廠商理論（八）

張興勝

美國著名女校曼荷蓮學院教授弗雷德·莫斯利提出，“在資本主義理論中，最重要的問題是利潤問題——利潤來自何處，利潤的規模由什么決定。”企業利潤的來源，確實是經濟學中爭論最激烈的重大議題之一。偉大的經濟學家馬克思一生有兩個重大的發現，其中之一即剩余價值理論。學習思考馬克思的剩余價值理論、討論企業利潤的來源，必須了解馬克思從抽象到具體的分析方法，抽象出一個“至簡企業”，討論企業中不同生產要素所有者的相互關系，認識企業利潤的本質及來源。在從抽象到具體的認識飛躍中，需要深入分析各種生產要素配置及生產管理具體情形，既知其質，又察其變。

“至簡企業”的剩余價值

我們先抽象出一個“至簡企業”：有資本家張三購買原材料若干，進行契約式生產，由若干雇工利用張三提供的工具及原材料生產同質商品，張三按約定價格收購。張三收購后的商品市價減去工具及原材料價款、收購價款的余額即我們討論的剩余價值。

這個“至簡企業”，并非向壁虛構！“至簡企業”是我們討論的“廠商”發展歷史上的第一步，史稱“包買商”（又稱包買主，merchant employer）。包買商制度又稱散工制或委托制，包買商開設的店鋪叫發貨店。14世紀時，歐洲佛羅倫薩等商業發達城市已出現包買商，15—17世紀擴及歐洲各地。包買商打破了生產者專門出售自己產品的傳統限制，不僅購買產品而且購買小生產者的勞動力，使小生產者變成出賣勞動力的雇傭工人。在包買商制度下，商業資本已轉變成為工業資本。隨著工場手工業的興起，包買商制度漸次衰颯，18世紀后半葉資本主義工廠制度興起后包買商制度逐步消失。“至簡企業”處于廠商發展初期，不同要素所有者之間的“生產關系”展現得更為清晰，觀察更為簡便，更有利于探究廠商剩余價值問題。

在這個“至簡企業”中，沒有廠房、機器之類的資本品，沒有土地等生產要素，沒有專業的管理人員和管理成本，沒有獨立的科技人員及相應的科技人員工薪支出。“至簡企業”只有兩個生產要素：雇傭勞動者擁有的勞動力、資本家擁有的資本（包括工具原材料等不變資本及收購勞動產品的可變資本），人的要素（勞動力）與物的要素（資本）按照包買商制度結合后，開始了商品生產及商品價值創造過程。

勞動者如果自有生產工具及原材料，并用原材料進行手工勞動，同樣能夠創造出新的商品。該商品售價高于原材料，二者存有價差的原因，在于該商品價值大于原材料價值。勞動創造了新商品，創造了新價值，新商品的價值出于工人的勞動。這個最簡單的事實，卻是古典經濟學時期李嘉圖、馬克思等倡說的勞動價值論反復揭示的基本觀點。

“至簡企業”中勞動者按照包買商制度，簽署了雇傭生產協議。勞動者在雇傭生產條件下創造了價值，商品及其價值皆歸于資本家張三，雇傭勞動是剩余價值生產的前提也是關鍵，是“資本對勞動及其產品的支配權力”的根源。勞動者創造的商品價值高于張三支付的收購價款，收購價款即張三支付給勞動者的勞動力價值，張三擁有的二者價差即“剩余價值”。張三的生產目的，即獲得商品的剩余價值，剩余價值生產是張三雇傭勞動進行商品生產的本質。

包買商張三倘若將商品售出，已在商品生產階段創造的剩余價值，經商品銷售環節變為貨幣。張三用“貨幣”購買原材料及生產工具，“雇傭”勞動力進行生產，履行產業資本的職能。收購商品后進行銷售，履行商業資本的職能。貨幣資本、產業資本、商品資本有序循環，銷售回款進行再生產，就是資本自身運動的基本規律。張三通常將自己獲得的剩余價值視為所有貨幣投入的“回報”，這個“回報”通常稱為“利潤”。在“至簡企業”中，企業利潤的本質，就是張三擁有的包買商制度下勞動者創造的剩余價值。

推翻“燃素說”

