數字經濟時代企業財務風險識別與防范策略研究

史春玉

［摘 要］隨著數字經濟的發展和企業規模的不斷擴張，企業經濟業務類型愈加復雜，財務數據也更為繁多，這就給企業帶來了更多的挑戰，僅僅依賴傳統的人工分析方法現已無法滿足企業發展的需求。因此，大數據、云計算、人工智能、物聯網等新興數字技術正在被越來越多的企業所應用，這些新興數字技術可以提升企業財務管理水平，增強財務風險識別和控制能力，從而促進企業的可持續發展。基于此，本文基于數字經濟時代背景，探索企業財務風險的識別與防范策略，旨在提高企業風險防控能力，提升企業管理水平，為企業實現自身戰略目標保駕護航。

［關鍵詞］數字經濟時代；企業；財務風險；識別；防范策略

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著世界經濟一體化的持續深入，企業之間的競爭也日趨激烈，與此同時，數字經濟迅速崛起，數字技術在推動社會經濟發展進程中扮演重要的角色，同時也為企業增強風險控制能力提供了重要支撐。因此，在數字化時代，如果企業仍舊采用傳統的財務管理模式，顯然無法適應企業的發展需求，所以企業必須在風險預測分析、日常運營管理和經營決策層面采用新的管理模式，才能有效地預測和避免可能出現的財務風險。

1 數字經濟時代企業財務轉型的必要性

1.1 有效地規避財務風險

隨著科技的進步與發展，財務管理只有與時俱進才能滿足企業的日常管理需求。而要實現財務轉型，就必須依靠數字化技術，通過對數據的收集、整合和分析，充分發揮其價值，并利用分析結果，實現資源的優化配置，幫助企業的更好地制定戰略目標和決策，增強企業的核心競爭力，將可能發生的財務風險遏制在源頭［1］。

1.2 提升財務管理效率

隨著時代的變遷，數字經濟的崛起給企業帶來了前所未有的挑戰，這也對財務人員的專業能力提出了更高的要求。以數字技術構建的財務共享平臺，不僅能夠幫助財務人員完成復雜的任務，還能夠大大減少重復勞動，降低失誤率，極大地提升財務管理效率。通過將數字技術與財務管理相結合，財務人員可以更為有效地收集、分析和處理數據信息，將其轉化為財務報表，以便企業管理者能夠及時了解企業的運營情況，進而作出戰略調整，合理分配資源，最終提升企業的盈利能力。

2 數字經濟時代企業財務風險的識別

2.1 現金流量風險識別

充足的現金流可以確保企業實際獲取并控制其盈余。現金流是企業運轉的重要基礎，直接影響著企業生產經營活動的順利進行。因此，科學管理現金流顯得至關重要。企業的發展最終取決于其如何將利潤轉化為現金，而這又取決于企業的數據收集和分析能力。優秀的企業可以通過實時監控應收賬款回收等風險來確保其健康發展。如果企業的盈利能力受限，可以通過利用數字技術平臺，對影響企業盈利能力的風險進行動態監測和控制，并基于風險信息制定科學的經營決策，從而有效地控制財務風險，確保現金流的穩定性。

隨著數字技術的迅猛發展，全球范圍內的企業正面臨著激烈的轉型競爭。然而，由于外部環境與內部能力的限制，部分企業沒有及時進行戰略規劃，而是被動地跟隨變革的節奏，從而錯失了良好的發展機遇。當企業進行數字化轉型時，必須持續投入大量的數字技術資源，但這將導致其運行維護費用大幅提升，從而使其所能獲得的回報率大幅降低。若缺乏充足、可持續的資金供應，企業將很容易陷入財務困境，甚至面臨破產的危險。由此可見，在數字經濟時代，準確識別和評估現金流量風險越來越重要。［2］。

2.2 經營風險識別

如果企業未能有效識別經營風險，將導致企業經營不善和財務狀況惡化，進而造成其資金流動受阻。這類風險通常源于企業的生產、流通和采購環節的不確定性，包括產品質量、應收賬款、存貨周轉率及資金流動性。隨著數字經濟的發展，由于外部環境的日益復雜、企業經營能力的有限及反應遲緩，企業可能面臨經營失敗的風險，甚至無法完成其戰略發展目標，從而引發經營風險。

隨著科技的飛速發展，企業正在努力尋求變革及提高效率的措施，以滿足市場的需求。數字化轉型是一項重大的、跨越各個領域的系統性變革，企業只有通過全面部署和系統性的深度開發，才能充分利用數字資源，實現其價值最大化。雖然數字投資具有見效緩慢、耗時較長的特點，而部分企業渴望盡快獲得收益，因此這類企業的管理人員傾向于依賴傳統的經營指標來評估企業轉型的成效，并且在制定轉型戰略方面也相對保守。此時，如果沒有足夠的投入、規劃、運營和戰略管理能力，企業就可能面臨一些經營風險。

