加強民營企業業財融合的有效措施研究

文/黃若蘭 （重慶朗旭財務咨詢有限公司）

隨著我國市場經濟體制改革進程的不斷加快，民營企業應當對財務管理進行改革與優化，從而提升企業抵御風險的能力。當前市場環境下，越來越多的民營企業加入市場競爭當中，使得市場競爭日漸激烈。在此背景下，民營企業應當深入地思考內部管理與市場競爭力之間的必然關系。與國有企業相比，大多數民營企業的規模比較小，缺乏完善的內部管理體系，這就意味著這些民營企業的抗風險能力較弱[1]。在民營企業中，資金是順利開展生產經營的重要前提，財務管理更是內部管理工作的重中之重。近些年，許多民營企業與時俱進，對財務管理模式進行改革與創新，使其能夠適應內外部環境的變化。其中，業財融合模式是財務管理改革與創新的主要方向。在民營企業中，通過應用業財融合模式，可以在生產經營的各個流程中滲透財務管理工作，實現三全財務管理，即全員、全面、全方位。因此，研究民營企業業財融合的實施策略具有現實意義。

一、民營企業業財融合的必要性

業財融合是指企業結合自身情況，將業務與財務工作進行融合，從而實現內部管理目標，使財務管理工作落實到企業的各個方面，全面提升財務管理質量和效率。現階段，業財融合已經成為民營企業發展的必然趨勢。

（一）增進內部信息溝通

現階段，在民營企業開展內部管理的過程中，信息數據的作用越來越大，企業在進行管理決策和開展管理工作時，都需要信息數據作為參考。由于各方面因素的影響，民營企業中常常出現業務部門與財務部門相互獨立的情況，交流和溝通比較缺乏，而財務部門在開展財務管理時所需的數據信息大多來自業務部門的日常生產經營過程，如果兩者之間的溝通、交流不足，將會對財務管理工作造成不良影響，甚至導致財務管理失誤，增加民營企業的財務風險[2]。通過促進業財融合，有效地加強了業務部門與財務部門的日常交流和配合，民營企業可以建立內部交流信息平臺，由業務部門將最新的數據信息上傳至平臺，財務部門可以隨時根據工作需求進行查找。同時，業財融合可以讓業務部門能夠參與到財務決策和財務方案中，并提出合理的意見和建議，提升民營企業的財務管理水平。

（二）強化財務風險防控

目前，我國的市場經濟呈現出蓬勃發展的趨勢，這使得民營企業面臨著更多的財務風險。民營企業在發展過程中，進行了規模和業務方面的擴張，使得風險更加復雜和多元化。作為民營企業，需要格外重視財務風險防控，結合業務部門在日常生產經營中產生的數據、信息進行深入的分析，有效地識別和規避財務風險。而業財融合能夠將民營企業的業務部門與財務部門進行完美聯合，加強兩者的交流合作，在業務活動中將財務管理貫穿始終。財務部門能夠及時獲取業務部門提供的數據信息，并且進行深入的分析，從而正確預測企業在日常生產經營中可能存在的風險，并且與內部管理部門聯合制定風險防控措施。同時，如果業務部門在日常生產經營活動中信息數據出現異常，財務部門也能夠通過實時分析發現問題，并且及時通知內部管理部門查找問題原因，采取有效的措施減少財務風險所帶來的經濟損失。

（三）實現經濟效益的最大化

民營企業開展生產經營活動的最終目的是盈利，在開展財務管理工作時也要將實現經濟效益最大化作為管理目標。民營企業應當對企業內部所有與財務有關的活動進行統籌規劃，制定完善的管理方案，從而合理規避財務風險，降低經營成本，提升經濟效益。近年來，我國信息技術水平不斷提升，信息技術逐漸成為財務核算的主要手段[3]。在傳統的財務管理模式下，財務核算是財務管理中的重中之重，然而在當前時代背景下，這種財務管理理念已經無法滿足民營企業的發展需求。民營企業迫切需要建立具有管理效用的財務管理體系，業財融合便是高度符合這種發展需求的。通過業財融合，財務部門能夠及時獲取全面的業務信息，利用信息技術對信息、數據進行分析，從而更好地改進與優化財務管理方案，使民營企業的業務活動開展得更為高效、優質。業財融合模式令財務管理發揮出了其應有的管理效用，使民營企業實現了經濟效益最大化的目標。

二、民營企業業財融合所存在的問題

（一）信息系統不完善

在民營企業中，實施業財融合模式具有一定的難度，業務部門與財務部門很難實現高效的信息互通。目前，很多民營企業都在開展內部管理時引進了較為先進的信息技術，旨在提升內部的信息傳遞效率，加強內部交流。但是結合現階段民營企業信息系統建設現狀，發現其在建設信息系統方面存在一定的矛盾點。矛盾主要體現在高昂的信息系統建設成本與民營企業資金不充足等方面，很多民營企業受到資金方面的限制，只能引進第三方開發的信息系統，比如OA 辦公系統、銀企直連系統和ERP 系統等等[4]。這種情況非常容易出現信息系統與民營企業業務情況不匹配的問題，使得引進的信息系統中很多功能無法發揮出其應有的效用，甚至很多功能模塊處于閑置狀態。比如ERP 系統，很多民營企業在使用該系統時，只使用財務模塊，其他模塊很少使用，企業也不注重其他模塊的功能開發，這就使得業務部門很難充分參與到財務管理中，業財融合則難以推進。

