財務管理一體化模式下財務管理轉型的優化策略

周天晨

摘要：財務管理一體化可以幫助單位更加高效地完成單位內部信息的整合，是一種創新的管理模式。文章對財務管理一體化概念和財務管理職能轉型概念進行剖析，闡述了財務管理一體化的必要性，對單位進行財務業務一體化中出現的問題進行分析，結合當前單位的實際情況，針對問題采取了相應的解決對策，以此確保單位財務業務一體化實施效果的充分發揮，為單位發展夯實基礎。

關鍵詞：財務管理一體化模式；財務管理職能轉型；業財融合

一、引言

社會經濟管理體制的發展變革，新的形勢促使著單位的財務管理工作需要不斷優化升級，以適應單位的規模擴大和不斷發展。隨著單位的轉型升級，傳統財務管理機制的弊端也不斷顯現，財務管理一體化作為財務轉型升級的必經之路，成為單位戰略轉型的內生動力。通過財務管理一體化轉型，單位可實現新型的經營運作模式，使得單位的經營信息根據其使用動機科學合理地劃分，將單位的財務管理流程通過IT技術以數據的形式展現出來，這種形式對于當前的單位轉型升級都有著特別的意義，可以提升單位的綜合競爭力，進而實現單位的財務自我革命，在發展中創造價值。

二、財務管理一體化概述

財務管理一體化是指在IT環境下，其范圍包含網絡系統、數據庫、相關的財務管理軟件平臺三個部分。單位的經營運轉也就是業務、財務以及管理三個流程的相互融合交織，這三大流程的良性運轉使得單位逐步發展，財務管理一體化將計算機領域的事件驅動概念引入單位的經濟活動中，在單位的事務管理過程中，當某節點在進行決策時，跟隨該時間點出現的決策類型去調動相應的資源，也就是建立起以財務管理為基礎的信息化處理流程，將財務數據與業務辦理有機融合。可以高效地將業務辦理時出現的財務數據信息實時解決，以免事務堆積。通過財務管理一體化指導思想的過程實現，使得單位的經營信息根據其使用動機科學合理地進行劃分。在業務事件程序中進行處理時即可調動事件驅動進行記錄，處理器會按照業務處理規則將財務會計信息、業務信息、管理信息置于數據庫中，當操作人再進行信息處理時，數據庫可按照授權信息自動輸出所需信息。財務管理一體化的過程也是數據信息整合實現數據共享的過程，使得單位管理更高效便捷，真正實現經濟業務的實時監督，也是最大限度地實施會計的把控職能。

三、財務管理職能轉型概述

財務管理一體化可以幫助單位更加高效完成單位內部信息的整合，是一種創新的管理模式，并逐步得到認可和應用。在單位的日常財務管理工作中單位經營目標根據使用動機被有機劃分，每一筆業務均可把財務處理結果記錄到指定位置，將業務流程和財務會計流程相結合，單位管理部門可以對業務和該業務所涉及的財務信息同步讀取和處理，提升工作效率和業務水平，助力單位實現管理業務現代化。單位財務管理轉型發展以更好適應當前市場經濟環境的發展升級，只有從自身的發展策略進行調整轉型才能符合瞬息萬變的經濟發展環境。財務管理相關部門職能應立足整體發展布局，積極進行職能轉變和業務體系升級，從細節至整體與其他部門做好有針對性的業務協作與交流，使財務管理工作在每個環節順利開展，有效提升財務管理效率。

四、財務管理一體化的必要性

（一）部分單位財務管理現狀

財務管理是單位管理流程的重要組成部分，也是單位日常運行的核心。在社會經濟體制的改革中，單位的經營理念和方式也在不斷變化。例如在當前的醫務管理系統中，國家在進行醫院經濟管理改革時許多醫院的財務管理體系存在很多不足，財務管理更是醫院管理活動中的核心組成部分，醫院只有對自身的經營理念和管理模式以及內部結構進行及時的轉型才能與社會轉型的形勢接軌，才能夠確保醫院的健康運行，以下以公立醫院為例，分析財務管理業務存在的一些問題。