我們對“至簡企業”剩余價值的討論，受益于馬克思的偉大貢獻。簡短回顧關于剩余價值討論的歷史，有助于我們以更為廣闊的視野，認識古典經濟學時期的思想變革。

我們討論的剩余價值，李嘉圖稱為“剩余產品”。關于剩余價值的相關討論，是古典經濟學時代的偉大成果。早在重商主義時期，商人在實踐中曾認為剩余價值源于產品價值的加價，詹姆斯·斯圖亞特看到產品加價時“一人之所得必是他人之所失”。亞當·斯密在《國富論》第六章中已經指出，“工人加到原料上的價值，在這里分為兩部分，一部分支付工人的工資，另一部分支付雇主的利潤，作為他預付在原料和工資上的全部資本的報酬。”他已經清楚地知道“資本家的剩余價值是從哪里產生的”。

李嘉圖比亞當·斯密“前進了一大步”，他“關于剩余價值的見解是建立在一種新價值理論的基礎上的”，這種“價值理論成了以后一切經濟科學的出發點”。李嘉圖從商品價值由實現在商品中的勞動量決定，引申出由勞動加到原料中去的價值量在工人和資本家之間進行分配，即它分割為工資和剩余價值，“也就是它分割為工資和利潤”，不管二者分割的比例如何。

李嘉圖在1821年出版的《國民困難的原因及其解決辦法》一書中，引用了“剩余產品或資本的占有者”這一說法。恩格斯后來評論說：“正是馬克思使這本40頁的小冊子沒有被埋沒。”20世紀20年代，在捍衛工人利益的全部文獻中，這本小冊子是“站在最前面的崗哨”。

對剩余價值理論史的回顧不難看出，早在馬克思之前很久，“人們就已經確定我們現在稱為剩余價值的那部分產品價值的存在”，并明確這部分價值是由“占有者不付等價物的那種勞動的產品構成的”。當時的社會主義者“發現這種分配不公平，并尋求烏托邦的手段來消除這種不公平現象”。

馬克思的偉大貢獻，在于對這一問題的研究，“使全部經濟學發生革命”，給了人們理解“資本主義生產的鑰匙”。首先，馬克思研究了勞動形成價值的特性，“第一次確定了什么樣的勞動形成價值，為什么形成價值以及怎樣形成價值”，形成了豐富嚴謹的勞動價值論，明確商品價值不外是人類抽象勞動的凝固。其次，馬克思研究了商品貨幣交換及貨幣向資本轉化問題，“證明這種轉化是以勞動力的買賣為基礎”，馬克思用“勞動力這一創造價值的屬性代替勞動”，徹底解決了“資本和勞動的相互交換與李嘉圖的勞動決定價值這一規律無法相容這個難題”。再次，馬克思將資本分為不變資本和可變資本，“第一個詳盡地闡述了剩余價值形成的實際過程”，確定了資本自身內部的區別，“提供了一把解決經濟學上最復雜問題的鑰匙”。此外，馬克思研究了剩余價值本身，“發現了它的兩種形式，即絕對剩余價值和相對剩余價值，并且證明，這兩種形式在資本主義生產的歷史發展中起到了不同的然而都是決定性的作用”，并進而提出了資本主義積累史的各個基本特征及歷史趨勢。

早在一世紀的歐洲，人們普遍認為物質燃燒的原因，在于內部存在一種“稱為燃素的絕對燃燒質”，鼓吹燃素說的《化學基礎》則是當時人們耳熟能詳的著作。1774年，英國牧師約瑟夫·普利斯特撰寫《幾種氣體的實驗和觀察》一書并于1776年出版，這部書首次詳細敘述了氧氣的各種性質，稱其為“無燃素氣體”。不久瑞典的舍勒也提取出氧氣，稱其為“火氣”。化學家拉瓦錫研究了整個燃素說化學，發現這種新氣體是一種新的化學元素，燃燒不是神秘的燃素從物體中分離出來，而是這種新元素與燃燒物的結合。

