中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

黃建鋒

中小型企業(yè)在新時期發(fā)展背景下進(jìn)行內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的過程中，需要根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)明確內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范發(fā)展的主要方向，結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)提出有效的應(yīng)對策略，通過逐步的探索構(gòu)建成熟的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，提高企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展實(shí)力。

一、中小型制造企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的概述

1.內(nèi)涵。中小型制造企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范兩者之間的關(guān)系非常的緊密，內(nèi)部控制主要是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，在企業(yè)內(nèi)部形成自我調(diào)整和自我約束的一系列方法。內(nèi)控管理主要是為了改善企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，幫助企業(yè)應(yīng)對在發(fā)展中所存在的各項矛盾，從而使企業(yè)發(fā)展水平能夠得到全面的提高。其中包含了控制環(huán)境和控制程序等不同的組成部分，并且按照企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀明確內(nèi)控管理的主要工作方向，持續(xù)地改進(jìn)現(xiàn)有的工作方案，使內(nèi)控管理能夠符合預(yù)期的要求，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。

在財務(wù)風(fēng)險防范的過程中，重點(diǎn)在于資金籌集和投資等各個環(huán)節(jié)，對其中不確定因素進(jìn)行深入分析，之后再結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)提出有效的應(yīng)對方案，避免對企業(yè)發(fā)展造成較為嚴(yán)重的損失。企業(yè)內(nèi)部控制管理屬于全面風(fēng)險管理中的重要組成部分，涵蓋于全面風(fēng)險管理的范疇，屬于企業(yè)發(fā)展重要的組成。財務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)控管理之間的關(guān)系非常的緊密，通過財務(wù)風(fēng)險的防范能夠調(diào)整內(nèi)控管理的工作重點(diǎn)，減少在內(nèi)控管理中的各項矛盾因素，從而使企業(yè)發(fā)展實(shí)力能夠得到有效強(qiáng)化。

2.意義。內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范在中小型制造企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用優(yōu)勢較為突出，能夠形成完整的整體，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)當(dāng)前的經(jīng)營目標(biāo)，減少各種矛盾問題的發(fā)生，使內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范效果能夠得以有效地強(qiáng)化，促進(jìn)企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進(jìn)步。在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范實(shí)施的過程中，能夠快速地整合對應(yīng)的經(jīng)營信息，并且按照不同的信息類型進(jìn)行信息的有效分類之后，再上傳到各個部門中提出有效的管理方案以及決策措施，使企業(yè)經(jīng)營能夠朝著規(guī)范化的方向而不斷地進(jìn)步，提高企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平。在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范工作實(shí)施的過程中，快速整合相對應(yīng)的會計信息以及考核資料等，幫助企業(yè)靈活應(yīng)對外部環(huán)境所產(chǎn)生的影響，之后在內(nèi)部下發(fā)不同的管理任務(wù)，靈活應(yīng)對在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中所存在的各項問題同時，也可以按照不同業(yè)務(wù)模式的實(shí)施情況提出有效的應(yīng)對方案，做好各個環(huán)節(jié)的有效管控，配合著完善的工作程序以及工作目標(biāo)，保證各項經(jīng)營活動的順利實(shí)施。例如可以將工作重點(diǎn)放在資金支出以及物資保管等不同的管理環(huán)節(jié)，和中小型制造企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行相互協(xié)調(diào)，推動各項管理活動的有效落實(shí)，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，從而使企業(yè)發(fā)展水平能夠符合預(yù)期的要求。從中可以看出，在中小型制造企業(yè)中實(shí)施內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范所發(fā)揮的作用較為突出，因此企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，提出有效的管理策略以及優(yōu)化模式，嚴(yán)格地執(zhí)行內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險的防范機(jī)制，以此來提高經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小型制造企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在的不足

