集團企業財務共享服務中心內部控制研究

摘 要：當前集團企業面臨機遇與挑戰，應明確財務共享服務模式對企業的積極作用，針對財務共享服務中心的內部控制開展精細化研究，確保企業在復雜的市場環境中占據優勢。目前財務共享服務中心存在眾多不足，例如內部控制環境薄弱、管理人員素質不高、風險評估效果不佳等問題，本文結合上述問題提出了合理化的應對措施，以期為企業財務管理提供幫助。

關鍵詞：房地產企業；財務共享；內部控制

隨著集團企業規模不斷擴大，業務量大幅度增加，在這一狀態下，企業業務流程存在一些不規范行為，難以實現資金的合理運用，增大企業面臨的風險。集團企業將財務共享服務中心運用到企業內部控制過程，在大數據支持下建立科學的管理平臺，充分挖掘財務共享服務中心的價值，推動內部控制管理水平提升。集團企業提升對財務共享服務中心內部控制的重視程度，在企業后期發展過程中不斷優化內部控制制度，健全內部控制體系，能夠促進集團企業的健康有序發展。

一、財務共享服務中心在內部控制中的重要性

1.提升內部控制的規范性

集團企業在發展過程中，運用財務共享服務模式，轉變傳統管理模式的滯后性，為企業的內部控制提供更多便利，實現內部控制的統一化管理，保證內部控制規范化運行。結合目前一些集團企業的發展情況可知，集團為承接開發項目，成立了大量的子公司，子公司的財務管理人員素質存在差異性，自身專業水平與綜合素質還須進一步提升，無法嚴格按照管理制度開展工作。建立財務共享服務中心，可擺脫上述難題的束縛，為企業內部控制工作創造良好環境，實現管理流程的規范化管理。在財務共享中心支持下，消除財務管理遇到的負面影響，對財務管理進行精細化管控，提升企業內部控制水平。

2.規避更多財務風險

財務共享服務中心在實際應用中，結合眾多財務信息進行匯總、整理，規避企業運行中潛在的財務風險。財務共享中心在對數據信息進行處理時，按照財務管理標準執行工作任務，更容易找到子公司存在的財務管理問題。此外，財務共享服務中心的運行時間越長，積累更多代表性的財務案例，為后期開展財務管理提供豐富經驗，使財務共享中心工作人員接觸更多案例，在實踐過程中不斷總結財務問題，避免后期出現類似風險。財務共享服務中心需要信息技術與互聯網的大力支持，通過搭建便捷的財務信息系統，提升財務人員的專業技能，及時對財務風險進行攔截，獲取信息系統的風險提示，以此規避更多財務風險。

3.強化企業的成本優勢

在集團企業的內部控制工作中，企業通過建立財務共享服務中心，有利于節約人力成本與資金成本，為企業帶來更大的成本優勢。財務共享服務中心為財務流程創造更加先進的服務平臺，降低財務管理人員的工作壓力，將復雜的數據信息進行提取、整合、利用與存儲，通過數據共享加強各部門之間的交流，為管理人員開展相關決策提供參考依據。財務共享服務中心在強化成本的基礎上，監督財務人員將更多時間與精力用于重要項目的管理，推動企業發展朝著更高的目標前進。

4.提升財務管理水平

在集團企業構建財務共享服務中心，轉變傳統形式的財務處理模式，對繁雜瑣碎的財務內容進行集中式管理，提升企業整體運作水平。財務共享服務中心對企業資源進行整合與應用，不斷優化財務組織結構，將眾多財務管理內容實現合理化分工，減輕了財務管理人員的工作負擔，逐步實現財務管理的自動化運行。財務共享服務中心在大數據、云技術支持下，實現財務數據的自動化處理，將復雜的數據信息進行數據分類與整合，轉變手工財務記賬方式，保障數據的精確性與安全性，增強企業財務的綜合水平與服務效能。

二、集團企業財務共享服務中心內部控制存在的問題

1.內部環境亟需優化

集團企業在發展過程中存在內部環境不佳的問題，原因在于企業難以實現業財融合。當企業子公司的管理人員缺乏較強的管理認知時，影響財務共享中心的建設，難以為下級員工起到一定的表率作用，無法為財務管理創造良好的內部環境。與此同時，財務共享服務中心在劃分財務管理模塊時，結合各個模塊的工作內容安排工作人員，但在實際操作時，工作人員通常在月末以及季末加班加點工作，很難應對大量的工作任務，存在人力資源不足現象，人力資源無法實現合理配置，阻礙財務管理水平提升。

2.風險評估結果缺乏精確性

目前一些房地產集體企業的信息化水平較低，缺乏對于內部控制的信息化管理，上述問題都會影響風險評估最終結果的準確性，無法為管理人員提供更加精確的數據信息。企業在對財務共享服務中心的工作內容進行檢查時，通常依靠員工之前的工作經驗進行風險識別，員工的風險識別水平較低，風險評估結果的準確性不足。與此同時，當前財務共享服務系統的安全性有待加強，服務系統存在安全隱患，阻礙企業財務管理順利開展，限制企業發揮內部控制的實際作用。

