集團企業資金集中管理實施現狀及優化策略

袁輝

[摘 要]經濟體制改革進程不斷深化的背景下，集團企業面臨更加嚴峻的經營挑戰。隨著運營規模的逐漸擴大，集團企業業務種類逐漸趨于多樣化，資金管理作為財務管理的核心內容，也是集團企業發展的命脈。多元化經營下的集團企業對于資金管理質量提出了更高的要求。文章以集團企業為研究對象，明確集團企業資金集中管理的內容，深入分析現階段集團企業資金集中管理面臨的困境，立足實際制定合理的資金集中管理策略，助力集團企業提高資金管理質量，在當前的市場經濟環境下實現健康發展。

[關鍵詞]集團企業；資金集中管理；現狀；優化策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）12-0052-03

近年來，受各種因素的影響，我國經濟發展速度逐漸放緩，集團企業的經營管理面臨較大挑戰。推行資金集中管理模式能夠實現集團企業現有資金資源的高效整合與合理調配，促進資金利用率全面提高，增強集團企業的行業競爭力。

一、集團企業資金集中管理概述

（一）內涵與優勢

顧名思義，資金集中管理是指將集團企業所有資金歸攏至總部進行統一管理、使用及監督，盤活閑置資金，降低資金成本，規避風險。現階段，資金集中管理是實現財務協同與規模經濟增長的有效途徑，助力管理層全面準確地把握集團資金的運行情況，對其進行統籌規劃，實現各成員企業優勢互補，減少借款及利息支出，降低資金成本，提高資金利用率。

基于銀行賬戶管理視角，資金集中管理模式能夠避免集團各成員企業多頭開立銀行賬戶的現象，便于集團企業統一管理銀行賬戶，統一調度各成員企業資金。與此同時，依托統一綜合授信方式，以集團企業名義開展籌融資活動，能夠提升各成員企業的議價能力，在利率、理財收益率等方面得到更多優惠。

（二）資金集中管理模式

常見的資金集中管理模式主要有以下幾種。

一是統收統支模式，各分、子公司及集團內部的所有資金均從母公司賬戶進出。

二是撥付備用金模式，成員企業在日常運營管理及業務開展過程中，領取備用金或報銷補足備用金。

三是結算中心模式，各項現金收付與結算相關業務由集團企業統一辦理。

四是內部銀行模式，集團企業統一管理成員企業的存貸款、經營往來等業務。

五是財務公司模式，基于成員企業工作開展的需求，在集團企業內部設立金融機構。集團企業選擇資金集中管理模式時，要綜合考量發展戰略規劃、資金管理需求等內容，確保資金集中管理模式符合自身需求，并在應用過程中不斷完善優化。

二、集團企業資金集中管理實施現狀與問題

（一）成員單位對資金集中管理缺乏認同

集團內部成員企業是阻礙資金集中管理模式實施的重要因素之一。基于盈利需求、年度預算指標壓力背景，成員企業作為獨立法人，具備獨立經營權及財產權。因此，在運營環節，要基于成員企業視角考慮問題，部分成員企業認為其對于資金等各項資產擁有自主支配權，擔心資金集中管理模式落實后會失去自主資金使用權。

在股權結構方面，成員企業內部除控股股東以外，還可能存在小股東。部分小股東對于資金集中管理模式的概念內涵認知不明確，容易引發小股東對于資金權屬問題的疑惑，擔心資金集中管理模式落實后會損害自身權益，從而產生抵觸情緒。

對于資金充裕、經營狀況良好的成員企業而言，金融理財收益已經較為可觀，能夠補充企業的主營利潤。通過資金集中管理模式的落實，成員企業會考慮資金占用成本或隱性理財收益損失等問題。

