企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理的意義及路徑探究

文/陳希 （北京市京師律師事務(wù)所）

企業(yè)通過構(gòu)建完善合規(guī)經(jīng)營制度，執(zhí)行上級部門的合規(guī)管理規(guī)定，可有效提升企業(yè)內(nèi)部控制和管理質(zhì)量，從根源上幫助企業(yè)抵御市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展構(gòu)筑安全穩(wěn)定的環(huán)境。企業(yè)開展合規(guī)管理已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，因此要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要重視合規(guī)管理工作，對企業(yè)經(jīng)營過程中潛藏的各類法律問題進(jìn)行有效甄別，嚴(yán)格落實合規(guī)管理手段，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

一、合規(guī)管理在企業(yè)經(jīng)營中的定位

第一，合規(guī)管理屬于企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要組成部分，隨著我國企業(yè)管理水平的不斷提升，政府部門對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的重視程度也有所提升。相關(guān)的監(jiān)管部門從多角度、多方位入手，根據(jù)企業(yè)運(yùn)行特點和發(fā)展情況，制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度和合規(guī)管理制度。同時企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特色，構(gòu)建個性化的風(fēng)險管理和內(nèi)控體系。雖然風(fēng)險管理、內(nèi)控管理、合規(guī)管理工作的出發(fā)點不同，但是其終極目標(biāo)一致，即有效幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、金融風(fēng)險，要求企業(yè)嚴(yán)格按照相關(guān)法律合法依規(guī)生產(chǎn)，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。鑒于此，企業(yè)要充分做好內(nèi)部風(fēng)險管理、內(nèi)部控制以及合規(guī)管理工作，構(gòu)建全面化風(fēng)控管理制度，從而有效落實全面風(fēng)險管理。

第二，合規(guī)管理是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基石。根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引試行方案》中的相關(guān)規(guī)定可知，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，要充分做好法律風(fēng)險防范、檢查、審計內(nèi)控等工作，確保各個環(huán)節(jié)相互統(tǒng)籌，相互銜接，以此來確保合規(guī)管理體系的穩(wěn)步落實。雖然多數(shù)企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了對應(yīng)的內(nèi)控體系，但企業(yè)在經(jīng)營過程中并沒有徹底貫徹合規(guī)管理，在一定程度上降低了企業(yè)內(nèi)控工作的效率。只有企業(yè)的經(jīng)營活動符合我國相關(guān)法律規(guī)定，才能最大限度發(fā)揮內(nèi)控制度的價值，提升企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量。

第三，合規(guī)管理是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的前提條件，企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理的核心目的在于更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營服務(wù)行為。通過落實各項合規(guī)管理措施，可以將合規(guī)管理的各項內(nèi)容融入企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)，還可以幫助企業(yè)構(gòu)建事前—事中—事后閉環(huán)風(fēng)險防控制度，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理的意義

首先，通過落實各類合規(guī)管理措施可以讓企業(yè)走得更遠(yuǎn)。目前，我國企業(yè)發(fā)展呈良好態(tài)勢，但企業(yè)在推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的同時也面臨諸多問題。少數(shù)企業(yè)經(jīng)營者過分關(guān)注個體經(jīng)濟(jì)效益，其部分經(jīng)營行為常游走于法律邊緣，部分經(jīng)營行為甚至已經(jīng)違反相關(guān)的法律規(guī)定，觸及法律底線，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。隨著經(jīng)濟(jì)全球化態(tài)勢的不斷發(fā)展，為更好地促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，相關(guān)部門對企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營提出了更加精確的要求，企業(yè)要應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，遵守相關(guān)的經(jīng)營法規(guī)政策，通過全方位落實合規(guī)管理工作來促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。企業(yè)通過踐行合規(guī)管理措施，可以明確自身的義務(wù)和職責(zé)，在保障企業(yè)自身權(quán)益的同時，發(fā)揮企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)價值。

