探討企業財務風險管控現狀及改進措施

王梅

摘 要：水泥行業是建筑行業的重要關聯行業，在各個國家、建筑項目工程中都有著重要的地位。目前國家城鎮化建設基本已經步入尾聲階段，水泥行業也逐漸由快速發展盈利期轉變為緩慢發展、收縮期，使得行業內競爭異常激烈。而且近幾年國家在提倡綠色發展理念，同樣作為傳統重工業的水泥企業會受到一定的挑戰，在生產過程中會產生很多污染物，也因此是環保機關單位重點檢查的對象，所以各種污物處理的治理成本、生產成本等都會影響水泥企業發展。而企業財務風險一般與財務成本之間都有著明顯的正相關關系，所以企業要采取有效措施減少財務風險、控制生產成本。基于此，本文主要從四個方面分析了水泥企業財務風險，有資產質量風險、經營風險、償債風險、盈利風險等，然后提出了相應風險的防范和控制措施。希望本文的研究能夠為更多類似企業加強財務風險防范和控制，促進其更好的生存發展。

關鍵詞：財務風險管控;財務管理;問題;措施

在當前時代背景下，水泥企業的發展要結合自身業務經營特點，樹立全員財務風險防范和控制意識，把財務風險防范同戰略目標相結合，制定合理、可行的財務發展指標，也要促進各部門間人員的溝通交流，確保內部數據信息能夠共享，也能夠據此建立完善的財務風險預警機制。風險預警機制的落實能夠很好的輔助相關人員及時發現各業務環節中的潛在風險點，并快速反應進行應對，減少風險發生概率和對企業造成的經濟、財務等損失。因此水泥企業要重視經營過程中的財務風險識別、分析、防范和控制，保障企業能夠正常穩定運營。

一、企業財務風險分析

（一）資產質量風險

1.關聯交易容易引起應收賬款風險

部分企業有很多關聯性交易，但是這些交易一般都是銷售后進行賬款催收，而且交易過程會受市場環境、行業政策、法律法規等各方面因素影響，經常會存在很多長期掛賬現象。資金本身也有一定的時間價值，如果長期掛賬，會被其他債務人侵害，以至于給企業造成各種不確定的危險，也容易使企業陷入資金鏈危機中。

2.存貨制度缺乏合理性

企業在存貨方面管理不合理可能體現在商品結轉、交付不及時、物資管理混亂、對庫存成本關注少、市場需求縮減、產能過剩等各個方面，導致企業內部產成品量占庫存比例較高，也會因此占據大量現金，影響企業變現能力，隨之而來的企業運營成本無故增加，埋下了隱形的財務風險。

3.成本方面管控不嚴謹

企業成本控制不嚴謹會對整體的資產周轉率造成一定影響，不嚴謹可能體現在：其一原材料成本費用增加，水泥企業涉及到的原材料部分是屬于非可再生性資源，成本價格也會因為礦山產能降低而有所增加，而且質量方面也無法保障。其二生產線陳舊，如果要進行全部更新升級會涉及到更高的成本費用，而且所投入的資本在短時間內無法有效回收。其三經營管理水平低，比如對市場需求調研不充分、對產品發展前景預估不準確、對競爭對手一無所知等等。

（二）經營風險

部分企業在經營過程中并沒有格外重視短期借款比例，導致短期借款呈現逐年增長趨勢，企業在短期內要償還的債務越來越多。如果企業在實際經營中并不能如期銷售產品，如期獲得收益，無法及時獲得賬款，就會在規定時間內無法及時償還債務。這樣企業在行業內的口碑會下降，自身短期償債能力也會逐漸降低，下一步就會面臨著嚴重的資金鏈斷裂，甚至破產等一系列問題。還有水泥企業的研發環節，前期需要投入大量科研資金，為了保障后續資金足夠，可能會要求后期不斷進行提質增效，以減少更多財務費用支出。一些部門人員可能會存在著錯誤、片面的資金壓縮，導致對產品生產、銷售、售后等過程造成一定負面影響。如果企業在進行新產品研發過程中，事先沒有對市場需求進行充分調研，最終新產品在市場消費群體的接受度極低，就會導致企業無法獲得預期銷售收益，無法彌補前期投入的大量研發經費，作為企業血液的資金無法及時進行補充，企業就會面臨著嚴峻的資金不足危機。

（三）償債風險

1.現有債務結構設置不合理

水泥企業經營過程中的一個重要財務風險就是由借債引發，一般企業流動負債的比例要在合理的范圍內，超出該范圍值，就要引起相關人員的重視，尤其是短期負債比例較高的情況下，意味著企業要在短時間內償還相應的賬款。一方面企業財務負擔很重，可能會無法及時償還借款本金及利息；一方面也會造成流動資金的減少，甚至資金鏈斷裂、破產等重大危機。

