淺談基層財政稅收對市場經濟發展的作用

張艷麗 趙建國

（1．西藏藏青工業園投資股份有限公司，青海 格爾木 816099）

（2．西藏自治區地質礦產勘查開發局第五地質大隊，青海 格爾木 816099）

當前，我國的經濟發展很快，但同時也存在很多問題，特別是在城鄉差距和地區發展不平衡的情況下。科學的財稅制度，可以有效地防止各種不良現象的產生，保證各種工作的順利進行，從而促進市場經濟和社會的良性發展。基層財政稅收工作對于促進地區經濟發展具有舉足輕重的作用，尤其是面對新冠肺炎的形勢，面對突然出現的各種問題和挑戰，要堅決地執行好黨中央的路線、方針、政策，切實落實好各種稅收優惠政策；全面推進高水平發展，適應當前復雜、嚴峻的經濟環境。

一、基層財政稅收在市場經濟發展中的作用

（一）有助于引進投資和推動企業發展

財政稅收是國家宏觀調控中的一項重要內容，各級相關部門要根據地方的實際情況，制定合理的財政、稅務政策，以適應地方的經濟發展。在市場經濟發展的進程中，企業作為一個重要的市場主體，面對著嚴峻的市場經濟環境，企業的生存和發展都承受著巨大的壓力；尤其是中小、微型企業，尤其如此。為此，有關部門要繼續貫徹落實各種減稅降費、降低成本的政策，以增強市場活力，增強公司的市場競爭力；它既能減輕企業發展壓力，又能提高企業發展效率，又能保證市場平穩運轉。此外，稅收和財政政策還可以增加對地區的投資，從而推動地區的經濟健康發展。

結合實際，積極推進經濟高質量發展，采取如下措施：第一，持續實施扶持企業信用的優惠措施，完善小額貸款貼息、風險資金池、貸款保證保險、技術貸款、技術改造貸款，應收賬款質押貸款；積極扶持信貸、政銀保等扶持企業的優惠政策，充分發揮政策、金融的保障功能，為中小微企業、“三農”提供更多的金融服務。

第二，強化中國銀行、銀行定金融機構和非銀行金融機構等金融機構的金融支持；發改、工信、科技、人社、商務等多個部門聯合成立“企業需求第一時間”響應機制，通過定期協商，全面推動產融合作，為公司提供資金支持，及時處理資金周轉問題。積極推進金融和金融領域的交流與交流。

第三，加大“引金落地”力度，將知名金融企業、金融中介機構引入園區，在園區內建立分行和經營機構。在本地新設立或新落戶的金融組織，在購買土地、購房、租房等上，將提供相應的政策支持。

（二）有助于促進企業經營方式轉換

企業的經營和發展是一個國家經濟發展的一個重要方面，政府可以通過稅收政策來調節公司的運營，從而達到推動企業發展和國家需求的目的。當前我國中小微企業總體發展水平偏低，高技術企業經營風險大，投資回報周期長，因此要根據不同的發展模式制定相應的稅收政策，確保小微企業擁有一個良好的發展環境。

比如，在小微企業的增值稅、企業所得稅等方面，給予一定的稅收減免，從而減輕其研發費用，減輕其發展壓力。隨著我國改革的持續深化，我國的高污染、高能耗企業已不適應目前的社會經濟發展，必然要面臨淘汰；而新能源、低污染企業恰恰是未來社會發展的需求，通過調整稅制，可以增加高污染企業的稅負，促使其改造升級；減輕其新能源、低碳企業稅負；以此促進企業良性循環，達到企業的可持續發展理念得以貫徹的目的。

（三）有助于改進和優化投資環境

在此背景下，我國的財政稅制與市場經濟緊密相連，而在此背景下，財政稅制能夠促進我國的發展；同時，我們國家的各地區的經濟也可以得到穩定的發展，從而促進了整個社會的投資氛圍的提高。

要做到以市場為主體，以國家為主體，以總量為主體，以結構為基礎，以重點突破和綜合推進為主，以創造有利的發展條件，以財政、稅務等優惠的方式，把符合當地特色的企業集中到當地，促進當地的有效投入；推動工業和城鎮的經濟轉型，使其整體的競爭能力得到提高。

（四）有助于提升資源分配的合理性

隨著市場經濟的發展，我國的市場經濟發展呈現出一種失衡的態勢。通過財稅政策調控，可以有效地降低失衡態勢，保證資源的合理配置。在當前市場經濟日趨激烈的今天，由于供求關系的制約，必須制定合理的稅收和財政政策，以保證市場的公平性；使市場分配更為均衡，使貧富差距進一步縮小，增加市場經濟活力。