1. 資金管理

首先在醫院的科室分配上，很多醫院并沒有做到國家對醫院經濟管理改革的要求，尚未解決個別部門職責不清的情況。其次在賬務核算上，存在核算內容不全面、核算方法落后等現象，會計在監督資金使用等方面存在弱化現象。最后在資金預算管理中，財務的管理規章制度不全面，監管力度不足，資金財權分散、監督職能弱化等。以上的問題限制了醫院財務工作的統一領導，并且造成了管理資源浪費的現象，需要行之有效的管理模式結合單位內部控制制度來解決諸多問題。

2. 固定資產管理

固定資產的健康有序管理是單位各項工作能夠順利開展和保障的基礎，固定資產管理是一項復雜且存在難度的工作，為確保固定資產能夠高效投入到工作使用中，就需要管理部門能夠及時發現固定資產管理中存在的不足并及時給出改進措施。目前，事業單位的資金管理一直受到社會大眾的關注，例如醫院的固定資產管理在財政運行中就扮演著重要的角色，其中存在的問題使得醫院的管理受到制約。固定資產經常由行政部門和財務部門聯合監管，并沒有設置專門的管理部門，機構的不健全導致責任不清晰，資產管理者不夠專業，管理水平沒有統一的監管標準。在資產盤點和使用職責上劃分模糊，容易出現統計不實、盤點清查交叉問題，造成固定資產管理的工作脫節。固定資產臺賬的信息明細不健全，很多管理者重在關注資產資金，忽視了資產的數量統計明細，易出現賬實不符的現象。

3. 財務管理隊伍建設

相關數據顯示，許多單位存在財務管理人員數量比例偏低的現象，伴隨單位的發展壯大，財務管理人員數量的不足直接影響到財務管理工作的人均工作量較大，財務工作時間相應增多，這就直接影響到財務管理工作人員的流失率升高，而背后人員儲備不足，人才缺乏與一人多勞的現象一直影響著財務管理工作的開展。隨著科技的進步，許多財務管理者的綜合素質水平沒有及時提升，管理思想落后、管理方法陳舊；創新理念不足、掌握知識水平偏低、管理效率較低的問題有待提升。與此同時，也體現出醫院的財務管理人才培養的重要性。

（二）全面財務管理一體化意義

財務管理一體化可以將單位的經營數據與管理流程更加科學直觀地展現出來，在調動數據和分析數據時更加快捷高效，對于單位的財務管理數字化改革意義重大。

1. 優化機構管理模式，擴充財務管理內容

財務管理一體化從單位組織架構和財務管理內容兩個方面顛覆了傳統的財務管理業務模式，通過財務管理一體化改革將原有的多個部門共同負責的財務管理工作的現象得到改善，多部門同時進行財務管理會出現管理混亂和管理重疊的問題，執行環節的指令混亂、權責不明這些也會引發財務數據的混亂，通過財務管理一體化的改革對單位的數據進行整體收集和整理，明確專門的財務管理政策和職責，使得財務管理具有整體性和統一性，優化機構的管理模式，極大的緩解管理上的難題。另外傳統的財務管理內容主要涉及收入與支出兩大部分，通過收入與支出的對比來判斷單位的盈虧狀態，通過財務管理一體化改革可以清晰展現出各個部門的具體收入與支出的數據信息，極大的擴充了財務管理的內容，真正意義上達到了通過數據分析得出高層建議的目的。

2. 管理數據實時動態，提升財務管理效率

傳統的經濟管理模式中一般多采用金字塔集中式管理策略，各基層單位定期編制財務報表層層上報后由財務部門進行匯總分析，由決策者進行相關審核決策。但是隨著單位業務量的增多，這種管理模式很難適應快速的發展，也會影響單位的整體市場反應速度和高層的具體決策力。經過財務管理一體化的轉型，很大程度上簡化了手續、縮短審核匯總的時間，提升財務管理效率。與此同時，各個環節的數據都可以動態并且實時展現出來，方便相關部門做好數據分析整合，對自身的工作進行及時的調整，節約工作時間也可以最大限度發揮臨床科室的服務價值。

3. 財務管理數據化支撐，全面提升綜合競爭力

通過財務管理一體化轉型，單位可實現新型的經營運作模式，財務業務的相關數據支撐全面通過互聯網來完成交易活動，將線下交易平臺轉移到線上，并且可以依據財務管理一體化提供的大數據更直觀地針對目標群體進行分析。在內部的財務管理工作中提升管理的透明度和有效性，各部門的溝通便捷順暢，改善了部門之間的信息割裂壁壘。綜上所述，財務管理一體化將單位的財務管理流程通過IT技術以數據的形式展現出來，這種形式對于當前的單位轉型升級都有著特別的意義，可以全面提升綜合競爭力。