2.3 籌資風險識別

籌資風險是指當企業債務到期時，其償還能力受限的狀態。衡量這種風險的標準包括流動比率、速動比率及其他相關指標。隨著市場環境的變化，企業資產負債率會發生變化，當貨幣政策收緊時，企業貸款成本增加，導致負債增加、資金短缺，籌資活動也會面臨更復雜的挑戰。籌資方式不同，成本和風險也勢必存在差異。因此，企業必須立足實際，結合企業財務狀況，統籌考量各類因素，才能作出正確的籌資決策，避免資金成本過高、負債無法及時償還等問題的發生，從而降低財務風險。此外，隨著數字化轉型步伐的加速，企業也需要更多的技術支持，以便更好地應對未來的市場變化，提升企業競爭力。隨著外部環境的日益復雜，企業必須面對更高的融資風險。如果僅依靠基礎性財務信息來獲取數據，可能會導致企業在籌資決策上出現失誤，資金成本居高不下，負債劇增，從而引發財務風險。

隨著數字化轉型的深入，企業在融資方面將受到雙重影響。一是債務規模超標。當前，很多企業正在積極拓寬融資渠道來應對日益增長的市場需求。然而由于內部資金短缺，許多企業只能通過發行債券或其他融資手段來獲得資金。但這類融資方式也帶來了巨大的債務負擔，如果企業沒有及時償還，將面臨更高的風險。二是使用效益不確定。數字經濟時代對企業整體生產價值的影響可謂空前絕后。然而，部分企業管理者并未意識到應該如何科學地分配和投入資源，如何選擇適合自身發展需求的數字技術和平臺，以達到最佳的運營效果。如果企業不能采取科學有效的措施利用數字技術，勢必會影響資源投入的使用效率，從而降低投資者的收益，甚至會影響企業股票價格，增加籌資的困難和風險。由此可見，隨著數字經濟時代的到來，外部環境變得越來越復雜，企業也不得不面臨更大的籌資風險。

2.4 投資風險識別

企業運營過程中，投資風險來源廣泛，包括但不限于投資項目的選擇不當、規模把握不準確及預測周期的偏差等，這類風險會嚴重影響企業的健康發展，甚至導致其無法獲得期望的投資回報，或投資本金受到損失。投資對于企業而言是重要的發展方式，但也存在一定的風險。若投資未能取得預期回報，不僅會導致巨額的虧損，還有可能讓企業無力承擔其投入的費用，從而無法收回其投入的成本。因此，在進行投資時，需要謹慎考慮各類風險，尤其是在以借貸為主要融資渠道的情況下，如果收入沒有達到預期，企業所面臨的財務風險將會變得更加嚴峻，一旦投資失敗，就可能無力歸還借貸的本息。

企業在進行數字化轉型時，會受到兩個因素的影響。一是隨著數字化轉型的持續推進，企業不僅會拓展市場份額，還會增加無形資產和固定資產的比例，同時必須提高生產設備的先進性。但由于目前多數企業缺乏完善的數字風險控制體系，企業在進行投資決策時面臨著巨大的挑戰，從而導致成本和銷售波動，使其陷入被動的局面。二是數字技術的變革，讓企業能夠在互聯網上實現快速規模化，但競爭者往往也有能力快速模仿這種做法［3］。同時，企業可能會因為追求投資先機而忽視長遠利益，未能仔細分析市場需求，導致投資目標不明確，出現盲目投資的情況，使得其所追求的經濟效益目標與企業長遠發展目標相背離，這會給企業帶來更高的投資風險。

2.5 存貨管理風險識別

企業出現存貨管理風險可能會導致資金流動緩慢、財務損失嚴重，一般來說，這類風險主要涉及日常管理和決策。其中，日常管理方面的風險涉及倉儲物品的進出庫、結存等信息的準確性及存貨指定的合理性，這些都可能會對企業的財務狀況造成影響。存貨決策風險可以歸納為兩個方面：一是由于過度擴張的存貨需求，企業出現過度采購的情況，從而造成高庫存；二是由于企業難以精確預測未來，所以導致其無法按時采購商品，這就造成了庫存緊張的局面。