其次，落實合規(guī)管理工作可以促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)合規(guī)管理的內(nèi)容可知，其要求企業(yè)要嚴(yán)格根據(jù)我國相關(guān)的法律規(guī)定、法規(guī)政策以及政府指導(dǎo)方針，對自身的經(jīng)營管理行為進(jìn)行規(guī)范和約束，確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性以及有效性，最大限度減少各類不良因素對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生的負(fù)面影響，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

最后，企業(yè)通過構(gòu)建合規(guī)管理體系，可維護(hù)法律尊嚴(yán)，有效預(yù)防社會違法犯罪。只有企業(yè)管理者深刻認(rèn)識到合規(guī)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性和作用，在日常經(jīng)營管理中落實合規(guī)管理的相關(guān)內(nèi)容，才能最大限度發(fā)揮合規(guī)管理工作的價值，促進(jìn)社會和諧發(fā)展，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

三、企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理路徑分析

（一）梳理合規(guī)管理思路并確定管理重點

首先，企業(yè)的管理層需要透徹掌握合規(guī)管理的基本含義，將合規(guī)管理融入企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營體系之中，有效規(guī)避合規(guī)管理和企業(yè)業(yè)務(wù)“兩張皮”現(xiàn)象。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在構(gòu)建業(yè)務(wù)管理體系的過程中，要從各項業(yè)務(wù)的起點入手，充分貫徹合規(guī)管理有關(guān)內(nèi)容，最大限度發(fā)揮合規(guī)管理工作的價值。例如：從事企業(yè)經(jīng)營管理的相關(guān)人員，不僅要熟練掌握合規(guī)管理的基本理論和操作實務(wù)，同時還要具備一定的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識，了解業(yè)務(wù)經(jīng)營流程和相關(guān)特點，及時發(fā)掘合規(guī)管理和業(yè)務(wù)流程融合的難點。外部環(huán)境、法律法規(guī)政策以及商業(yè)道德價值觀念的變化都是導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)管理問題的主要原因，上述種種因素增加了企業(yè)的合規(guī)管理風(fēng)險，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在制定相關(guān)的合規(guī)管理制度的過程中，要具有前瞻性思維，不能僅依托現(xiàn)有法律法規(guī)政策，構(gòu)建合規(guī)管理制度。

其次，企業(yè)在落實合規(guī)管理制度的過程中，要采取各項措施有效提升合規(guī)管理政策的執(zhí)行力度。例如：企業(yè)可通過構(gòu)建合規(guī)管理組織架構(gòu)，建立健全相關(guān)的合規(guī)管理防線機(jī)制，進(jìn)一步提升企業(yè)的合規(guī)管理水平。相關(guān)企業(yè)可以構(gòu)建以業(yè)務(wù)人員、管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門三道防線為核心的合規(guī)管理執(zhí)行架構(gòu)。其中業(yè)務(wù)部門是預(yù)防企業(yè)合規(guī)管理風(fēng)險的首道防線，相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)營人員以及主要負(fù)責(zé)人員需要承擔(dān)企業(yè)合規(guī)管理的首要責(zé)任。業(yè)務(wù)人員的直屬管理部門則是有效規(guī)避企業(yè)合規(guī)風(fēng)險的第二道防線，業(yè)務(wù)人員的直屬管理部門是建立合規(guī)管理體系以及落實各項合規(guī)管理措施實的主要責(zé)任單位。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門作為有效防控企業(yè)合規(guī)風(fēng)險的第三道防線，需發(fā)揮其自身的監(jiān)督評價職能來充分落實企業(yè)合規(guī)風(fēng)險防控工作，提升企業(yè)合規(guī)風(fēng)險防控質(zhì)量。除此之外，業(yè)務(wù)人員的直屬管理部門不僅要充分發(fā)揮自身的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，同時還要做好合規(guī)管理內(nèi)容培訓(xùn)以及合規(guī)管理問題舉報，舉報事項調(diào)查等工作。