1.內(nèi)控管理的問題。①缺乏內(nèi)控管理的動力。中小型制造企業(yè)在新時期背景下進(jìn)行內(nèi)控管理模式優(yōu)化時，需要認(rèn)真地分析在以往內(nèi)控管理中所產(chǎn)生的各項矛盾之后，再按照當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀提出有效的應(yīng)對措施，從而使內(nèi)控管理水平能夠得到全面的提高，避免對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的實(shí)施造成較為嚴(yán)重的影響。在當(dāng)前內(nèi)控管理中存在著內(nèi)控管理缺乏動力的問題，無法靈活地應(yīng)對在內(nèi)控管理中所產(chǎn)生的各項矛盾，在內(nèi)控管理時需要企業(yè)制定一系列的規(guī)章制度，對自身行為進(jìn)行有效控制和約束，但是在制度制定方面并沒有明確主要的工作價值，仍然采取以往的工作方案來確定對應(yīng)的工作目標(biāo)。不僅無法符合中小型制造企業(yè)在新時期下的發(fā)展要求，還并沒有從長遠(yuǎn)性的角度入手控制好各項業(yè)務(wù)活動的實(shí)施情況，只局限于眼前的利益，對中小型制造企業(yè)的發(fā)展造成了較為嚴(yán)重的影響。

②管理觀念較為落后。時代是不斷發(fā)展的，中小型企業(yè)在各項業(yè)務(wù)活動實(shí)施的過程中需要具備與時俱進(jìn)的工作思路，靈活地應(yīng)對在各項管理模式中所存在的問題。但是在內(nèi)控管理中還存在著管理理念較為落后的問題，無法有效地優(yōu)化內(nèi)控管理模式，影響企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進(jìn)步。一部分管理人員在日常工作中認(rèn)為內(nèi)控管理是對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的制約和束縛，并沒有認(rèn)識到內(nèi)控管理對企業(yè)今后發(fā)展的重要作用，在這一背景下仍然采取了以往的工作方案進(jìn)行內(nèi)控管理，無法充分地發(fā)揮內(nèi)控管理本身的重要職能，或者是相關(guān)內(nèi)控管理在執(zhí)行的過程中只是為了應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)部門所下發(fā)的工作任務(wù)，并沒有將內(nèi)控管理落實(shí)到不同的執(zhí)行環(huán)節(jié)中，也沒有充分地發(fā)揮內(nèi)控管理本身的重要價值。這一不正確的心態(tài)會導(dǎo)致內(nèi)控管理處于惡性循環(huán)中，對企業(yè)發(fā)展造成了一定的影響。

③風(fēng)險意識較差。在內(nèi)控管理中需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險意識，科學(xué)應(yīng)對在各項業(yè)務(wù)活動實(shí)施中所存在的問題，之后再做好信息的整合提出有效的管理措施，使企業(yè)能夠朝著新的方向不斷地進(jìn)步。但是在當(dāng)前內(nèi)控管理中還存在著風(fēng)險意識較為薄弱的問題，并且相關(guān)企業(yè)并沒有加強(qiáng)對內(nèi)控管理模式實(shí)施情況的有效監(jiān)督，也沒有靈活的應(yīng)對外部環(huán)境對內(nèi)控管理所產(chǎn)生的各項影響。這就導(dǎo)致各個內(nèi)控管理人員存在責(zé)任心不強(qiáng)的問題，并且對風(fēng)險也并沒有具備一定的敏感度，很容易對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展形勢做出錯誤的判斷，帶來較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.財務(wù)風(fēng)險防范中的問題。①思想認(rèn)知的偏差。在當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險防范中，也會由于思想認(rèn)知的偏差，而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范工作無法順利地進(jìn)行。這主要是由于隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，一部分中小型制造企業(yè)太過急于求成，盲目的投資和籌資會增加財務(wù)管理中的各項風(fēng)險，在投資方面企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)效益，常常并沒有做好科學(xué)的規(guī)劃，就進(jìn)行了擴(kuò)張，也沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的必要性。在各項業(yè)務(wù)實(shí)施之前，也并沒有加強(qiáng)對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的深入性分析，只是形式化地完成各項信息的整合，無法優(yōu)化當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險管理模式，不僅會導(dǎo)致企業(yè)競爭力在逐漸地降低反而會增加財務(wù)管理中的各項風(fēng)險，所產(chǎn)生的后果較為突出。在籌資方面企業(yè)并沒有和內(nèi)控管理機(jī)制相互的融合，無法做出市場發(fā)展情況的深入性分析和判斷，選擇了不合理的籌資組合，并且也沒有利用財務(wù)風(fēng)險防范做好風(fēng)險的科學(xué)識別。對各項業(yè)務(wù)活動的實(shí)施造成了一定的影響，也會導(dǎo)致籌資風(fēng)險逐漸地加大限制企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步。