（五）有助于推動產業發展

政府的稅收制度對我國的經濟發展產生了巨大的作用，同時也體現在產業發展的高水平上。政府應按照我國的總體情況，對行業的發展狀況做出正確的評價，以確定哪些企業是重點發展對象；制定有針對性、行業導向的財政、稅務政策，有效地保護相關公司的市場競爭力，從而促進企業的發展活力。

在推進產業發展的同時，政府還大力扶持金融機構圍繞當地黨委政府的中心工作，著重于金銅，建筑業，新材料等；支持文化旅游、康養、特色現代農業等重要產業的融資需求，要積極申請項目和資金，要堅持“兩增兩控”，保證貸款總額年均增長10%，新增貸款70%以上的項目投向了實體企業，對信貸業務的高質量和高貢獻的銀行，要定期通報表揚。另外，利用財稅政策扶持和服務現有的總部企業，扶持還沒有跨縣運營的建筑、物流等龍頭企業，擴大規模，開展跨境業務；支持建設工程咨詢、信息服務等中介組織開展跨境合作；扶持現有經營企業，將其總部設在本區域，要大力發展本地的優勢企業，要在競爭、合作、“走出去”中不斷發展。

二、市場經濟發展的問題

（一）市場人力結構的不合理問題

黨的二十大報告明確提出“教育、科技、要才是全面建設社會主義現代化國家的基礎性，戰略性支撐，必須堅持科技是第一生產力、人才是第一資源、創新是第一動力”。而現在的社會，各行各業都在競爭，尤其是人才競爭非常明顯。人才對社會和經濟的發展具有舉足輕重的作用，隨著素質教育、高等教育的普及，高水平的人才在社會中的人數也越來越多。但高端人才仍十分緊缺，導致高技能人才和管理人員的缺乏，降低了人力資源的有效性，企業想要更好地發展，就必須根據自身的情況培養人才。若長期不培養人才，將導致勞動力市場的結構性失衡，從而導致企業得不到人才的支撐；尤其要重視高校畢業生的培養。

（二）市場調節的自發性問題

市場調節具有自發性的特點，某些企業為了獲得更高的利潤時，常常會出現生產、銷售劣質商品，欺行霸市、擾亂市場秩序，一切向錢看，不講職業道德等，從而對人們的利益和人身安全造成直接的傷害；同時，也會影響到市場經濟的公平正義，不利于經濟和社會的健康發展，使市場法則遭到破壞。在自發的市場調控問題的影響下，也會對社會發展的穩定產生一定的影響，比如，在食品加工、銷售過程中，一些廠家無法保證產品的品質；否則，將對民眾的身體健康造成極大的傷害，不利于社會的安全與穩定。

（三）市場調整節的滯后性問題

在經濟生產和發展的進程中，由于市場對產品的供應不平衡導致價格上漲下跌后才做出擴大或減少產量的決定，同時，產品的需求量和價格的變動，企業的數量也會發生相應的變動；雖然是根據市場的需要作出相應的調整，但是在特定的需求變化中，很容易出現延遲，一般的管理者和決策者難精準預估到這一點。這樣就會導致生產決策失誤，導致資源浪費，無法有效地推動市場經濟的發展。

（四）市場調節的盲目性問題

部分企業之所以不能取得預期的經濟效益，是市場經濟的盲目性導致的，因為在現實生活中，人們不能全面地了解整個市場，也不能對其進行有效的調控，當某種商品在市場效益好時，許多就會一哄而上，生產的產品遠遠大于市場的需求，造成大量的資源浪費，反之，則一哄而退，結果往往事與愿違。就量對市場的認識不足；如果不能根據市場的變化來調整自己的工作，就會失去對公司或單位的發展的信心，造成較大損失，最后會成為市場經濟發展的絆腳石。

三、充分發揮基層財政稅收在市場經濟發展中作用的對策

（一）強化組織協調

首先，成立了一個專門的領導機構，負責制訂發展方針、發展策略、實施項目的實施、實施項目的獎懲、對項目的評審；執行和協調各種政策，并進行督導和檢查。各級領導干部要發揮領導和其他部門的協調。

其次，加強與政府、企業之間的溝通和溝通，建立一套專業的人才團隊，建立健全對接、協調和服務系統。各級財政部門要充分利用自身的組織優勢，與相關行業主管部門共同努力，為外商投資創造有利的投資和招商環境，為企業發展提供更多的人才。