隨著科技的進步，許多企業開始采用數字化方法來改善存貨管理。部分企業已經采取相應措施，比如引入新的存貨管理系統，將其應用于大型數據庫中。但由于部分企業信息共享的失衡，采購部門只關注采購成本，而銷售部門只關注銷售業績，導致內部信息的不對稱，企業存貨管理系統功能無法得到充分的發揮，從而給企業帶來更大的存貨管理風險［4］。

3 數字經濟時代企業財務風險防范策略研究

3.1 創建財務風險預警系統

首先，構建完善的財務風險監控體系。為防止財務風險的發生，企業應建立財務風險預警機制，設定預警指標，以便及時發現和預測財務風險，識別和分析風險發生時可能給企業帶來的損失，并制訂科學合理的應急防控方案，將損失降至最低。其次，通過數據分析事先預測企業即將發生的財務風險。為了有效地控制企業財務風險，企業必須將財務風險預警系統功能嵌入其他信息系統，如項目管理系統、人力資源系統、財務管理系統、進銷存管理系統等，當其他業務環節或系統出現數據異常時，觸發財務預警系統，可以將風險防控范圍擴大。第三，企業應加大對數字化技術的投入力度，將云計算、人工智能等技術融入企業現有信息系統功能模塊，借此增強系統的預測和識別能力，進而更有力地控制各類財務風險。第四，企業應該根據不同的風險信息采取不同的解決方案。為了更好地應對復雜的市場環境，企業應該積極收集各種信息，并仔細篩選出最具價值的內容。此外，為了更好地預測并分析風險，企業還應構建一個完善的風險分析智能化系統，以便追溯風險來源及成因［5］。

3.2 建立健全風險防控管理體系

首先，企業應著重關注財務報表表外事項。企業財務報告中的數據信息很難全面地反映其所面臨的財務風險，對表外事項的深入分析，可以幫助企業管理者了解企業的真實狀態，從而更好地控制和管理財務風險。表外事項是財務報表的重要組成部分，其不僅能夠保障財務報表的準確性和合規性，還能幫助用戶分析數據，并識別出不同事務對企業財務管理及生產活動所帶來的潛在風險。因此，企業必須進行完整的表內外事務分析，才能建立有效的風險防范管理體系，以確保財務報表的準確和完整［6］。其次，提高財務數據分析效率。在數字化技術的驅動下，企業面臨著日益增長的信息需求，通過有效地處理財務數據信息，企業可以實現對業務活動和財務行為的實時動態監控。通過信息系統收集和整理各類財務和非財務報表，基于平衡計分的原則，對四個方面進行分析，即財務管理、客戶、內部流程、學習和發展，并根據分析結果，建立一個科學健全的風險識別和防范信息管理體系，從而提高處理效率，改善企業的整體管理水平，降低成本。最后，加強量化分析。量化分析可以幫助企業更好地了解現階段的數字經濟環境，使企業把握發展形勢、立足自身實際做好風險防范，從而為企業的發展作出巨大貢獻［7］。

4 結語

進入新時代，企業可以借助數字技術的韌性優勢，精準地識別和控制財務風險，并將財務和業務數據進行有效整合，推動企業生產經營活動的順利發展。隨著數字化轉型的不斷深入，財務人員應努力提高專業知識和技能，學習和運用數字技術，以便對企業的財務狀況進行監測和分析，及早發現和預防財務風險，并制定有效的應對策略。伴隨著數字科技的廣泛普及，企業在面臨機遇的同時也面臨著各類挑戰，通過充分利用數字技術，企業管理者可以獲得實時的財務數據信息，這類信息不僅可以幫助他們了解企業的經營狀況，還可以幫助他們掌握資金流向，從而更好地實施風險管控。此外，企業還應建立健全內部風險管理體系，通過打通各類系統的功能串聯，全方位地動態監督日常管理中的風險因素，借此確保企業實現健康、穩定發展的目標。

參考文獻

［1］李心地. 人工智能在企業財務風險防控中的應用——基于大數據環境［J］. 財會通訊，2021（22）：137-142.

［2］王苑琢，孫瑩，宋曉繽，等. 中國上市公司資本效率與財務風險調查：2020［J］. 會計研究，2021（12）：85-94.

［3］魯嘯軍，汝哲，韓福麗. 區塊鏈對企業財務風險的影響研究——基于多時點DID-PSM模型［J］. 會計之友，2022（9）：138-145.

［4］趙婧一. 互聯網金融財務風險及防控［J］. 稅務與經濟，2020（4）：57-62.

［5］林澄鋒. D公司財務風險分析及控制［J］. 現代商業，2022（31）：153-156.

［6］張磊. 大數據環境下企業財務風險的識別與管控［J］. 今日財富，2023（4）：140-142.

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