五、財務管理一體化推行的問題分析

（一）管理層改革認知問題

財務管理一體化實施中，會在業務工作流程和管理模式上進行一系列的改革和創新工作，其最終目標是消除管理流程中的繁冗環節從而提高財務管理的效率和水平。這要求財務管理相關部門的各個崗位職權做出相應的改革和轉變，這些舉措不可避免引發一系列沖突。從客觀上講管理層對財務管理一體化工作的重視程度直接關系到變革的成功與否，只有管理層能夠對改革有深刻的認知，并且能夠根據實際情況，堅定自身的改革信心，將推動財務管理一體化的工作落到實處，才能夠將工作順利推進，將變革工作取得成功。

（二）財務、業務流程融合問題

業財融合需要財務管理人員對單位的業務運作流程充分了解，將財務管理運用至單位的業務管理之中，從而對單位的資源配置進行優化。財務工作不再是傳統概念中對業務產生后的核算與監督工作，而是將財務管理滲透到業務產生由始至終的每一個環節中，從而實現財務管理一體化。業財融合可以使會計得到的數據信息的真實性和完整性得到保障，并能夠及時監督業務中出現的風險。當下，很多醫院都進行了業財融合工作并取得了顯著成效。并且國家的財政部也在推行管理會計的應用，并出臺了許多政策和指導意見來鼓勵單位推進業財融合，成立財務共享服務中心部門。目前財務、業務流程融合主要存在業務和財務部門的工作重心與關注點有所差異，例如業務部門主要工作側重點在于服務量與服務質量等，而對于業務發生的成本核算工作并不是工作關注點，財務部門相當于價值管理者，工作重心在于如何降低業務整體運作的成本去提高利潤，二者對于風險把控也各不相同。這些都會引起內耗，影響發展。單位的業務系統繁雜，業務部門和財務部門的系統編碼規則不一致使得業務和財務數據無法對應導致信息孤島現象的出現。

（三）人員業務能力問題

財務管理一體化的實施將傳統的業務流程進行改革升級，隨之單位的相關人員就需要改變工作觀念，調整工作方式才能將業務真正落實，尤其是財務人員的工作職能向業務端延伸，需要將工作重心轉移至業務開展的各個環節，進行管理優化，還要在數據加工方面對數據進行實時分析和把控，挖掘整合的業財數據，但傳統的財務管理更多關注業務的末端，這就要求財務管理者的業務要復合化，單位的復合型人才儲備量不足對財務管理一體化的實施造成了壓力。而且財務管理一體化在實際運行中要貼合單位實際，想要完全契合單位自身的需求仍需要時間的打磨，需要參與其中的職能部門積極改進和提升。

（四）軟件設計維護問題

信息系統軟件的開發程度直接關系到財務管理一體化的實施效果，軟件設計的維護多由計算機人才來擔任，這些人才對于財務和業務知識并不熟知，在系統設計維護時并不能滿足數據實際應用的要求，在軟件的后續應用中發現了很多問題，影響單位的財務和業務工作具體要求。

六、財務管理一體化的建設策略

（一）深化財務管理改革意識，促進財務管理轉型建設

財務管理一體化的實施會貫穿單位管理的各個流程，這就要求單位管理層加大重視力度，深化改革意識，讓單位內部對財務管理一體化的必要性充分解讀，得到全員的支持配合，妥善處理在財務管理一體化實施過程中各部門之間出現的沖突，平衡單位內部矛盾，進一步提高自身的管理水平。首先單位應建立專門的負責實施的組織，可由單位負責人牽頭，其他各部門負責人參加的工作小組，該組織肩負動員進而協調的工作，并為財務管理一體化的實施提供相應的物資保障。由領導班子成員來參與推進可以提高工作的權威性，便于工作實際落地，而且管理者可以深刻地理解財務管理一體化的重要意義，提高自我改革意識的同時為今后的工作奠定基礎。