最后，企業(yè)要充分落實合規(guī)管理全流程管理工作，在管理過程中要突出重點，專門針對企業(yè)的市場交易安全、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品生產(chǎn)等環(huán)節(jié)落實合規(guī)管理措施。具體措施如下：①從領(lǐng)導(dǎo)層面入手開展合規(guī)管理工作。合規(guī)管理工作的有序開展需要企業(yè)管理層以及相關(guān)專業(yè)人員共同努力，才能最大限度提升合規(guī)設(shè)計效果，確保合規(guī)體系穩(wěn)步運(yùn)行，同時還可以起到良好的監(jiān)督和管理效能。除此之外，企業(yè)還要對自身的組織架構(gòu)模式進(jìn)行調(diào)整，以此確保企業(yè)合規(guī)體系的獨立性和權(quán)威性。②結(jié)合企業(yè)的合規(guī)情況做好風(fēng)險評估和盡職調(diào)查工作。企業(yè)在開展合規(guī)管理的過程中，需做好各項風(fēng)險評估工作，及時幫助企業(yè)相關(guān)管理人員發(fā)掘合規(guī)管理工作的重點。③企業(yè)制定的合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)、政策、流程一定要清晰完善，最大限度確保合規(guī)管理執(zhí)行力度，有效幫助企業(yè)規(guī)避合規(guī)風(fēng)險。④做好培訓(xùn)和溝通工作。企業(yè)要從基層員工著手，通過強(qiáng)化基層員工的合規(guī)意識來引導(dǎo)基層員工在履行工作職責(zé)和開展業(yè)務(wù)時嚴(yán)格按照合規(guī)流程。企業(yè)可以通過制定培訓(xùn)溝通制度，積極向基層工作人員普及合規(guī)管理的基礎(chǔ)知識。⑤企業(yè)需構(gòu)建員工報告制度。針對企業(yè)基層員工提出的各類合規(guī)問題，企業(yè)可通過落實員工報告制度，為員工構(gòu)建有效的信息反饋渠道，進(jìn)一步提升企業(yè)合規(guī)管理質(zhì)量。⑥做好案件管理和調(diào)查工作。企業(yè)要針對合規(guī)問題相關(guān)案件做好科學(xué)分類和排序工作，明確各部門的管理職責(zé)，在此基礎(chǔ)上啟動對應(yīng)的調(diào)查程序。⑦做好測試與監(jiān)控工作。企業(yè)要結(jié)合自身的實際情況，對現(xiàn)行的合規(guī)體系進(jìn)行測試，并對其測試效果和執(zhí)行效果進(jìn)行評估，從而有效監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營中面臨的合規(guī)風(fēng)險，將企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險控制在萌芽階段。⑧落實第三方合規(guī)管理工作。經(jīng)營部門要將合規(guī)管理內(nèi)容要延伸至第三方合作伙伴，做好企業(yè)第三方合作伙伴的合規(guī)風(fēng)險篩查工作。⑨企業(yè)需要持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理制度。為進(jìn)一步落實企業(yè)的合規(guī)管理執(zhí)行力度，企業(yè)可制定合規(guī)管理改進(jìn)制度，對合規(guī)管理體系進(jìn)行定期評估，參考合規(guī)體系執(zhí)行效果和執(zhí)行結(jié)果持續(xù)對企業(yè)現(xiàn)有的合規(guī)管理制度進(jìn)行改進(jìn)和完善。

（二）通過文化滲透持續(xù)加大合規(guī)管理力度

首先，企業(yè)可以從企業(yè)文化層面入手，積極向一線員工普及合規(guī)管理的相關(guān)內(nèi)容，在日常的工作中引導(dǎo)員工嚴(yán)格按照企業(yè)的各項規(guī)章制度開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，幫助員工樹立合規(guī)經(jīng)營的良好價值觀。同時還要采取多種手段來不斷提升企業(yè)全體職工的誠信、質(zhì)量意識。只有企業(yè)全體員工深刻意識到合規(guī)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，才能確保企業(yè)各項合規(guī)措施的有效貫徹和落實。

其次，企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中需要踐行合規(guī)經(jīng)營理念，在各項業(yè)務(wù)操作流程中滲透合規(guī)管理理念。

