綠色財政稅收政策推行中的主要問題和策略

周結剛

在全球氣候變暖的嚴峻形勢下，綠色節能產業也應運而生。對于綠色財政稅收政策的落實，其中也存在一些問題，導致該政策落實不夠到位，進一步影響國家經濟發展水平。因此，在其推行期間應該選擇合理的方式去優化，結合當下實際稅收工作需求，通過綠色產業創新來帶動稅收管理效果的提升。針對目前綠色財政稅收政策推行中出現的一系列問題，給出以下相關建議。

綠色產業發展及財政稅收現狀分析

近些年來，我國經濟持續增長，全球化面臨嚴峻挑戰，綠色環保長久發展問題成為重中之重，當下環保產品的研發和產業逐步與社會接軌，對于綠色產業的運作來說，其中的生產、運輸、消費環節作為其重點，要在綠色無公害與環保科學技術的應用之下保護好環境，優化綠色生產技術。盡管我國綠色產業已取得成效，為產業提供產品和服務，再加上部分企業過度追求經濟收益，政府需加快轉變經濟管理模式，用集約化管理代替過去的粗放管理，使財政稅收在企業無污染持續性發展的過程中占據絕對性優勢，為經濟成功轉型奠定堅實的基礎。

在當下環境資源開發的實踐過程中出現市場失靈的情況，生產成本和市場調節作用也缺少真實性，環境保護想要解決的問題需政策干預；調整市場的同時，還可以緩解市場環境資源分配不合理的問題，利用科學有效的管理方式合理配置環境資源，這是綠色經濟政策推行的根本目的。在政策扶持下帶動社會經濟的綠色發展，確保綠色資源和社會經濟穩定運行相融合，綠色財政稅收政策依照國家需求，制定環保節能節水項目企業所得稅優惠條例，幫助企業獲得免稅待遇，在一定程度上推動環保事業高質量發展。綠色經濟財政稅收現狀：稅收政策要求綠色經濟發展必須遵循市場規律，受到市場機制的調節，不可避免出現市場失靈的情況。但是當下中國的財政稅收政策主要集中在城市建設稅、企業所得稅、增值稅的維護上，盡管在一定程度上能夠有效遏制企業的環境污染問題，但是針對國家企業和綠色政策的各方面需求，綠色財政稅收政策有限，尚未完善政策推行下的體系與制度，再加上企業和市民對綠色財政稅收政策的認知程度較低，企業發展實踐中過度強調GDP的作用，不能形成系統化的綠色經濟建設體系，政府對綠色發展的財政投入力度不夠，導致資金投入出現零碎化、效率低的情況，因此現行綠色稅收財政政策的問題表現在多個方面。下文將對我國綠色財政稅收政策推行中存在的問題和綠色企業發展中的管理不足問題展開分析。

綠色財政稅收政策推行中存在的問題

一、沒有綠色工業及農業的扶持，稅種問題日益凸顯

關于我國綠色財政稅收政策的推行，在缺少實際產業條件支撐的環境下很容易出現稅種問題。石油、綠色工業農業的發展至關重要，目前相關發展所形成的政策內容不足。其中表現在兩個層面；第一個層面指綠色產業運行過程中并沒有結合當下產業發展需求進行政策補貼與財政投資，不能為綠色農業發展奠定良好的基礎，也無法推動綠色農業朝更好的方向發展。第二個層面指在綠色工業發展的同時也沒有完全參考綠色工業的發展方向去創新相關優惠政策，導致優惠方案存在疏漏，進一步阻礙綠色工業前行的腳步。除此之外，綠色財政稅收政策的稅種問題尤為明顯。即使國家對環境保護作業的關注程度在不斷提高，但實際上綠色財政稅收政策推行的時間很短，不能在有限的時間內掌握好的工作經驗，并且保證不了全面性，從而出現政策推行缺陷。

