數字經濟背景下企業財務管理的智能化轉型路徑分析

摘 要：在數字經濟背景下，企業的財務管理面臨新的挑戰，企業數字化轉型已成為發展的必然選擇，而財務管理勢必也要適應企業發展實際進行智能化轉型，提高管理的信息化、擴大共享面和增加智能化。本文對數字經濟背景下企業財務管理出現的新特征和面臨的挑戰進行分析，在此背景下財務管理數據資源的共享面更廣、市場形勢變化更快速和企業管理活動精準化程度更高，基于以上分析，提出企業智能財務轉型可從構建企業智能財務管理的制度框架、加快建設和完善智能財務的體系建設、創新企業的開放式數字化轉型、構建數據共建共享的生態圈和提升企業財務管理人員綜合素質等路徑開展，以期為企業的財務管理轉型提供理論參考。

關鍵詞：數字經濟；財務管理；智能財務；轉型

2022年年初，國務院《“十四五”數字經濟發展規劃》中指出：“協同推進技術、模式、業態和制度的創新，切實用好數據要素，將為經濟社會數字化發展帶來強勁動力。”推動數字化經濟的發展，協同推進產業數字化轉型和數字產業化轉型，已成為我國經濟發展的必然選擇。數字經濟以數字為要素，以信息技術為載體，是一種通信技術融合發展的新型經濟發展形態，數字化將嵌入對社會經濟和企業管理的方方面面，推動技術創新和管理創新，推動企業的“數智化”轉型，當然財務管理也不例外。

智能財務是通過人與信息、信息語言與機器操作的有機協作，將財務管理理論模式化、數據管理全面共享、數據分析精準化的財務管理模式，使業務處理、運營管理和財務核算更加協調，能夠為企業的戰略管理和財務管理提供更有效的管理決策。在數字經濟快速發展的背景下，財務管理亟須進行智能化轉型，以順應社會經濟發展的趨勢，提升財務管理的效能，為企業經濟效益的增長和可持續發展提供財務支持。從精準的財務分析、戰略管理等角度，將信息技術、智能化技術引入企業財務管理中，牢牢把握數字經濟的機遇，搭建企業智能財務管理體系、構建個性化企業數字管理模型，積極進行財務管理的智能化轉型。在財務會計方面，將提高管理效能和數字轉型相結合，構建財務和會計信息的共享體系，以信息技術為載體、數字化管理為手段、智能化發展為目標，將數字經濟的優勢與財務管理價值進行智能化融合，推動企業財務的數字化轉型。基于此，本文對數字經濟背景下企業財務管理智能化轉型的必要性、面臨的機遇和挑戰進行分析，并探究了智能財務轉型的路徑，以期為企業的財務管理轉型提供理論參考。

一、數字經濟背景下企業財務管理的新特征

1.數據資源的共享面更廣

隨著信息技術在社會、經濟及生活普及，我們處于一個龐大的數據時代，而這些數據的規律和價值需要進行分析和挖掘，數字已成為一種至關重要的資源。企業的發展離不開數據資源的開發、利用和共建共享，而財務管理面對的數據也不可避免呈數量級增加，不再是數據孤島。“內部管理，服務業務”的財務管理已無法適應數字經濟環境下企業的發展，應向“貼近客戶，服務客戶”，必須快速準確地獲取和挖掘數據，越貼近客戶、信息越準確，效率越高，完整、渠道多元化的、有價值的信息已成為企業制勝的法寶之一。

2.市場形勢變化更快速

目前，國際及國內經濟形勢瞬息萬變，大數據、人工智能、云計算等信息技術在能夠協助企業敏銳捕捉市場機會，財務管理如不求變，將無法應對國內外市場的變化。除了企業的發展戰略，財務管理也應時刻關注供應鏈的變化和合作伙伴的動態，結合國內外的宏觀經濟形勢制定和調整財務預算方案，及時獲取即時有效的信息為財務決策提供數據支撐。

3.企業管理活動精準化程度高

處于數字經濟的大環境下，企業的戰略布局、組織結構調整、人力資源建設、資產調整分配以及產銷供管理不再是憑經驗、憑主觀意識來決策，必須建立在精準的數據信息基礎上，財務管理勢必需要主動求變，主動融入企業管理的需求，并在數字經濟的大環境中汲取力量，做到精準對接國家、投資者、管理者和客戶的具體需求，財務管理更加細致、更加深入。

二、數字經濟背景下企業財務管理智能化轉型面臨的挑戰

1.依托數字技術，進行資源合理配置

智能財務的實施將有助于把會計從重復、低價值、高強度的工作中解放出來，進行更高效的業務配對，投身于數據收集、加工、分析、挖掘，服務于數據驅動的企業發展。數字經濟的發展需要數字技術支撐、數據的關聯性分析和數據的邏輯判斷，以財務資源為基礎進行數據分析，為企業提供發展戰略、行業數據分析和預測、市場行情狀態，關注運營過程管理和戰略決策支持過程控制。智能財務是為管理服務的信息會計，通過技術發揮連接、集約、協同、共享等功能，強化資源整合能力和規模化，提高企業的凝聚力和價值創造。