②風(fēng)險管理方法太過單一。風(fēng)險管理方法太過單一也是當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險管理中所存在的問題，時代是不斷發(fā)展的，企業(yè)所面臨的競爭逐漸的激烈，并且內(nèi)外環(huán)境也更加的復(fù)雜。因此企業(yè)需要構(gòu)建多元化的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，以此來推動各項工作的順利進(jìn)行，并且總結(jié)豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，避免對財務(wù)風(fēng)險防范造成較為嚴(yán)重的干擾。但是在實(shí)際工作中還存在著風(fēng)險管理方法太過單一的問題，這主要是由于相關(guān)企業(yè)在日常工作中并沒有了解財務(wù)風(fēng)險防范的必要性，仍然采取傳統(tǒng)單一的工作方案，并且也沒有做好信息的有效總結(jié)，在風(fēng)險防控方面出現(xiàn)力度不足的問題，無法為企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行提供重要的基礎(chǔ)。與此同時，在風(fēng)險防范的過程中出現(xiàn)了風(fēng)險觀念狹隘，加劇了風(fēng)險的發(fā)生概率，這樣一來會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策出現(xiàn)較為嚴(yán)重的失誤，對企業(yè)帶來較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

三、中小型制造企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的策略

1.內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)建。在中小型制造企業(yè)內(nèi)控管理時離不開環(huán)境的重要支持，因此相關(guān)企業(yè)需要轉(zhuǎn)變以往的工作思路，先認(rèn)識到內(nèi)控管理所發(fā)揮的重要價值，之后再根據(jù)各項業(yè)務(wù)的實(shí)施情況完善對應(yīng)的內(nèi)控管理環(huán)境，從而推動各項管理活動的順利實(shí)施。控制環(huán)境在內(nèi)控體系建立中為重要的組成部分，在環(huán)境管理是企業(yè)需要按照自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境，并且加強(qiáng)對控制環(huán)境的優(yōu)化管理，增強(qiáng)內(nèi)控模式實(shí)施的重視程度，建立起和企業(yè)發(fā)展情況相符的法人治理結(jié)構(gòu)，以此來提高內(nèi)控管理的效果。在后續(xù)管理的過程中，需要加強(qiáng)對企業(yè)文化的滲透，和內(nèi)控管理要求相互的掛鉤，營造良好的工作環(huán)境，增強(qiáng)各個工作人員的思想認(rèn)知，并且增強(qiáng)內(nèi)部發(fā)展的凝聚力，避免對內(nèi)控管理工作造成較為嚴(yán)重的影響。例如在實(shí)際管理的過程中，需要按照企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，制定年度內(nèi)控管理方案，在重大決策和重大合同管理時實(shí)施集體決策方案，使各個部門能夠了解企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀以及對內(nèi)控管理的要求，充分地發(fā)揮本身的工作職能，符合內(nèi)控管理的各項標(biāo)準(zhǔn)，并且還需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險意識，持續(xù)的更新現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)，遵循公平公正的管理原則，以此來推動內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行。在潛移默化中形成全員參與的良好氛圍，構(gòu)建更加穩(wěn)定的企業(yè)文化，提升企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平。在內(nèi)控管理時相關(guān)企業(yè)需要具備動態(tài)化的工作思路，按照不同的戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整現(xiàn)有的內(nèi)控工作重點(diǎn)，持續(xù)更新現(xiàn)有的管理方案，以此來指引各項業(yè)務(wù)活動的順利實(shí)施，凸顯內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的重要優(yōu)勢。