二、征收管理制度的落后，政策宣傳力度不大

綠色財政稅收政策在自身推行的過程中并沒有遵循完整的征收管理政策，相對應的管理制度相對落后，在實際征收管理工作中，相關人員沒有及時設定完整的監管流程，人員態度消極，工作隨意性大，不能很好地解決實際的控制征收問題。另外，具體工作環節上一旦缺少完善的稅收制度，導致征收管理工作失去實效性，無法滿足政策推行下的需求要點。法律法規的保護作用欠缺，不能完全發揮強制作用，長久下去會造成資源市場的傾斜，無法發揮綠色財政稅收制度的積極性。另外，綠色財政稅收政策的推廣范圍十分狹隘，政策宣傳模式與制度建設不到位，不能借助多種宣傳路徑去增強各方企業對稅收政策的了解，企業管理者無法結合優惠政策要點去引進先進生產技術，完善生產設施，難免會出現政策的滯后性，從而阻礙企業的長遠發展。

三、公民企業綠色環保意識低，財政激勵政策有待完善

當下在節約型社會建設過程中，公民應該不斷提升自身的綠色環保意識，假如靠綠色財政政策去約束和調節，具有單一性，很難起到相應的效果，因此公民和企業的綠色環保意識較為重要，如果提高公民和企業的參與力度，就能夠在一定程度上提升資源整合及利用效率，但是當下公民對綠色財政稅收制度了解較少，不能起到很好的宣傳作用。另外，綠色財政稅收政策的發展與應用，相關投入力度的加大也很難得到激勵政策下的實際效果，對于大型企業來說，相關政策還是存在限制及懲罰力度較小的問題。

綠色財政稅收政策問題的創新舉措

一、加大對綠色產業的扶持力度，帶動綠色經濟增長

在綠色財政稅收政策創新發展的背景下，相關政策應結合農業及工業發展各方面需求，推動綠色產業的發展，落實綠色財政稅收管理制度的推行，確保工作質量。另外，綠色農業的發展也應該給予相應補貼，為農民種植提供農業補貼，強化金融投資，在綠色農業生產經營實踐中建構完整資金鏈。另外，科學增加綠色農業生產期間所需設施，補貼比例的劃分需按照針對性工作內容，足夠的資金扶持綠色項目開展，就都能夠在一定程度上體現出綠色農業生產的規范性。再加上綠色工業發展的相關理念和優惠政策的融合，也離不開對應的支持，通過免征個人所得稅的方式，有效激發綠色技術在企業生產中的引進，促使綠色生產質量與工作效率的提升，在此基礎上改善工作環境和條件，持續性地為綠色產業發展打基礎。

綠色GDP在整個綠色產業發展過程中占據著關鍵性的作用，積極構建綠色GDP體系能夠加大對綠色產業的扶持力度，助推高消耗、高污染、低生產模式轉變為新型綠色模式。此外，綠色資源價格的制定與環境稅收體系離不開科學高效的業績考核體系，不斷完善綠色補貼制度，把補貼的具體內容廣泛運用到國內財政工作中，這也是當下政府在市場運作中的關鍵手段，有著自身的激勵作用。市場主體下的綠色產業是實行財政政策的宏觀背景，有利于實現效率與公平，還有助于加大綠色財政稅收政策的市場推廣力度。