（二）資金集中管理局限于資金歸集

集團企業通過開設資金集中賬戶，統一籌劃各成員企業的資金，統一管理各銀行賬戶，然而資金集中管理模式并非簡單的資金歸集。部分成員企業對于資金集中管理的認知依舊停留在資金或資金余額上繳方面，在運營管理中開設多個銀行賬戶、獨立申請銀行貸款等問題較為普遍。集團企業方面雖然能夠充分理解資金集中管理模式實施的積極作用，但受員工綜合素質、內部管理制度、成員企業資金分布等因素的影響，難以實現資金的統籌規劃與管理。

（三）資金運行活動規范性不足

1.資金審批環節

集團企業在運營發展中要針對日常運營管理費用支出、采購等環節制定相對規范的審批流程，但成員企業負責人不具備審批權限，如果面臨突發緊急狀況，成員企業資金調取難度較大，極易造成較大的經濟損失。同時，集團企業并未明確責任劃分，出現問題容易產生推諉扯皮的現象[1]。

2.資金使用環節

根據現行資金管理規定，集團企業采取定額管理模式，資金要統一歸集至集團企業開立的賬戶中進行管理。此種模式下，容易存在數量龐大的閑置資金，資金利用率不足，難以實現資金價值最大化。此外，集團企業在落實資金集中管理模式時缺乏全過程管控機制，并未實現上下游資金鏈的全面覆蓋。

3.資金管理環節

集團企業受經營規模的影響，資金數據量龐大，部分集團企業存在信息化建設水平滯后的現象，存在較為嚴重的“信息孤島”問題。即使部分集團企業已成功實施區域化運行模式，但各成員企業之間缺乏良好的信息溝通平臺，無法保證數據傳輸的時效性與準確性，總賬與分賬對接不及時。此外，集團企業受時間、地域等因素限制，難以滿足資金流轉要求[2]。

（四）資金集中管理潛在資金鏈斷裂風險

資金集中管理模式下，資金共享產生的借貸關系通常是集團企業與成員企業之間的內部資金往來最主要的表現。雖然集團企業內部實行資金統籌規劃，能夠減少對外融資，降低財務風險概率，然而關聯借貸關系的存在容易導致外部風險內部化。

為有效規避風險，必須提高集團企業資金集中管理質量。如果集團企業內控機制不健全，考核制度不完善，就會給企業的資金鏈帶來較大風險。

（五）管理人員專業水平有待提高

部分財務人員的綜合素質難以滿足資金集中管理的要求，雖然其具備基礎財務知識，但并未優化更新知識，對資金集中管理的綜合性、全面性認知不足。集團企業資金管理部門獨立性不足，資金集中管理工作的落實仍由財務部門負責推進；財務部門自身工作任務繁重，忽視了對資金集中管理的實施，使資金集中管理難以發揮真實價值。

此外，集團企業內部缺乏良好的監督管控意識，在前期按照預算要求下撥資金后，并未全流程跟蹤資金的去向和用途，難以保障資金安全[3]。

三、改進集團企業資金集中管理的優化策略

（一）強化全員資金管理理念，完善資金管理配套機制

集團企業要完善整體戰略系統，統一全員管理理念及規劃部署，引導成員企業全面正確認識資金集中管理模式的積極作用，全面管控資金收支，保障各項工作落實到位。在資金使用與調配過程中，將重點放在成員企業實際操作層面的反饋上，保障成員企業穩定運營。同時，要充分參考小股東的要求與建議，在資金集中管理方案上達成一致，建立配套的資金管理機制，強化績效考核，給予相應的激勵，激發員工的主觀能動性，發揮資金集中管理的價值[4]。

（二）基于資金統籌活動，發揮資源配置優勢

資金集中管理的關鍵在于集團企業的管控能力。在執行過程中，集團企業應合理設立機構，成立獨立的資金管理部門，配置專業的財務人員，為成員企業財務、稅務、資金等管理工作提供必要指導。完善資金集中管理制度，合理劃分管理權責，完善審批流程，在內部控制方面，提高信息化建設水平，通過OA辦公系統，規范銀行開銷戶、資金劃撥、收益分配等操作流程。