2.數據共建共享，激發生產活力

在數字經濟背景下，單純依靠傳統的方式進行財務決策往往無法取得預期結果，依托人工智能抓取有用信息，結合行業動態、市場形勢進行科學決策。此外，人工智能提供的決策參考大多有根據、可操作性、前瞻性和可預見性。同時，企業需要健全財務網絡信息安全管理制度，定期對智能軟件加以優化與維護，在系統中嵌入人本控制，防止出現程序系統漏洞，加強預警裝置，及時識別與殺滅各類病毒；財務管理人員要提高財會信息化技能，做好數據備份與保密工作。企業管理者和財務管理人員必須在思想上認可智能財務的重要性，樹立以市場和客戶需求為中心的理念，根據企業發展的實際，提高企業決策者智能財務管理意識和對智能財務的重視程度。從企業管理層面，落實企業發展的戰略，轉變財務管理職能，創新管理模式和理念，為財務智能技術能夠通過數據模擬人類的思維和意識提供助力。從信息共享角度，正確認識信息融合程度和思辨能力，結合信息技術共享能力，為企業數據開發決策和數據共享提供支持，轉變傳統的財務管理理念，打破業務財務和技術開發之間的壁壘，最大限度地發揮智能與共享理念不可替代的管理行為。

3.開展數據治理，賦能價值創造

從經營產品向客戶價值創造轉變，借助大數據存儲服務系統進行數據收集、打通業務模塊的互通互訪，實現企業的數據評估和控制，做出合理的理性決策，推動客戶體驗的提升。從經營市場向經營生態轉變，以財務領域的大量信息數據為基礎，借助價值物聯網技術服務系統數據爬取，支持業務流程優化，支持財務流程的延伸和拓展。聚焦重點環節和關鍵領域的頂層設計，在應用層、數據層、戰略層實現系統性選型，實現知識圖譜、移動技術的系統性思考，發揮智能財務分析系統的長項作用，服務數據治理提供新的價值。制定數字經濟產業政策和制度規范，制定數據要素的標準方案，建成活躍有序的數據要素市場體系，描繪數字治理全產業鏈融合發展的新方向。

三、數字經濟背景下企業財務管理智能化轉型路徑分析

1.構建企業智能財務管理的制度框架

企業要積極探索構建智能財務的管理制度框架，包括理論制度、內容制度、方法制度、服務制度和報告制度。在內容制度的建設上，管理會計應對企業年度在經營投資、企業融資、風險評估和預算方案等方面制定詳細可執行的規范，從而保證企業在運營的過程中能夠實現精準化管理。在方法制度上，使用財務管理工具進行明確定義，如作業成本法和滾動預算管理等，來達到管理工具效用的最大化。在理論制度上，以企業發展戰略為先導，形成創造價值的戰略判斷依據，實現以戰略規劃為目的智能財務建設，從微觀和宏觀層面組織財務智能化平臺場景的分析與設計，形成信息平臺的總體框架，提供一種新的智能財務催動力。服務制度則必須在基于服務對象的基礎上，擴大財務管理人員的服務范圍和服務能力。同時，應具備完善的財務報告自讀，如年度利潤報告、預算報告、決算報告等，為管理者提供決策支持。總之，企業要結合自身業務優勢，搭建以戰略、業務、共享、管理會計為目標的智能財務一體化架構，形成服務系統和全面決策分析系統，為企業領導者決策的制定提供有效的數據參考。

2.加快建設和完善智能財務的體系建設

在數字經濟的背景下，建立現代化的公司治理體系是必需的，企業應根據財務管理共享的定位、數字化參與戰略決策的程度、財務智能化轉型的實施路徑實際，構建和完善智能財務制度創新政策、體制優化流程、機制變革制度、垂直標準指引的財務管理體系。同時，著力提高企業管理會計信息化水平，利用財務數據預測企業未來發展趨勢。基于體系流程節點的自動化，有效整合組織形式和管理形式、運作流程和財務流程，實現多方位的業務財務和管理流程相融合的智能財務體系、多維度的財務管理垂直扁平化體系，構建智能化與新技術相適應的財務組織維護體系，促進財務智能體系發揮最大的價值和作用。

