論如何基于財務風險控制提高企業風險防范能力

劉雯

（SEW-傳動設備〔天津〕有限公司，天津 300457）

一、引言

隨著市場經濟的發展，各行業企業的經營管理模式都有所變動，為了更好地順應外部局勢，越來越多企業經營者意識到了改革、升級經營管理模式的重要性，也實現了從過去傳統粗放的運營模式向經濟型模式的轉變。各企業在轉變經營管理模式的過程中，必然會面臨各種因素變動，使得企業財務部門無法實現高效的財務管理，容易引發各種財務風險。為此，各企業要重視財務風險管控，實現對業務活動全過程的監督管理，以此獲得更高的經濟效益，從而提高市場占有率。

二、企業財務風險識別的問題

（一）財務風險意識不強

企業內部財務人員是開展財務管理、財務風險防范控制的關鍵人員，所以財務人員的綜合素質、專業技能、思維意識等對企業整體財務管理水平和成效有極大的影響。實際上各企業內部財務人員并不能很好地適應崗位職能，與崗位需求技能相比，依舊存在很大的差距。出現這種現象的原因可能是財務人員的薪酬待遇一般，無法吸引行業尖端人才；領導層的忽視，缺乏物力、財力等各方面的支持；未定期開展財務知識技能培訓活動，員工缺乏在職學習培訓機會等［1］。

（二）財務風險預警機制不完善

多數企業在實際經營過程中會簡單設置內部審計、監督管理部門，對日常業務活動、財務情況進行監督審計，但是擔任審計崗位的人員可能并不具備專業的知識技能，或者對財務風險預防和控制的重要性認識不足，所以無法全身心地投入財務風險防控工作中，以致最終的財務管理、風險預警等效果較差，企業依舊面臨各種大大小小的財務風險。例如，K 設備制造企業匯總了從2015年至2019年的財務風險綜合評分，最終的財務風險等級依次為重度警告、中度警告、中度警告、中度警告、巨大警告，表明該企業近幾年來存在極其嚴重的財務風險，稍有不慎就會造成企業資金鏈斷裂、破產。由此可見該企業的財務風險防范措施落實效果較差，甚至可能沒有采取應對措施，導致財務風險逐年增加、擴散。

（三）籌資規劃不合理

設備制造企業涉及的資金體量較大，而且投資項目資金回報期較長，投資回報率也無法保障，所以日常運營過程中需要不斷融資以獲得足夠的資金。很多企業現有資產負債率一直保持增長狀態，這說明其中很大一部分融資需要通過負債解決。但是多數企業的融資渠道是銀行，對其他融資渠道的拓展較少，而且為了快速獲得足夠的資金，較多選擇短期貸款，忽略了長短期籌資結構的合理性，導致企業面臨的資金償還壓力較大。

（四）投資活動管控不嚴謹

隨著企業業務活動的增加、經營規模的擴大，一般會采用投資項目的方式來獲得盈利、盤活閑置資產、占據更多市場份額。企業在進行投資活動時，會對項目進行可行性研究，并出具完整的可行性研究報告，確保項目具有可投資性，有必須投資要點。但是在實際操作中，部分企業經營者會過分看重經營規模的擴大、業務領域的拓展，而忽略了項目實際可投資性研究，所以經常會出現盲目投資，造成大額資金損失；在項目投資后對其的落實和監管力度不夠，整個投資項目運營過程缺乏合理的外部監管，各環節資金使用也無法保障其效率、質量等問題，導致最終投資項目成效與預期存在較大的差異，影響企業經濟效益［2］。

（五）存貨管理不到位

現階段生產制造型企業為了全面管理內部存貨，多數會建立基礎的存貨管理信息化軟件系統，負責管控所有存貨物資。但是近幾年受新冠肺炎疫情的影響，各企業在實際運營過程中根本無法依據計劃實施，經常會出現原材料不足或存貨大量堆積等現象，導致資金大量被占用或者浪費。過多的物資儲存一方面會有損害、過期等風險（如部分原材料因天氣潮濕、保存不當而生銹、氧化、損壞），另一方面會增加儲存管理、清查等人工成本，總之會給企業的財務管理帶來一定的風險。圖1為GH 設備制造企業存貨變動和行業均值對比趨勢。圖中GH 企業存貨周轉率與行業均值間的差異較明顯，其每年都高于行業均值，由此可看出該企業在運營過程中的存貨管理水平有很大的上升空間，同時面臨著嚴重的資金流風險。

圖1 存貨周轉率趨勢對比情況

（六）應收賬款、客戶信用管理水平低

當前時代背景下，各行業企業面臨的競爭壓力越來越大，為了防止營銷渠道變窄，保持足夠的市場占有率，多數企業會選擇賒銷方式來贏得客戶信賴。這種銷售模式的盛行，雖然能夠在短時間內獲得一定的虛擬營銷訂單，但是并沒有收到實際賬款。而且部分企業對應收賬款的后續管理缺乏全過程追蹤管控，久而久之，就會出現嚴重的壞賬風險，導致資金無法回籠。另外，企業在進行營銷時，并沒有針對客戶進行全面的信用等級分類，部分客戶沒有償還債務的能力，也會產生一部分壞賬，這些都會影響企業日常業務活動正常運營和資金的合理高效管理［3］。