在剩余價值理論史上，馬克思與他的前人的關系，正如拉瓦錫與約瑟夫·普利斯特、舍勒等人的關系。剩余價值理論的偉大成果在19世紀的世界各國，就如同拉瓦錫發現氧氣而根本性地顛覆燃素說一樣，“好像晴天霹靂震動了一切文明國家”。“至簡企業”中關于剩余價值本質和來源的說明，其實凝聚著19世紀20年代以來無數正直的經濟學家們的思想創造。正如弗雷德·莫斯利教授所講的，馬克思的剩余價值理論，嚴謹且符合邏輯的演繹，解釋了資本主義生產方式下圍繞工資的斗爭、工作日長度、勞動強度、內生的技術變革、不平等的加劇、反復出現的蕭條等，展現了令人印象深刻的解釋力！

剩余價值理論在發展中遇到了可以想見的眾多挑戰。19世紀晚期，約翰·克拉克和菲利浦·威克斯蒂德提出了針鋒相對的邊際生產率分配理論，利潤被定義為“資本的價格”，提出勞動、資本等生產要素的“價格”均由供求決定、均衡條件下要素價格等于其邊際產品。瓊·羅賓遜在20世紀50年代提出，不同類型生產要素的“產品”無法加總，弗雷德·莫斯利更是提出資本的邊際生產率理論和資本的價格理論“在邏輯上是自相矛盾的，而且內核是空洞的”，并進而倡言：

我們應該在邊際生產率理論出現的每一個場合挑戰和批評它，我們應該教授和進一步發展馬克思理論——一種更好的作為替代選擇的利潤理論。

走向現代的魯濱遜

經濟問題的探賾，需要從具體到抽象，再從抽象上升到具體，走過認識的“兩條道路”。“至簡企業”的抽象，目的在于從“具體的表象”抽象出“有決定意義的抽象的一般的關系”，努力走過從“完整的表象蒸發為抽象的規定”這個“第一條道路”。在第二條道路上，則需要實現“抽象的規定在思維過程中導致具體的再現”。

從“至簡企業”進入真實的企業世界，我們將面臨“從抽象到具體”的現實挑戰！從包買商制度開始，歷經工場手工業、機器大工業等不同時代及復雜多樣的企業制度變革，“至簡企業”演變可謂大矣！

時代變遷中，真實企業中剩余價值的創造過程，也經歷了復雜多樣的變化。馬克思的剩余價值理論，給了我們透過現象見本質的深邃眼光及從具體到抽象的分析方法。“從抽象到具體” 的認識過程中，知源識流，將理論成果轉變為生動實踐與思想總結，則成為馬克思主義者現實的任務。

“工人”變化。從“至簡企業”進入真實的企業世界后，作為雇傭勞動者的“工人”多樣而復雜，“工人”的各種勞動中創造剩余價值的“勞動”（馬克思稱為“生產勞動”）同樣多樣而復雜：不同工種、不同勞動能力的工作并存，生產、銷售、管理崗位的工作所長不同，歷練成長路徑各異，存在藍領、白領、金領工作的差異，也存在不同類型勞動種類平均薪酬的差別；不同類型企業中“關鍵工人”種類不同，高新技術企業中的“關鍵工人”是科技研發人員，其中領軍人才甚至可能影響企業核心競爭力；“關鍵工人”往往承擔企業內最繁重、替代性很低的復雜勞動任務，復雜勞動單位時間內創造若干倍簡單勞動的價值；小規模企業的資本要素所有者可能參與“工人”的“生產勞動”，往往是企業的直接管理者并傾心推動產品銷售，在獲得企業剩余價值的同時也獲得勞動薪酬，如其不領取勞動薪酬，企業剩余價值的創造者中也包括這些直接參與“工人”的“生產勞動”的資本家。參與“生產勞動”的勞動者眾多（其中可能包括“資本所有者”），貢獻及可替代性各異，剩余價值的創造者們隨著歷史變遷而不斷演變。

“資本”變化。在“至簡企業”中，契約式雇傭勞動形式下張三的資本只用于購買工具原材料和制成品，歷經數百年的發展，21世紀真實的企業世界中，資本品形態發生復雜的變化：資本品多樣化，張三的“資本”除了雇傭工人外，可能需要購買廠房、土地及機床等各類資本品，因最主要的資本品及產品差異而存在生產型企業、服務型企業的區別，存在農業、工業、服務業企業的差異；資本來源多樣化，張三的資本既可能是自有資金，也可能是借的錢，借錢投資情形下張三要償付利息，專門從事放貸的金融資本家要分享“至簡企業”中產業資本家獨占的剩余價值。