3.內部控制活動缺乏管理

房地產企業集團在開展內部控制時，存在財務審計內容缺失、會計核算標準不完善等問題，影響財務共享服務中心在內部控制中的作用。作為企業的財務人員，不具備較強的管理意識與責任意識，財務評價精細化審核效率較低，影響最終的審核結果，相關工作人員難以全面了解企業的財務信息以及運行情況，阻礙企業內部控制管理水平提升，企業人力資源無法實現優化配置，為財務管理帶來更多風險問題。當前財務共享服務中心管理僅依靠財務人員的主觀判斷，在這種狀態下，財務管理流程缺乏完善性，財務管理工作標準與實際需求存在一定差距。

4.財務管理系統安全性不足

集團企業的規模較大，企業子公司分布于各個地區，財務管理人員不能全面掌握子公司的財務情況，在日常管理過程中，在財務管理的信息安全方面了解不足。企業在建立信息反饋機制時，無法在財務共享服務中心創建信息反饋渠道，財務管理的透明性不高，導致企業財務得不到有效監督。除此之外，財務信息共享中心需要信息技術支持，財務信息系統過度依賴信息技術與互聯網，輕則增大財務信息風險，嚴重使出現信息泄露或病毒入侵。企業財務共享服務中心涵蓋眾多數據內容，信息系統遇到安全問題，將對企業造成嚴重損失，應結合企業內部財務信息做好安全管理，保證財務信息的安全。

5.內部監督力度需要加強

集團企業缺乏健全的績效評價體系，不僅會影響績效管理機制與激勵機制在員工管理過程中的效果，也難以提升財務人員的綜合能力，難以針對企業內部員工的業績開展合理化評價，從而無法提升企業員工的積極性，難以規范自身的工作態度，影響企業內部控制的整體水平。除此之外，企業管理人員若缺乏對內部監督人員的管理，也無法提升監督人員的專業知識水平以及監督力度，不利于內部監督人員創新意識與實踐能力的提升，無法為內部控制順利開展提供人力支持。

6.財務共享中心人員素質有待提升

首先，由于財務共享中心的工作人員工作內容較為單一，且具備較高的重復性，工作人員長期處于枯燥的工作環境中，很容易形成工作懶散的工作狀態，不利于新知識與新方法的學習，很難從自身樹立積極的工作意識，難以為企業帶來更大的經濟效益。其次，企業目前的激勵形式存在單一性，對員工激勵主要通過發放獎金為主，并未完善激勵形式，在員工考核過程中缺乏健全的績效考核機制，因此也不利于員工綜合素質的提升。最后，由于財務共享中心為企業節省了更多人力、物力，但也存在一些弊端，例如無法及時了解子公司的財務管理情況，進而無法保障子公司財務信息的可靠性。總之，若無法提升員工自身素質，難以為工作人員提供更多培訓機會，無法為其創造規范化、人性化的工作環境，很難為企業內部控制提供更強的人力支持。

7.業財融合程度不高

集團企業的財務共享服務中心需要數字技術的支持，推動企業財務管理實現數字化轉型，應推動數字化轉型與企業的協調發展，實現集團企業的財務管理內容與業務內容的融合發展，通過數字技術解決業務與財務融合中存在的問題，為集團企業開展重大決策提供參考依據。從部分集團企業的業財融合情況可知，當企業缺乏完整的信息結構時，極易出現信息孤島，在信息鏈接性不足、缺乏技術支持的狀態下，財務人員難以對業務人員進行引導，影響財務共享服務中心的建設進度。

8.業務流程不規范

財務共享服務中心作為集團企業開展經營活動的關鍵，在構建過程中，需要結合企業實況優化業務流程，保證業務流程滿足企業的發展需求。但不同企業的經營情況不同，且業務內容與組織框架存在較大差異，集團企業在借鑒其他企業財務共享服務中心理念時，應不斷汲取其他企業的管理經驗，在不斷探索中總結出適合本集團企業管理之路。部分企業在構建財務共享服務中心時，缺乏對業務流程的正確認知、管理人員素質有待提升、基層人員之間缺乏必要的聯系，在前期準備不充分的情況下，對財務、業務流程的完善帶來一定的阻礙。

三、集團企業財務共享服務中心內部控制的優化措施

1.優化集團內部環境

集團企業為提升內部控制水平，滿足企業發展需求，首先應針對目前的內部環境進行優化，通過建立完善的人力資源管理機制，有利于精確劃分每一位員工的工作責任與工作任務，實現集團內部環境的科學化管理。針對共享服務中心管理機制不健全、管理內容不完善以及工作人員水平不足等問題，企業應進行合理化分析，結合企業財務管理情況制定符合企業發展的人力資源管理機制。此外，應積極轉變財務共享服務中心工作人員的思維理念與工作方式，充分發揮自身優勢，針對內部控制的各個模塊加強監督力度，完善當前的信息反饋機制，從而提升企業內部控制管理水平。