2.融資路徑單一

國內企業多數融資資金來源都是銀行借貸，過分依賴于銀行。長時間一直把銀行當做融資主要途徑，如果國家出臺了相應的宏觀調控政策、金融類限制政策、信貸政策調整等，導致企業無法通過銀行貸款獲得足夠的資金，也沒有其他有效融資途徑，就可能面臨著資金不足的困境。

（四）盈利風險

1.忽略主營業務管理，其盈利水平有待提高

部分關聯類業務較多，對主營業務的關注度會相應減少，從而影響了主營業務的盈利情況。

2.對成本內部控制工作有所懈怠

企業內部人員并沒有足夠重視內部控制工作的重要性，導致各環節存在著一定的缺陷，影響企業最終獲得盈利。忽略成本工作，精細化成本管理理念也無法融入到日常業務中， 導致企業無法有效控制生產經營全過程成本費用，更無法從戰略管理高度進行成本費用的管控，無法獲得足夠的經營利潤。從財務費用層面分析，企業并未制定合理的資本結構，內部資金管理水平也有待提高，造成的財務費用可能會增高，盈利空間就會降低。

二、企業加強財務風險防范和控制措施

（一）加強資產管理，提高資產質量

1.強化關聯交易，及時回收賬款

首先企業可以建立健全關聯交易制度流程，強化與經營管理人員的溝通交流、信息反饋，把業務活動中的資金需求、使用情況、業務活動進度等信息及時上報領導層，并保障貨款能夠被及時回收。因為資金本身的時間價值，關聯交易中及時回收的資金能夠被應用于現金流量中，進而有效降低關聯交易方面產生的財務風險，促進企業長久、穩定發展。同時企業還要對關聯交易中的賬目定期進行核對、校驗，也可不定期進行抽檢、追蹤款項管理，發現的問題及時上報領導層，下達債務清除任務。對關聯交易人員也要進行專業的量化工作考核，以此鼓勵相關人員積極主動的配合相關工作。

為了減少賬款無法回收給企業造成的損失，可以向銀行等金融中介機構做保理性融資業務，然后通過折扣、放棄追索權利等的方式出售給銀行應收款，以獲得足夠的流動性資金。這樣做既可以減少后續賬款催收工作量，也可以減少應收款的管理壓力，還能保障資金周轉速度不斷提高，從而減少應收賬款風險。

2.制定完善可行的存貨管理制度

水泥企業本身有研發、生產、營銷、售后等多個板塊，面臨的庫存壓力也在持續增大，任一環節出現預估不準確都會造成較大的存貨壓力。從國內行業局勢看，目前需求已相對處于飽和狀態，整體增長速度在放緩。在如此激烈的行業中生產發展，企業必須建立更加規范、科學合理的管控制度體系，確保市場發展朝著良性趨勢發展，內部存貨管理行為也更加規范。

在采購環節，采購人員要嚴格遵循采購流程，并對采購物資質量、數量進行嚴格把關，形成一體化便捷式操作流程，減少在采購環節浪費的人力、物力資源，也可以幫助企業規避采購物資量大造成的財務風險。從生產環節分析，企業要推行精細化管理模式，對訂單量、計劃生產量、銷售量等進行合理預估，并嚴格把控產品質量。實現精細化管控能夠在一定程度上解決庫存物資大量堆積問題，也便于企業獲得足夠多的流動資金、盤活資金。

3.規劃低成本管理，優化總資產周轉率

從采購原料角度分析，可以選用價格制定、高效結算等方式用最小成本獲得最優質原材料。從設施設備維護角度分析，要提高設施高效運行能力，及時更新升級設備技能，減少設施缺陷引起的流程缺陷、誤工等情況。從市場政策導向方面分析，與企業所處位置有關，會因一些政策對正常運營造成影響。所以企業要和政府部門、環保機構等保持聯系，時刻關注環境保護、財政等方面的政策調控、補貼等文件，也要想辦法獲得更多政策方面的支持。從研發投入層面分析，企業相關人員要與龍頭企業看齊，對其技術水平、發展能力、生產力等進行關注，并與之展開合作，派遣員工參觀學習，從實踐中學習專業崗位知識技能。為了引入更多相關專業人才，企業可以與優秀大學建立合作，共同培養人才，畢業后直接就職各技術崗位。為了實現更多利潤，企業還要在節能減排、控制廢棄物處理成本方面有所研究。

（二）優化資金管理，防范運營風險

從經營管理層面分析，企業需要不斷優化資本保值增值率，采用各種有效手段展開資金相關工作。企業可以從價值鏈角度著手，與上下游間的企業建立良好的合作關系，在積極開展內部資金管理活動的同時要綜合考慮關聯方、相關利益者的合法權益。