（二）把握單位發展轉型定位，穩步推進財務改革步伐

財務管理一體化系統的應用是單位的戰略發展的重要環節，需要財務部門和業務部門的深度交洽參與，更是單位的管理提升的轉型升級。所以單位要對財務管理一體化的系統定位進行強化，站在單位發展轉型的高度，為單位發展謀劃大局。財務管理一體化核算雖然重點在核算和計量業務活動上，但是其目的是為業財融合做好扎實的數據支撐。在系統實施推進中要采取循序漸進的策略，切不可一蹴而就，對該項工作的各個環節做精細化定位。可以先做試點，采取里程碑式項目策略，梳理出各部門的業務流程，明確采集內容，最后根據各項信息采集內容確定核算原則和標準，便于設計相應的財務統計報表。秉持先有框架再做細節的原則，里程碑式穩步推進工作步驟，進而推行財務管理的協同系統。

（三）完善業財融合實施策略，實現業財全面融合共享

單位要兼顧業務和財務的工作目標平衡，做好長短期的發展規劃，將財務和業務部門的指標有機結合，做到有效統一，既要在財務績效中存在業務指標，又要在業務部門的績效中涵蓋財務指標，這樣才能夠使兩個部門形成統一認識，形成綜合管理體系。單位應建立約束和激勵制度，調動各部門的參與積極性。其次設立行之有效的溝通機制，側重業務部門和財務部門的工作交流，增進二者在不同領域的交流合作，充分利用高效信息化手段完成業財融合，減少手工操作量，深度優化系統數據，打破業務數據和財務數據間的壁壘，能夠確保業務數據可自動生成財務數據，實現業財全面融合共享。

（四）健全專項人才儲備機制，打造復合型人才梯隊

財務管理一體化的逐步深化需要財務人員具有專業的財務思維和信息化思維，該項系統性的工程更是一種新型的財務管理模式，在傳統的財務專業能力上發展自身的新思維和新視角，智慧財務對財務的專業判斷和數據分析能力提出了更高的要求。單位應建立專項人才即信息化與財務能力相融合的復合型人才儲備庫，完善培訓機制，建立符合單位自身發展要求的儲備體系。細化復合型人才梯隊建設，具體為財務信息化領軍人才，負責對接咨詢、整體規劃和財務管理一體化遠期發展；財務管理一體化骨干人才，負責方案優化、落地實施和系統升級改造的業財對接；財務管理一體化儲備人才，負責系統運維、系統深化等各項運行保障工作，作為重要的人才儲備庫。

（五）設立規范化財務制度，保障制度改革穩定運行

財務管理一體化涉及財務、業務部門的深度融合，是對業務數據的整合以及流程的創新打造，與此同時，單位需制訂相應的規范制度，為系統的推行提供制度保障，財務制度的標準化可以減小實施阻力，讓各個環節在實際運行中“有法可依”，確保財務管理一體化建設有規則，可實施，有監督，可落地。減少因為缺乏合理標準造成的工作無法推進。值得關注的是在推行一體化進程中單位要關注到利益最大化的目標，兼顧市場導向原則，不能片面地追求業務流程的細化，考慮到細化處理業務信息所帶來的資源成本的耗費，做好評估設定工作，把控財務管理一體化的核算深度和細度。因為推行系統所產生的人員變動，單位應提前做好改革機制，做好考核評價機制，引導員工積極應對改革發展，矯正消極怠工態度，為財務管理一體化建設的穩定運行做好制度保障。

（六）關注創新技術發展引領，保障系統安全高效運行

財務管理一體化建設建立在IT環境的基礎上，軟件系統的穩定運行至關重要，在系統建設周期內，部門專業人才需及時關注IT技術的創新發展，注重技術革新，對新技術的發展具有靈敏度，例如線上支付平臺、數字化閉環技術、5G網絡等數字技術的應用，讓科技價值賦予系統更強的應用性和便捷性。數據的安全保障也是單位財務管理一體化系統穩定運行的重要保障，數據泄露會對單位產生極大風險，要充分利用技術手段保障單位的數據絕對安全，建立標準化安保流程系統實時監控數據異常變動，并及時作出預警風險提醒。

七、結語

財務管理一體化建設為單位的財務管理提升起到了重要的推進作用，促進單位戰略目標的實現。在新的發展形勢下，單位要不斷突破傳統財務邊界，實施財務數字化轉型，提高財務服務業務的能力，財務為業務賦能，單位才能不斷擴大規模，確保持續健康發展。

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（作者單位：樂清市衛生健康局；樂清市芙蓉中心衛生院）