（二）溝通和交流不暢

現階段，很多民營企業中都存在業務部門與財務部門各自獨立的情況，在企業的日常生產經營過程中各自為政，缺乏溝通。兩者之間幾乎沒有相互配合工作，這使得業財融合的開展僅僅停留在口頭上。具體而言，主要是業務部門與財務部門都缺乏溝通意識和協作意識，受到思想觀念的影響，業務部門的工作人員大多只重視本職工作，忽視了財務管理的重要性，片面地認為財務管理屬于財務部門職責范疇，與自身無關。因此，業務部門很少與財務部門就業務情況進行溝通和交流，更談不上相互協作。這就使得業務部門的一線員工很難樹立財務管理意識，不會在工作中強化成本管理，規避財務風險。而企業在制定財務管理方案時往往不會詢問業務部門的意見，使得財務管理方案脫離業務部門工作的實際情況，無法得到充分的落實，所以業財融合的成效不理想。

（三）不重視績效考核

在民營企業中，績效考核能夠激發業務部門員工的積極性，使其主動地參與到財務管理工作中，是業財融合模式實施過程中的關鍵手段，更是推進業財融合模式實施的必要條件。然而，現階段由于大多數民營企業屬于中小型企業，本身的內部管理制度就存在一些缺陷，更不會重視績效考核的重要性。雖然有些民營企業已經在內部推行業財融合模式，但是并沒有針對此模式制定完善的績效考核制度，考核業財融合中員工的表現時也缺乏一定的標準，而原有的績效考核制度在業財融合模式中又收效甚微，員工的積極性則很難被充分激發。尤其是業務部門員工本身就缺乏財務管理意識，績效考核又不能起到監督和激勵的作用，使得業財融合的推進非常困難。同時很多業務部門在日常工作中也普遍存在鋪張浪費的現象，導致企業的生產成本大大增加，則財務管理方案的落實難度較大。

（四）缺乏業財融合人才

隨著業財融合模式在民營企業中逐漸流行，企業對財務人員的需求也在一定程度上發生了改變，民營企業越來越看重財務管理人員的業財融合素質。民營企業在實施業財融合管理模式時，要求財務管理人員不僅具備較強的財務管理素質，還要具備一定的內部管理能力，并且能夠充分組織協調各個部門，了解業務部門的業務內容，從而制定出更加合理的財務管理方案。但是結合現階段我國民營企業的財務管理隊伍情況，不難發現復合型財務人才配備嚴重不足，民營企業的財務部門人員仍以核算型人才為主。在過去，民營企業開展財務管理工作的難點在于財務人員大部分都具備專業的財務知識，但卻缺乏計算機操作技術。而現階段，民營企業開展財務管理工作的難點在于缺乏同時具備財務知識、管理知識和業財融合素養的復合型人才，這是目前民營企業實施業財融合模式中最主要的阻礙因素。

三、加強民營企業業財融合的有效措施

（一）提高企業全體人員業財融合的認識

民營企業想要在內部順利實施業財融合模式，應當從全員、全面、全方位提升企業員工對業財融合的重視，確保企業內部各個部門能夠良好溝通、協作，只有這樣，才能夠為業財融合模式的實施奠定良好的基礎[5]。首先，民營企業應當在企業內部和外部強化業財融合模式的宣傳，可以借助企業現有的信息系統、企業文化墻等媒介大力宣傳業財融合的理念，令企業員工都能夠認識到實施業財融合模式對于企業自身可持續發展的重要性，并且在企業的日常生產和經營過程中，營造一個和諧的業財融合氛圍；其次，民營企業的管理層應當結合企業自身的實際情況制定相應的業財融合落實計劃，并且將計劃在后續工作中持續推進，不斷地加強業務部門與財務部門之間的溝通、協作，進一步推進業務融合目標的實現；最后，企業應當針對業財融合模式設置專門的業財融合管理部門，組織業務部門、財務部門中的骨干人員組成業財融合管理部門，從而確保業財融合模式順利實施。比如上汽通用公司，從2016 年就開始實施業財融合模式，不僅在公司制定了業財融合模式的實施方案，還將此方案嚴格落實到各部門的工作流程中，完美實現了傳統財務管理模式向業財融合模式的轉變。