水泥企業建立完善的資金管理路徑，可以從以下幾方面著手：其一構建完整的組織架構，確保符合價值鏈資金運營管理理念。可以建立合適的軟件系統，連接上游供應商、下游客戶，實現信息共享、共同發展；其二全面梳理業務活動流程，對于業務活動中的增值環節、非增值環節要有所區分，把重點集中在增值環節，適當淘汰或轉換非增值環節，減少企業內部資源、資金、資產等的浪費。在采購環節可以選用集中、零星采購方式；銷售環節可以采用線上、線下相結合的方式；其三制定完善的資金流，對企業內外部價值鏈進行分析后，以資金流動性、安全性、完整性為基礎保障，合理設置資金流管理制度體系、流程，確保各環節資金分配最高效、可行。其四構建完善的信息流，信息流貫穿于企業整體業務經營活動，與各環節密切相關，企業設置信息流，可以及時獲得真實、完整的業務、財務數據信息，并可以在此基礎上制定合理的經營管理、投融資決策，提高企業內部決策準確性就能夠在一定程度上提高企業盈利能力。

（三）減少負債，防范償債風險

企業對財務杠桿原理的應用也至關重要，能夠使資本運營變得更高效、合理，而且長期負債、短期負債間的比例合適，能夠最大化的保障資金流動，減少債務風險。具體防范債務風險路徑如下：

1.設置合適比例的長期債務和短期債務

水泥企業日常所用設施設備一般規模較大，需要投入的資金體量也較大，后續需要有穩定、長期的負債作為補充力量。為此企業要優化長期債務、短期債務比例，對較激進的結構進行債券發行等方式減少流動性負債比例，使企業處于較為均衡的負債結構中，也能夠減少短期內償還大量借款造成的資金壓力。另外需要注意的是如果在預期時間能夠足額收回應收賬款，那么相應的經營活動涉及的現金流量金額也要從負數改變為正數。

2.拓展融資路徑

傳統企業獲得資金的方式多是銀行借貸，其他籌資方式應用較少，這樣雖然在短期內能夠獲得一定的資金，但是并不能保障以后長期都能夠獲得。而且太過依賴銀行借貸，會有很大的財務風險，如果銀行方面因為各種調控政策提高了利率、增加了貸款成本，企業就會陷入嚴重的經濟危機中。為此企業要拓寬融資渠道，選擇更多合理、可行的融資方式、路徑。企業可以選用證券化、內部融資、信貸、民間借貸、引入優秀社會投資方等多種方式獲得足夠的資金，來避免過分依賴銀行造成的財務風險。既可以減少短期償還大量債務的壓力，也能夠保障日常業務活動的資金需求。另外企業還要對資本結構進行適當調整，不斷優化資金成本，來降低企業財務方面的風險。

（四）改善經營策略，提高盈利水平

1.重視主營業務，提高其獲利能力

為了提高水泥企業整體盈利水平，就要從主要營業業務的獲利能力提升著手。水泥產成品的儲存時間并不久，一般只有一個月左右，熟料的儲存有三個月，從此處可以看出，熟料有著更高的毛利率。所以為了獲得更多利潤，企業可以適當增加熟料產量。

2.實施內控減少成本費用率

一方面要在產品生產過程中強化成本管控。在產品生產環節，既要保障產品質量、生產效率，也要保障生產環節的物料使用量是否規范、在可接受范圍內。在對生產環節進行成本費用核算時，還要考慮人工工時、設施工時、管理費等各種，要盡可能精細化各種成本支出費用，保障成本核算結果準確。一方面要對原材料采購、使用方面加強成本控制。一般情況下，水泥企業會選擇招標、就近方式選擇供應商，來實現原材料采購成本費用的減少，從而獲得更高利潤。在原材料使用過程中，同樣需要嚴格把控領料、用料、歸還物料過程環節，所有環節都要嚴格記錄，并定期向領導層反饋問題。如果出現超額領用、損耗嚴重的不良情況，就要及時對相關負責人進行處置。為了保障領導層對所有庫存物資有全面了解，可以建立完善的物料信息平臺，有權限領導層可以在平臺中隨時查看現有物料情況，也便于做出生產、銷售、運輸等的合理規劃。

三、總結

總而言之，在目前國家宏觀政策調控、外部環境變化、市場局勢變動等的情況下，對水泥行業的發展都有了一定的沖擊，可能會給企業增加更多未知的財務、經營風險。上文中詳細概述了水泥企業各個方面的財務風險，后文也一一對應的提出了有效的改進建議，具體建議有：加強資產管理，提高資產質量、優化資金管理，防范運營風險、減少負債，防范償債風險、改善經營策略，提高盈利水平。希望通過本文的研究能夠促進各企業提高內部風險識別、防范意識和應對、控制風險的能力，促進其更好的在行業內發展，實現可持續發展的戰略目標。

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