最后，企業(yè)要重點做好基層員工的法律法規(guī)培養(yǎng)和宣教工作，提升企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，企業(yè)可落實全方位、多層次、多元化合規(guī)培訓(xùn)體系，在企業(yè)經(jīng)營管理中形成合規(guī)經(jīng)營的文化氛圍。

（三）完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)組織結(jié)構(gòu)

首先，企業(yè)可結(jié)合自身實際情況，成立合規(guī)管理組織委員會，專設(shè)合規(guī)管理部門，依靠該部門來落實合規(guī)管理工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要對該部門人員的具體工作職責(zé)以及合規(guī)管理流程進(jìn)行梳理，最大限度保證企業(yè)合規(guī)管理工作執(zhí)行力度。

其次，要將業(yè)務(wù)部門作為企業(yè)落實合規(guī)管理的首要防線。在實際的經(jīng)營管理工作中，業(yè)務(wù)部門相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)業(yè)務(wù)管理制度和流程，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)開展對應(yīng)的工作。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人員還要重點做好業(yè)務(wù)部門合規(guī)風(fēng)險甄別工作，對潛藏的各類風(fēng)險進(jìn)行排查，定期對各個業(yè)務(wù)部門的合規(guī)執(zhí)行力度進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對少數(shù)部門的不合規(guī)行為及時發(fā)出預(yù)警，督促相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人員制定對應(yīng)的整改方案，最大限度減少合規(guī)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的不良影響。

再次，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員還要做好內(nèi)部合規(guī)培訓(xùn)和第三方商業(yè)伙伴的合規(guī)調(diào)查工作。對合規(guī)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極督促第三方部門進(jìn)行整改，例如：合規(guī)管理部門要做好合規(guī)組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理工作，輔助其他部門開展合規(guī)管理工作。合規(guī)管理部門要主動參與各部門的合規(guī)管理計劃制定以及合規(guī)制度落實工作之中，同時合規(guī)管理部門還要時刻關(guān)注法律法規(guī)政策變動，根據(jù)法律法規(guī)政策變化情況，對企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行甄別。企業(yè)要制定重大事項合規(guī)審查制度和風(fēng)險應(yīng)對方案，合規(guī)管理部門需督促各個業(yè)務(wù)部門對內(nèi)部存在的合規(guī)問題及時進(jìn)行整改。合規(guī)管理部門還要積極參與到各類違規(guī)事件調(diào)查工作中，并給出合理的處理意見。

最后，企業(yè)可制定嚴(yán)厲的懲處措施來有效減少合規(guī)風(fēng)險。例如：企業(yè)可結(jié)合自身實際情況，將合規(guī)管理和現(xiàn)行管理機(jī)制有機(jī)融合，從而為各業(yè)務(wù)部門有效規(guī)避合規(guī)風(fēng)險提供制度支撐。企業(yè)各部門需踐行責(zé)任制度，派遣專業(yè)水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員，進(jìn)駐合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)相關(guān)工作。除此之外，各部門還要結(jié)合自身的經(jīng)營特點同外部專業(yè)機(jī)構(gòu)展開合作，依托外部資源開展合規(guī)管理工作，有效筑牢企業(yè)合規(guī)管理三道防線，最大限度發(fā)揮合規(guī)管理價值。

（四）健全合規(guī)管理制度和流程體系

首先，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營情況，制定系統(tǒng)性、完整性、科學(xué)性的合規(guī)管理制度。合規(guī)管理部門要輔助各部門開展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險梳理工作，同時還要輔助各個業(yè)務(wù)部門對潛藏的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行甄別，并將甄別內(nèi)容納入合規(guī)風(fēng)險庫之中。

其次，企業(yè)的合規(guī)管理部門應(yīng)結(jié)合各業(yè)務(wù)部門的合規(guī)風(fēng)險發(fā)生概率以及產(chǎn)生的后果這兩大因素度對潛藏的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估，分析其是否需要納入合規(guī)風(fēng)險庫，提升企業(yè)合規(guī)管理的精細(xì)化程度。針對可能誘發(fā)嚴(yán)重違規(guī)違法事件的重大合規(guī)風(fēng)險或?qū)е缕髽I(yè)法人直接承擔(dān)法律責(zé)任的合規(guī)風(fēng)險，將其納入合規(guī)底線清單之中。