2.完善風險評估體系

為完善財務共享服務中心的內部控制水平，應重視財務風險評估體系的建設，設置監督與監察部門，建立切實可行的信息管理系統，完善內部控制信息系統。作為監察部門的工作人員，應注重監督人員的培訓與管理，加強對于財務管理的監督力度，針對企業與相關行業的變化情況進行分析，提升自身的風險評估水平，有效地識別財務管理中潛在的風險，并給出合理化的風險解決措施。

3.提升內部控制活動質量

集團企業在具體項目的運營過程中，首先應實現財務審批與共享中心審核分離，嚴格按照企業相關規定以及法律法規進行操作，優化目前的內部控制流程。其次應加強對于財務共享服務中心的監督與管理，不斷優化財務共享服務中心的各項內容，將客戶需求放在首要位置，樹立良好的企業形象，使企業在業務管理以及財務管理方面具備更強的競爭力。最后，應針對財務共享服務制定具體的工作目標，提升內部控制活動質量。

4.加強信息溝通與信息安全

為提升企業財務管理信息系統的安全性，首先應實現內外部信息的及時溝通，防止數據處理過程中出現人為錯誤，不斷優化目前的信息管理系統，并建立完善的信息反饋機制。其次要提升工作人員的信息技術水平，要求專門的系統維護人員提前做好應急方案，保障故障發生時期間的數據信息能夠有效存儲。此外，由于信息系統的資金投入力度較高，應從企業長期發展的角度設置系統模塊，以便適應企業未來的發展，為企業節省更多資金。最后，應建立數據信息的組合數據庫，提升信息傳遞的安全性。為防止黑客攻擊，可通過設置防火墻、數據管理權限等方式規避信息風險。

5.強化內部監督效果

首先，應建立完善的績效評價體系，通過實現激勵措施的合理運用提升工作人員積極性，不斷優化目前的內部監督機制，提升企業內部控制的科學性，防止企業財務管理中出現更多違規行為，促進企業項目運營管理的順利開展。企業只有結合自身發展需求，建立可行的績效考核模式，針對目前人力資源管理開展科學評價，保障相關制度準確落實到位，要求內部監督管理人員具備更強的責任意識與職業道德觀念，樹立正確的內部監督認知，才能在企業激勵制度的影響下提升內部監督水平，為企業的內部控制管理助力。

6.注重財務共享中心人員綜合素質與專業技能的培養

財務共享服務中心涉及財務會計與管理會計兩部分內容，需要財務人員熟知相關法律法規與專業知識，使其嚴格按照業務標準針對企業賬務進行核算，明確管理會計涉及的內容，結合企業運行情況對未來的發展目標進行預測，積極引導工作人員參與企業日常管理，為企業開展決策提供可靠性更強的參考數據。面對復雜的工作內容，企業對財務共享職能人員提出更高的要求，嚴格按照管理制度約束工作行為，通過開展培訓活動提升工作人員的綜合素質，運用績效考核、員工激勵等形式激發員工工作潛能與工作積極性，為提升財務共享服務中心的管理水平提供人才支持。

7.規范財務共享服務中心的建設流程

財務共享服務中心的建立需要提前做好充足的準備，例如對項目建設費用進行規劃、對集團企業的財務管理開展調研等，財務共享服務中心的構建應立足于集團企業發展的實際情況，結合集團企業自身的財務管理特點，制定符合企業實況、推動企業可持續發展的建設流程；對于具體的建設方案與管理制度，應在傳統財務管理模式的基礎上進行優化，實現財務內容的統一化管理，滿足集團企業的業財融合需求；在制定建設方案時，應專門安排相關負責人員成立建設小組，專注于財務管理流程的設計與研究，提升財務共享服務中心的建設效率。

8.完善財務共享服務中心的業務流程

財務管理框架設計作為財務共享服務中心的重點內容，應提升設計流程的規范性科學性。作為相關管理人員，對財務共享服務中心的管理目標與責任體系進行細化處理，將各部門職責實現明確劃分，保證各部門人員積極發揮不同崗位的作用，在財務管理過程中相互配合，積極發揮財務共享服務中心對集團企業的監督功能，實現眾多財務數據信息的統一化管理。為進一步完善財務共享服務中心的業務流程，注重日常監督與管控，設定操作性較強的財務流程，不斷加強內外部管理力度，滿足集團企業的財務管理需求。對于集團企業發展中涉及的新財務業務，明確差異化流程，發揮個性化管理的優勢，最終實現整個業務流程的集中管理。

四、結語

綜上所述，在集團企業的管理過程中，應實現財務共享服務中心的合理運用，不斷優化目前的內部控制流程以及管理內容，提升企業的內部控制水平。在新時代背景下，集團企業應順利時代發展要求，積極轉變傳統的內部控制管理模式與管理方法，實現內部控制的規范化管理，將財務共享服務滲透到企業生產運營過程中，使企業具備更大的市場競爭力。財務共享服務模式與傳統的財務管控模式相比，優勢更為出眾，基于此，管理人員應明確財務共享服務中心的重要意義，培養能力更強、素質更高的財務人員，推動企業不斷向前發展。

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作者簡介：張莉莉，女，鹽城萬科房地產開發有限公司財務經理，中級職稱，研究方向：房地產集團財務及管理。