與此同時，集團企業要進一步加大統借統還資金管理力度，提高財務人員對統借統還資金管理的重視程度，嚴格落實審核機制，確保成員企業節約使用、按時還款。建立健全統借統還的資金預算管理制度，強化集團企業對統借統還資金預算的控制權，掌握各成員企業統借統還資金需求具體狀況，保障集團企業與成員企業溝通順暢，避免資金使用的盲目性。

此外，集團企業還要建立長效監督機制，合理利用信息技術，實現成員企業統借統還資金的統一調度與集中調配。

（三）強化預算控制，搭建集中管理平臺

集團企業應進一步強化預算控制，采取“兩上兩下”的方法，保障預算編制的合理性，優化資源配置。同時，集團企業要在預算數額上設置正負8%左右的偏差額度，避免預算調整隨意性過大的問題[5]。

強化預算執行剛性，充分發揮審計部門的職能，確保成員企業嚴格按照預算編制開展業務活動。加大約束力度，定期或不定期地開展預算抽查工作，重視預算績效考核，為集團企業開展預算管理工作提供支撐。

為實現資金集中管理，集團企業要搭建集中管理平臺，在滿足日常運營管理的基礎上將資金歸集至管理平臺中進行統一調配。同時，完善內部控制機制，保障資金集中管理平臺的穩定運行，合理劃分職能權限，明確賬戶管理、付款管理等業務，切實保障資金安全。

（四）建立風險預警機制，防范資金鏈斷裂風險

集團企業實施資金集中管理對資金統籌要求較高，不僅要保障各成員企業資金鏈順暢，而且要盤活閑置資金，提高資金綜合利用率，提升資金風險防范能力。

為規避財務風險帶來的不良影響，集團企業要構建科學的風險預警及防控體系，嚴格執行資金劃撥、結算及借貸等工作全流程監督策略，通過資金集中管理信息平臺，實現相關信息數據的收集、整理、分析及歸檔，強化銀企合作，實現資金的合理管控。要強化內部稽核，及時發現工作落實過程中存在的缺陷，并進行完善優化。

此外，要立足集團企業整體發展視角，重點關注投資風險管理工作的推進，充分考慮集團企業的資產特點及風險承受能力，對投資項目進行全方位評估，避免出現盲目評估的現象，優化集團企業的資本結構[6]。

（五）提升財務人員的專業能力，加強技能培養

為落實資金集中管理模式，集團企業要正確認識強化復合型人才儲備的積極作用，加強財務人員綜合技能的培養。在具體工作中，應完善與優化人才引進機制，提高招聘標準，積極吸納優質人才，增加人力成本。在集團企業內部實行績效獎懲制度和淘汰制度，引導員工樹立自主學習意識，發揮資金集中管理的價值，提高集團企業的運營管理水平。

四、結語

當前市場經濟環境復雜多變，為實現長期穩定可持續發展，集團企業應立足運營現狀，探索符合自身發展特點的，有利于提升效益、規避風險的資金管理模式。在具體實施環節，要加大宣傳力度，引導全員樹立正確認知，健全相關管理機制，優化管理流程，通過資金集中管理體系，提高資金利用率及資源配置水平，助力集團企業實現健康穩定和可持續發展。

參考文獻：

[1]皮慧萌.集團企業資金集中管理及結算中心模式的利弊及優化研究[J].中國鄉鎮企業會計，2022（09）：30-32.

[2]李翠艷.淺談大數據時代集團企業資金集中管理模式優化[J].中國管理信息化，2022（11）：72-74.

[3]顧麗娜.集團企業資金集中管理實務應用及會計處理探討[J].中國總會計師，2022（02）：132-135.

[4]肖紅.集團企業資金集中管理存在的問題及其對策探討[J].企業改革與管理，2021（08）：136-137.

[5]李愛斌.關于集團企業實施資金集中管理的方式和存在問題的思考[J].商訊，2020（25）：122+124.

[6]黃詩華.大數據時代集團企業資金集中管理模式優化研究[J].行政事業資產與財務，2020（07）：79-80.