（二）引進先進的信息技術

在當前時代背景下，經濟全球化趨勢愈演愈烈，我國的市場經濟體制也日漸完善，民營企業想要在激烈的、多元化的市場競爭中站穩腳跟，必須注重信息技術的引進和應用，提升企業管理的信息化程度，從而更好地實施和優化發展戰略，提升核心競爭力。因此，在實施業財融合模式的過程中，民營企業應當重視引進信息技術，根據企業自身的業財融合需求，建立更加完善的信息系統。比如，民營企業在使用ERP 系統時，可以結合企業實際情況對系統功能模塊進行優化和開發，既要充分利用系統中的財務模塊，又要進行業務模塊的開發，使業務部門能夠將業務數據、信息上傳至ERP系統的業務模塊中，為財務管理工作提供更加準確、實時的業務數據信息。同時，民營企業應當加大信息化建設力度，投資建設業財融合信息化平臺，將業務信息與財務信息通過平臺進行整合，并且實時監測企業的日常生產經營行為，并且對運營過程中的異常問題及時預警，制定有針對性地優化方案，從而提升民營企業的業財融合水平。

（三）加強業財部門溝通

結合現階段民營企業業財融合現狀，民營企業應當意識到在企業的各個業務流程中都應當開展財務管理工作，這對于企業的生產和經營來說具有重要的意義。企業管理者不僅要做出正確的財務決策，還擔負著管理業務工作的職責，這就意味著業務部門也應當配合財務管理工作的開展。在推進實施業財融合模式的過程中，民營企業應當高度重視業務部門與財務部門的溝通、協作，致力于打造兩個部門之間溝通的橋梁，突破二者相互獨立的現實瓶頸。比如，民營企業可以在企業內部制定統一的信息數據標準，使業務部門的信息數據能夠直接傳遞給財務部門，并且簡化中間的處理過程，使信息數據能夠為財務部門所用。民營企業應當鼓勵業務部門參與財務管理工作，在編制財務管理方案、財務預算方案等工作時，多聽取業務部門工作人員的意見，結合業務部門的情況，對方案進行改進、優化，全面提升方案的可行性，從而提升民營企業的業財融合水平。

（四）健全業財融合機制，落實績效管理

業財融合模式的實施要建立在業務部門與財務部門協作互通的基礎上，但是如果僅僅依托于員工的自身力量，很難在民營企業中產生落實業財融合模式的持續性動力。因此，民營企業應當從宏觀角度建立健全的業財融合機制。首先，對于業財融合模式的執行，應當從企業中選取能力突出的復合型人才，共同組建成業財融合管理隊伍，為業財融合模式的實施提供穩定的人才力量。并且在實施業財融合模式的過程中不斷地吸收優秀的業財融合人才，提升業財融合管理隊伍的實力。在信息技術的輔助下，民營企業可以組建跨部門的虛擬團隊，從而提升業財融合模式的實施效率和質量；其次，為了充分激發企業員工的積極性，民營企業應當將業財融合的實施成效納入績效考核中，針對業財融合設置專門的考核指標。績效考核是業財融合模式實施的重要手段，民營企業應當將建立業財融合責任制，將實施業財融合模式的責任落實到各個部門，再由各個部門細分到每個人身上，形成完善的責任制度，將責任制度與績效考核制度進行結合，以此來激勵企業員工積極配合財務管理工作。對于在業財融合模式實施過程中積極配合財務管理、承擔財務管理責任的員工，應當給予一定的獎勵，同時也要適當懲罰消極怠工的員工，使得民營企業全體員工都能夠激發積極性，促進業財融合模式的落實。

（五）培養業財融合復合型人才

如今，民營企業的市場競爭日漸激烈，這就需要民營企業轉變發展思路，將側重點轉向吸引復合型人才、完善內部管理方面上。民營企業想要順利推進業財融合模式的實施，就需要對引進和培養人才給予高度重視[6]。現階段，我們已經進入了知識經濟時代，民營企業的競爭從本質上來看就是人才的競爭，在此背景下，復合型人才的需求越來越大。因此，民營企業應當針對業財融合模式制定合理的人才引進和培養計劃，組建自己的業財融合管理隊伍。首先，民營企業應當加強對復合型財務人員的引進，財務部門在招聘人員時，可以適當提高準入門檻，不僅要考察應聘人員的財務專業水平，還要對其信息技術水平、溝通交流能力和企業管理能力進行考察；其次，民營企業應當針對現有的財務管理人員加強培訓，結合企業現階段業財融合需求，開展業財融合培訓活動并組織財務管理人員參加，從而不斷地提升財務部門工作人員的業財融合素養，提升其業財融合管理水平，使其能夠在業財融合模式下更好地開展財務管理工作。

四、結束語

綜上所述，現階段推行業財融合模式已經成為民營企業轉型升級過程中的必要手段，很多民營企業都已經意識到業財融合模式的優勢，以及對于企業自身發展的重要作用，正在積極推進業財融合模式的落實。作為民營企業，想要在激烈的市場競爭中提升自身的核心競爭力，獲得長遠發展，就必須采取多元化的手段全面落實業財融合模式，從而提升自身的內部管理水平，將財務管理滲透到企業生產經營中，提升企業的經濟效益。