必要手段，而業財融合則是實現全面預算管理的重要保障。企業需要加強對全面預算管理的認識和理解，積極推進業財融合，實現全面預算管理的有效落實，從而提高企業運營管理的整體水平。