二、構建完善的稅種、稅率體系，處理稅種問題

目前階段下的綠色財政稅收政策所取得的效果并不明顯，所以在實際的政策推行期間需要開發新的稅種，對重點環境加以保護，綠色稅收體系和稅種問題的建構可以確保自然資源的利用程度。比如，環境保護稅的征收、綠色稅的嚴格管理，環境稅就本著“誰污染誰交稅”的原則，讓社會成本在企業生產經營中得到有效調控，進一步加強企業對環境資源的使用效率，避免浪費，將有效的財政收入運用到環境保護工程中。因此，在立足環境保護與資源節約的基礎上科學增設稅種，有目的性地設置能夠有效開展綠色產業發展中的排放與水污染工作，結合實際情況增設水污染稅種，各方面檢測污水排放是否達標，對污水排放數量進行控制，確保實際生產期間水資源處理成效及綠色生產標準之間得以適應，以此來實現預期的轉型。此外，增設噪聲污染的稅種，還可以進一步控制噪聲污染等問題，在此基礎上更好地健全綠色生產體系。除此之外，現有的稅種條款在調整與更新之后，增加新稅種作為主要前提，全面思考政策是否清晰，進一步調整稅種內容的科學性，確保稅收政策的有序進展。環境資源稅種的調整必須符合征收對象的需求，將非礦藏資源和礦藏資源的開發與綠色稅務征收工作結合起來，控制不可再生資源的開發，減緩環境資源的枯竭程度，充分體現出綠色稅收政策的效用。此外，值得注意的是相關人員還應結合“三廢”的生產原料加大優惠力度，引進環境治理投資政策與保護投資政策，激發環境保護的積極性，以此來順應當下綠色經濟型社會的產業發展要點。

三、整合稅收管理環節，健全稅收管理體系

要想加快創新綠色稅收政策的落實，首先要樹立好有成效的稅收管理目標，進一步整合稅收管理工作的各個環節，保證綠色財政稅收政策下的工作任務更加高效。在實際推行過程中地理環境的污染、生態資源的浪費問題日益凸顯，這種條件下相關人員需健全稅收管理結構，將多個類型下的稅種類型和征收實施標準結合起來，日常工作方案和崗位職責也隨之確定，對偷稅漏稅現象展開全方位的監查，運用懲處手段來降低偷稅漏稅問題的概率。另外，相關政策管理體系必須足夠完善，增強財政稅收的優化水平，促使企業稅務問題得以解決，為綠色財政稅收政策的推行創造有利條件。

四、調整財政稅收政策的推廣范圍，提升宣傳質量

就目前我國綠色財政稅收政策的推行及相關情況來看，要想確保其順利執行，應該把發展需求點放在宣傳教育工作方面，積極調整政策宣傳范圍，在多元化條件下激發綠色企業和企業員工對綠色財政稅收政策的內容進行深入的了解，一方面保證財政稅收政策的順利實施，另一方面還可以督促企業使用綠色生產技術和管理技術進一步開展工作，推動綠色企業的創新與進展。另外，征稅期間可以為企業制定政策內容的模板，并對應發放相關說明，保證企業管理者對政策內容深入了解之后，積極利用多方推廣宣傳平臺，為宣傳工作提供堅強保障，發揮信息技術優勢，加強管理者對稅收政策的認識，將綠色生產技術廣泛運用到企業部門工作中，主動構建綠色生產框架，強化企業管理運行的高效性和可持續性。除此之外，在調整推廣范圍的同時還需要注意，我國當下正處于經濟轉型的發展階段，國家必須調整整體的綠色發展結構，可以更好地擴大綠色產業的服務范圍，并且完善營業稅和增值稅的各方機制，在營業稅征收管理過程中將全額征收模式轉變為差額征收模式，適度下調企業營業稅，幫助企業減輕納稅壓力，有效調整企業服務征稅的工作細節和內容情況，最終提升綠色財政稅收政策的推行質量。

縱觀全文可知，綠色財政稅收政策在我國企業發展實踐中的運用仍然存在著一些問題，導致相關政策及稅收工作無法順利開展，實效性較差，再加上稅種制度規定不夠完善，監督管理體系建設落后，宣傳力度不足，因此在實際的綠色財政稅收政策推行期間，部門需關注稅種的增設，結合社會和綠色企業的各方面發展特點，統籌現有的稅種類型，明確征稅管理監督制度的根本要求，在多樣化管理方式和運行渠道下加大對市民和企業的教育宣傳力度，調整教育范圍，增強宣傳教育效果，以此全方位助力綠色財政稅收政策，在各方綠色企業的貫徹執行，并創新生產技術和管理模式，最終提升企業的經濟效益。（作者單位：中共望江縣委黨校）