3.創新企業的開放式數字化轉型

數字化和智能化轉型已成為我國各個領域和行業發展的主流趨勢，也為企業財務管理的轉型提供了新的思路和方向。推動企業整體數字化發展的進程，科學合理地布局數字化轉型思路，挖掘有價值的信息，實現向全過程控制轉變、向價值創造型轉變，賦能業務變革和模式創新，驅動企業數字化戰略轉型。基于智能財務系統的可替代性，實現智能產品的創新和升級，聚集建立數據采集平臺，數字化管理數據錄入、數據交換等環節，形成協同化、開放化發展效應，提高企業的經濟效益。發揮資源優勢，利用技術創新實現財務數據的自動匯聚分析，反映企業經營成果和財務狀況，分析提取數字化、智能化環境下會計信息系統承擔的業財融合一體化數據，大幅提高統計分析和預測能力。利用數據需求主體提供數據提取源，實現企業核算管理、管理決策的開放化程度，協同分散的業務流程、數據信息、組織體系，平衡企業之間、企業與政府之間信息的相互流通，推動平臺型企業出現網絡效應，強化新一代信息技術對企業轉型的全覆蓋。

4.構建數據共建共享的生態圈

建立多方位、一體化的數據開放共享圈，以大數據平臺為支撐，以管理與決策的智能化為手段，借助大數據分析為企業和高層管理者進行決策提供依據。實現企業內部數據云化以后，還需要進一步打破信息壁壘，使內部財務云與外部企業云、金融云、政務云等實現對接，實現信息的共享，建立更加開放的財務架構和更寬廣的財務信息溝通平臺。實現經營客戶群體、政府企業員工、產品渠道技術、經濟生態化等多維度、多場景、全方位的智能化信息共享，實現經營績效、風險預警、內部管控、戰略規劃的有機融合。數字技術實現數據價值，提供全面的前瞻性判斷，以業務、財務、管理有機融合共生模式，推動智能財務向價值驅動型管理會計過渡，服務數字化轉型和價值創造轉型。建立智能化生態體系，提升數據生態管理能力，拓展作為要素的數據資產的廣度和深度，發揮智能財務建設架構的延展性和多樣性，形成共生的生態圈建設，建立抵御機制和治理機制，迎接智能生態圈轉型的步伐，迎接智能化促進管理變更的挑戰，構建全新的智能生態體系。

5.提升企業財務管理人員綜合素質

在數字經濟背景下，企業財務管理對管理會計人員的能力和素質提出了新的要求，除了能夠進行企業的戰略管理和財務管理，還需具備信息技術與財務管理相融合的能力。人才隊伍建設，“走出去”和“引進來”兩手抓，除了從企業外部積極引進高素質人才，也要注重對企業傳統會計人員在智能管理會計能力方面的培訓學習。企業財務管理人員不能僅局限于財務知識的學習，還應全面熟悉和了解所在企業的主要業務類型和方向。另外，加強財務人員對先進財務管理相關技術和軟件等進行學習并加以應用，以增強其管理和分析數據的能力。比如，利用Python進行數據的獲取和分析，保證數據挖掘的準確性和時效性。再者，財務管理人員要樹立主人翁意識，不能滿足現狀，要主動跟進對企業發展戰略和頂層設計的理解，只有在了解企業發展戰略的前提下，才能從宏觀角度對整個企業的財務管理進行成本管理和戰略管理，涵蓋內容包括人力資源、市場開拓、生產業務、銷售業務、產品研發等方面。所以，在現代企業智能管理會計的培養中基本的素養僅是最低要求，其所具備的信息技術、頂層設計思維和戰略眼光對于數字經濟下企業的可持續發展更為重要，對企業財務的智能轉型不可或缺。綜上，企業在財務管理人才隊伍建設時，不能僅依賴引進人才，應積極鼓勵內部人才進一步提升自我能力和學術水平，從而實現“互聯網 +MPAcc”大數據智能管理會計人才的管理儲備。

四、結語

在數字經濟的背景下，大數據、云計算、互聯網、區塊鏈等新興技術的興起，為企業的發展提供了新的發展機遇，加之與數字經濟的結合，企業是否能夠抓住此契機，為實現更進一步的發展十分重要。企業應主動求變，積極將數字經濟和產業生態發展納入企業的發展戰略，推動企業產業和管理轉型，爭取更大的盈利空間和價值空間。當然，數字經濟的發展模式仍待進一步完善，做好新時期企業數據數字化轉型，是一個長期性、持續性、戰略性的全局規劃，需要政府引導企業與社會各界聯合產業鏈，為數據產業經濟有序發展營造健康有序的市場環境。企業要積極學習新業務和新技術，在財務領域開展創新研究，發揮企業在會計改革發展和企業改革的巨大作用，實時把控，鎖定目標，實現企業發展戰略，時刻關注技術發展對財務管理產生的影響，在數字化轉型過程中提供可供參考的實施路徑和方法。

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作者簡介：黃琳（1990.10— ），女，漢族，四川德陽人，碩士，研究方向：會計、財務管理。