“資本家”變化。“至簡企業”中的資本家只有張三一個自然人，資本來源是張三自有資金。真實的企業世界中，“資本家”將發生復雜的變化：企業股東群體化，該企業的資本家不是張三一人，而是一群股東；企業治理復雜化，各股東需要建立規范的資金匯集、內部協同及分配機制，在保持對“工人”的利益一致性的同時，內部也存在矛盾性；企業經營專業化，生產規模較大、股東眾多的企業，往往需要聘請專業的經營團隊，經營團隊成為特殊的參與剩余價值創造的“工人”，聘選經營團隊的過程往往也存在市場競爭；企業股份公眾化，股份企業制度及IPO制度的實施，可能使得原屬張三一人的企業成為上市公司，眾多股票持有者可能職業不同、取向各異，使得企業股份公眾化、“資本家”利益社會化；資本家價值取向差異化，在追求剩余價值這一共性存在的同時，資本家教育背景、資產規模相差較大，部分資本家本身就是科研人員或者企業核心技術的擁有者，有資本家驕奢淫逸，也有大量的資本家滿懷實業報國、科技強國情懷，在基本社會制度規范引導下更可能出現大量的愛國強技型私人資本家。

“生產”變化。包買商生產逐步誘發了工場手工業，并發展成為機器大工業生產，生產方式不斷變革。真實的企業世界，行業、產品多樣而復雜，雇傭勞動方式將發生復雜的變化：雇傭勞動形式多樣化，張三既可能用契約式雇傭勞動方式（包買主制度），也可能采取工廠式生產方式，首先招聘產業工人及各崗位勞動人員；企業生產組織多樣化，既可能是單一企業進行產品生產，又可能形成產業鏈，出現上下游產品、企業，出現研發、生產、銷售價值鏈并存在不同價值鏈企業利潤率的巨大差異；企業經營地域多樣化，既可能是一地一國的企業，又可能是跨國企業；企業市場地位差異化，既可能在市場上是產品價格接受者、技術跟隨者，也可能擁有定價、定標準的能力，并擁有技術領先優勢或資源、市場壟斷優勢。

“至簡企業”從抽象到具體的認識過程，最能考驗經濟學人的智慧見識！禪宗祖師慧能有句名言：“一念愚即般若絕，一念智即般若生”。“般若”即古印度梵語“智慧”的音譯，智慧生滅多取決于“一念”的透徹。經濟學家分析復雜問題需要“一念智”，他們對“魯濱遜的故事”的引述討論，頗契“一念智”的規箴。

1719年，英國作家丹尼爾·笛福的長篇小說《魯濱遜漂流記》出版，講述了志在遨游四海的魯濱遜·克魯索（Robinson Crusoe）在無人荒島頑強生存28年的故事。在馬克思看來，在魯濱遜生活的“至簡世界”中，更能清晰地看到勞動創造價值的“本質上的規定”。魯濱遜在荒島分配自己的勞動類型和時間，“生產”的各種物品對應著平均耗費的勞動時間，“魯濱遜和構成他自己創造的財富的物之間的全部關系在這里是如此簡單明了”，但是“價值的一切本質上的規定都包含在這里了”。李嘉圖、馬克思等倡言的勞動價值論的基本思想，在魯濱遜的荒島世界，反而更為清晰明了。

我們討論剩余價值時抽象一個“至簡企業”，實仿前賢引述的“魯濱遜故事”。通過“至簡企業”的分析，確定廠商利潤來源及本質的規定性，堅持剩余價值論；通過了解分析真實的企業，實現從理論抽象到生動的具體現實。追求真知的人們，既要堅定抽象分析結論，又要避免將抽象分析結論作為教條，在真實的世界機械、簡單應用。從抽象到具體，認識隨著實踐的深化不斷升華，才能恰當分析諸如利潤是風險回報、“節欲”或經營者才能報酬等觀點，才能展現馬克思主義政治經濟學的廣闊空間和獨特魅力。追尋“一念智”，洞察魯濱遜世界“一切本質上的規定”，關注現代世界，讓魯濱遜從荒島走向競爭激烈、紛繁復雜的真實世界，正當其時乎！

（作者系北京市國有資產經營有限責任公司董事、副總經理）

責任編輯：楊生恒