2.加強(qiáng)風(fēng)險評估管理。為了使內(nèi)控管理實(shí)施效果能夠得以有效地強(qiáng)化，為財務(wù)風(fēng)險防范提供重要的支持，在實(shí)際工作中相關(guān)企業(yè)需要加強(qiáng)對各項風(fēng)險的評估管理，對風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行深入分析之后，再制定對應(yīng)的管理方案，從而保證各項經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，凸顯風(fēng)險評估本身的重要優(yōu)勢。首先，要對會計工作的風(fēng)險進(jìn)行防范，會計工作的風(fēng)險包含了會計信息失真和會計人員職業(yè)道德水平不高的問題，因此需要加強(qiáng)對會計信息核查的重視程度，并且做好各項會計行為的深入監(jiān)督，按照風(fēng)險防范的要求和標(biāo)準(zhǔn)快速發(fā)現(xiàn)其中所產(chǎn)生的各項矛盾，之后再按照企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展方向以及對風(fēng)險防控的要求提出有效的應(yīng)對策略，減少對各項業(yè)務(wù)活動實(shí)施所產(chǎn)生的干擾，凸顯現(xiàn)代化風(fēng)險評估管理的優(yōu)勢。其次，在后續(xù)工作中要進(jìn)行的是資金風(fēng)險的防范，隨著中小型制造企業(yè)的不斷發(fā)展，其中所包含的資金類型越來越多，對應(yīng)的風(fēng)險也在逐漸地增加，其中包含了資金鏈斷裂風(fēng)險和資金安全風(fēng)險等。在企業(yè)發(fā)展過程中，需要結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)，按照不同風(fēng)險發(fā)生的類型提出更加科學(xué)的監(jiān)控方案，并且要加強(qiáng)對資金投放回收的管控，在投資和融資過程中精準(zhǔn)性地評估市場的發(fā)展方向，減少盲目投資的行為，之后再做好信息的記錄。這樣一來，如果在后續(xù)投資和融資中出現(xiàn)風(fēng)險，也可以根據(jù)前期所提出的數(shù)據(jù)提出有效的應(yīng)對策略，最大限度地減少對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的各項影響，保證各項風(fēng)險評估工作的科學(xué)性以及可靠性。

3.控制活動的優(yōu)化管理。控制活動優(yōu)化管理主要是指企業(yè)為了防范財務(wù)管理工作中的風(fēng)險而實(shí)施的一系列內(nèi)控管理活動，有效地提高整體的風(fēng)險管理效果。在進(jìn)行會計風(fēng)險管理時，相關(guān)企業(yè)可以設(shè)置專業(yè)性較強(qiáng)的管理機(jī)構(gòu)，將重點(diǎn)放在成本管理方面負(fù)責(zé)成本的預(yù)測以及控制，加強(qiáng)對各種信息的有效審核，并且做好各項會計管理活動的全面監(jiān)督以及管理之后，在內(nèi)部開展科學(xué)的培訓(xùn)工作，全面的提高工作人員綜合素質(zhì)以及職業(yè)道德修養(yǎng)。在工作崗位中創(chuàng)造較高的價值，為財務(wù)風(fēng)險管理貢獻(xiàn)應(yīng)有的力量。在關(guān)鍵崗位中可以配備能力較強(qiáng)和品德高尚的人才擔(dān)任當(dāng)前的會計工作，還需要在內(nèi)部實(shí)施輪崗制度，對重要的工作崗位要定期更換相對應(yīng)的會計人員，逐漸地提高這部分人員的綜合素質(zhì)，靈活地應(yīng)對在各項工作實(shí)施中所存在的問題，從而提高整體的管理水平。在后續(xù)管理的過程中，還要建立更加嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度和資金支付控制制度等，將安全意識落實(shí)到不同的工作環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)對不同資金使用環(huán)節(jié)的優(yōu)化管理，以此來防范在資金方面的風(fēng)險，從而保證各項活動的順利實(shí)施。