最后，合規(guī)管理部門對各業(yè)務(wù)部門在日常經(jīng)營管理工作中出現(xiàn)的典型性、普遍性合規(guī)風(fēng)險，需及時向所屬部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警，各部門可具體問題具體分析，采取多樣化的處理方案。

（五）全面執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制

首先，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營管理情況，制定對應(yīng)的合規(guī)管理監(jiān)督機(jī)制，將監(jiān)督工作融入合規(guī)管理各個環(huán)節(jié)之中，確保各業(yè)務(wù)部門和職能部門嚴(yán)格履行自身職責(zé)和義務(wù)。

其次，企業(yè)要從教育層面和培訓(xùn)層面入手，引導(dǎo)企業(yè)相關(guān)管理人員樹立正確的合規(guī)管理意識，相關(guān)的工作人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)有的法律法規(guī)政策，從而為合規(guī)管理工作提供法律保障。

最后，企業(yè)要深入做好合規(guī)管理監(jiān)督工作，確保各項監(jiān)督工作落到實處。企業(yè)需要不斷完善自身的合規(guī)管理流程和相關(guān)制度，充分發(fā)揮合規(guī)管理監(jiān)督體系的價值。對容易發(fā)生合規(guī)風(fēng)險的重點部門加強(qiáng)控制和監(jiān)督，可采用專項監(jiān)督的模式，確保合規(guī)管理監(jiān)督工作切實可行。除此之外，企業(yè)還要明確合規(guī)監(jiān)督責(zé)任，結(jié)合各部門的實際情況，將監(jiān)督責(zé)任落實到人。對各部門出現(xiàn)的違法經(jīng)營問題，要嚴(yán)肅問責(zé)，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（六）從嚴(yán)防范法律風(fēng)險

首先，企業(yè)在進(jìn)行合規(guī)管理的過程中要充分做好法律風(fēng)險防控工作，相關(guān)的工作人員要采取各類措施，不斷提升自身風(fēng)險防范意識，將法律風(fēng)險防范意識融入日常的合規(guī)管理工作中。

其次，企業(yè)的相關(guān)工作人員需要對企業(yè)面臨的各類合規(guī)風(fēng)險問題展開透徹分析和研究，對可能影響企業(yè)發(fā)展的各類因素進(jìn)行管理，在此基礎(chǔ)上制定對應(yīng)的風(fēng)險防控制度，有效提升企業(yè)各個部門的風(fēng)險預(yù)防能力，規(guī)避法律風(fēng)險問題，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層一定要深刻意識到法律風(fēng)險防控工作的重要性，轉(zhuǎn)變落后觀念，將法律合規(guī)監(jiān)督管理工作納入企業(yè)經(jīng)營工作體系之內(nèi)，通過落實各項行之有效的管理手段，做好內(nèi)部的法律問題有效甄別工作。例如：企業(yè)需要重點做好合同法律風(fēng)險、財務(wù)管理法律風(fēng)險的監(jiān)督管理工作，及時發(fā)掘企業(yè)上述業(yè)務(wù)內(nèi)容中存在的法律風(fēng)險漏洞，進(jìn)一步提升法律風(fēng)險防控工作效率，確保企業(yè)依法依規(guī)發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，為了更好地促進(jìn)我國企業(yè)發(fā)展，企業(yè)要深入貫徹落實合規(guī)管理工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要及時轉(zhuǎn)變落后的思想觀念，進(jìn)一步強(qiáng)化法律風(fēng)險防控意識，深入做好企業(yè)合規(guī)管理工作。企業(yè)要在提升整體經(jīng)濟(jì)效益和綜合實力的同時結(jié)合自身的實際情況，制定行之有效的合規(guī)管理制度，落實合規(guī)管理體系，貫徹落實企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，有效規(guī)避企業(yè)的法律風(fēng)險，最大限度發(fā)揮合規(guī)管理工作的價值，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。