最后，各級政府要把發展經濟作為財政、稅務工作的重中之重，制定具體的工作計劃，細化各項政策和措施；特別是要切實落實各種支持和鼓勵措施，使財政、稅務、企業的轉型、技術改造、科技創新，從而更好地促進經濟的高質量發展。

（二）加強財政稅收的監督管理

在稅務工作中，時而會遇到逃稅漏稅現象，而企業逃稅漏稅問題歷來受到稅務機關的高度重視，但在信息化的發展過程中，各類逃稅漏稅現象呈現出多元化的特征。由于逃稅現象的存在，已經嚴重地影響到了市場經濟的健康發展，因此，財稅部門必須加強對企業的監管與管理，促進企業健康發展。

具體來說，可以通過人員培訓、完善財務制度、做好監督檢查，采用分區域、分組和專門負責的方式，指定一個專門的監管機構來管理和監管區域的稅務工作，并確保稅務主管的綜合素質和業務水平，確保稅務監管工作的順利進行。在消除逃稅漏稅現象后，可以有效地限制市場經濟中的不法行為，從而使得市場經濟具有公平、嚴明的特征。

（三）完善工作機制

各級財政部門要嚴格按照國家有關規定和文件規定，加強對財政資金的管理建立健全財政管理體系，保證資金的正常運行；切實發揮財政資金對企業和人民群眾的效益。

第一，要強化對資金的全過程、全鏈條監控，及時監控資金的分配、撥付和利用情況，及時掌握資金的流動情況，及時糾正問題；確保資金安全有效地使用。

第二，要加大對基建投資的力度，以實現高水平的發展。使財政和稅收的作用得到最大程度的發揮；加強財政、金融的支持，扶持特色農業、工業、提高科技創新能力、創新配置模式；推動產業結構調整與中小企業發展，推動產業技術進步，促進產業發展。同時，要加強公共文化事業的資金支持，加強對農村社區建設中的軟肋，堅持“綠色發展”；確保生態保護、經濟發展和民生保障三者有機結合，共同提升民生水平。

第三，要盡快完善政稅體系，并與市場經濟的發展相適應，不斷完善財政稅制；建立健全的稅制，保障公平、客觀、公正，堅持財政稅收政策落地見效，保障市場經濟的健康發展。

（四）提高預算的真實性與準確性

要使我國的稅收制度真正發揮其對市場經濟的調控功能，就必須要有專門的人才來進行有效的計劃與決策，并逐步實現其效果。

首先，要重視財政預算，在合理的預算編制下，預算工作的質量是制定財政稅收政策的前提和依據；在有效執行財政稅收政策的前提下，充分體現財政預算環節的重要性。其次，要注重會計核算的精確性，以便為以后完善會計稅制奠定基礎。為了確保預算的精確性，應充分運用有關人員的豐富經驗，不斷完善和優化預算，注重使用效益。再次，要對我國現行市場經濟體制下的財政稅收需求進行深入剖析；因此，必須對其進行合理的分析，以使其與社會發展相適應。最后，強化系統支撐。根據國家有關部門的部署，對現行的財務制度進行了全面的更新，在此基礎上，運用大數據技術，使各單位之間能夠進行高效的信息交流與分享，從而形成一個完整的財政系統，使其能夠更好地支持和推動市場經濟的發展。

（五）對地方財政職能和財政支出進行調節

當前，我國的市場經濟發展正處在一個非常重要的階段，必須適時地把市場調節與國民經濟的發展狀況相結合，防止阻礙各種發展的問題。在經濟高質量發展的背景下，地方政府不但沒有放松對財政職能的減弱，反而把財政職能放在更加重要的位置。隨著時間的推移，越來越多的人開始關注財政的功能和支出。由于地方財政支出的限制，如果支出太多，很容易造成地方經濟發展放緩，因此，必須把財政投入與財政功能相結合，進行科學的調整。

四、結束語

財政稅收既能改善民生，又能促進市場經濟的平穩發展。在我國經濟快速發展的今天，我國的市場經濟發展狀況呈現出越來越多的錯綜復雜的形態，要使我國的市場經濟得到有效的發展，就必須加強對稅收的運用；持續地發揮財稅在調節市場方面的功能。目前，我國的市場經濟發展還存在著許多問題，包括市場調控的自發性、市場認識的盲目性、市場調整滯后、市場人才結構的不合理等。