4.加快信息的溝通。在中小型制造企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范過程中離不開信息的有效溝通，因此相關(guān)企業(yè)需要逐漸地轉(zhuǎn)變以往的工作思路，打破各個環(huán)節(jié)之間的壁壘，建立更加穩(wěn)定的信息溝通機(jī)制，靈活應(yīng)對在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中所存在的問題，從保證內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范工作的順利實(shí)施。在實(shí)際管理的過程中，無論是風(fēng)險評估還是合適內(nèi)控管理，要保證信息本身的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，這樣一來可以提出有效的決策方案，減少在企業(yè)發(fā)展中的盲目因素，也有助于保證風(fēng)險控制本身的針對性。因此，在實(shí)際管理的過程中，相關(guān)企業(yè)需要搭建更加通暢的信息溝通渠道，快速傳遞對應(yīng)的信息，做出及時的反應(yīng)，以此來強(qiáng)化整體的管理水平。例如，在資金動態(tài)表余額出現(xiàn)異常時，要馬上通知到財務(wù)管理部門，以最快的速度消除其中所產(chǎn)生資金風(fēng)險之后，再搭建穩(wěn)定的信息溝通機(jī)制，在各個部門中提出有效的應(yīng)對策略，做好信息反饋，通過上傳下達(dá)和橫向傳遞保證內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險管理的水平之后，在管理時也可以了解內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險實(shí)施的情況。及時的應(yīng)對在其中所產(chǎn)生的各項問題，并且提高制度本身的執(zhí)行效果，進(jìn)一步地保證整體的工作效率。

5.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督在中小型制造企業(yè)發(fā)展中為重要的組成部分，也是內(nèi)控制度和財務(wù)風(fēng)險防范實(shí)施的重要基礎(chǔ)，因此在實(shí)際工作中相關(guān)企業(yè)需要通過內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)察，做好各個經(jīng)營活動的有效監(jiān)督之后，再調(diào)整現(xiàn)有的管理流程，再做好各個環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督，及時地發(fā)現(xiàn)在其中所產(chǎn)生的問題，再根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及發(fā)展方向，提出有效的應(yīng)對策略以及優(yōu)化方案，從而使內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性。在監(jiān)督工作落實(shí)的過程中需要做好信息的記錄之后，再將所反饋的問題下發(fā)到不同的部門身上，提出更加科學(xué)的優(yōu)化方案。對于違規(guī)問題要采取更加嚴(yán)格的懲罰措施，在內(nèi)部形成良好的工作氛圍，督促各個管理人員更加認(rèn)真和一絲不茍地完成內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險的防范，制定更加成熟的監(jiān)管機(jī)制，從而使企業(yè)能夠在新時期下獲得有效的進(jìn)步。值得注意的是，在監(jiān)督管理工作中需要涵蓋以不同的業(yè)務(wù)模式，這樣一來才可以從宏觀性的角度調(diào)整現(xiàn)有的發(fā)展方案和決策措施，防范企業(yè)在各項工作實(shí)施中存在的風(fēng)險。

四、結(jié)束語

在企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的過程中，需要根據(jù)制造行業(yè)的發(fā)展方向確定對應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，約束內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險的各項行為，加快信息傳遞的速度，減少各種風(fēng)險對企業(yè)的影響，再通過持續(xù)的總結(jié)創(chuàng)新現(xiàn)有的工作機(jī)制，將其作為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要制度保障，促進(jìn)中小型制造企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步。

（作者單位：廣東國晟高科技股份有限公司）