（七）現金流量控制不迅速

企業業務運營過程中必須有足夠的資金做后盾，換言之要有穩定的現金流量。但是要想有穩定的現金流量并不容易，現金流量控制是一個相對閉環，各環節間都有一定的關聯性影響，所以在企業經營中，研發、生產、經營、銷售等任一環節存在問題，都可能對企業現金流量造成極大的負面影響，比如出現預算管理效率低、入不敷出、現金流短缺等問題，影響業務活動正常運營。

三、加強財務風險控制和防范的措施

（一）強化人員風險防范意識

在當前信息技術和信息化產品廣泛應用的背景下，企業要想高效控制日常運營過程中的財務風險，企業內部領導層和財務人員就必須逐漸增強風險防范意識。企業領導層人員要正確認識財務風險防范和管理的重要性，改變過去傳統的、落后的思維理念，只有這樣才能引導其他部門人員、財務人員重視財務風險管理相關工作內容，比如要制定完善的財務風險防范和控制制度體系、設置合理可行的風險防范操作流程等，確保其符合業務運營活動。人力資源部門要定期開展財務管理方面的專業技能培訓活動，不斷提升財務人員的綜合素質，從而使其更好地履行崗位職責。為了保障培訓活動有效，可以邀請行業領域專家前來開展講座，并對培訓活動開展相應的考核。

（二）制定完善的財務風險預警機制

企業實施財務風險預警是一種有效的風險預測手段，在企業實際業務活動運營過程中，制定完善可行的財務風險預警機制，能夠實現對業務活動流程的全面管控，也能夠實現預先設置的各階段戰略管理目標。企業設置的財務風險預警機制能夠定期分析財務報表，敏銳洞察其中存在的風險隱患、經營缺陷，并及時發出警報提醒相關使用者，從而降低風險發生概率。即便風險最終必然發生，也要把經濟影響、聲譽影響降到最低。企業設置財務風險預警機制時要有與之相匹配的技術軟件系統做支撐，該軟件系統要足夠靈敏，能夠實現對所有業務活動環節的指標檢測、風險預測、風險防范、風險控制等功能。財務風險管理工作在企業中的地位相當重要，所以要安排高素質的專業人員負責該崗位工作內容，并借助高技能系統軟件，減少人工誤差，確保企業整體資金運營效率高、質量高［4］。

（三）籌資風險控制優化

其一，拓展籌資渠道，合理分散管理風險。企業不僅能依靠銀行進行借貸，還可以選擇股票、資本市場再融資、公司債券、民間借貸、內部員工融資等各種資金籌集方式，合理設置長期、短期債務結構，避免后續出現在同一時間點償還大量債務的現象。尤其是在當前新冠肺炎疫情常態化防控背景下，企業必須做好各種特殊情況的應急措施，避免籌資風險引發資金不足造成的經營風險。其二，科學設置債務期限，確保資金使用效率最高。重點是要關注不同債務償還期限，要使籌資變成常態化、理想化模式，促進企業穩定經營發展 進步［5］。

（四）投資風險控制優化

1.全面分析外部市場環境，靈活規劃投資力度

企業不能盲目地進行項目投資，要合理地分析實際市場局勢、行業發展趨勢、自身發展前景、財務管理水平等因素，從戰略高度思考投資項目的可行性，出具嚴謹的項目可行性研究報告，以此減少投資項目風險，避免大量資金投入消極市場項目中，造成較大經濟損失。

2.實現對投資項目的前期、中期、后期全過程監管

項目投資并不是前期投入資金就結束了，對后續投資項目實際運營和獲利能力的分析也很重要，所以投資相關人員要做到對投資項目的全過程監管，并嚴格依據合同規定查看履約情況，盡可能減少投資損失風險。

3.提高產品研發創新能力，獲得更多利潤

企業在研發設計新產品時，要充分考慮外部市場需求、客戶群體需求、自身技術水平等因素，制定具有差異性、個性化的產品競爭戰略，以此提升產品在市場中的優勢，從而提高銷量，增加企業盈利機會。

（五）運營風險控制優化

1.合理規劃生產方案，加強庫存物資管理

在采購物資前，不僅要關注外部市場變化，還要強化采購成本預算管理，確保所支出費用都在合理預算范圍內，避免無故超支。如果確實因為某種不可控因素而需要調整采購成本，則要參照流程進行申請、批準、執行。要多方尋找優質供應商，可以使用本企業信用進行部分賒銷，為企業贏得更多資金周轉期限。

2.重視應收賬款管理，統一管控客戶授信

為了減少后續應收賬款壞賬風險，企業在賒銷前要對不同客戶進行全面的信用度調研，準確劃分客戶信用級別、明確償還賬款能力，并相應進行額度賒銷，減少后續賬款無法償還風險。而且要對賬款進行全過程監督管理，對于不能及時回收的賬款，采取適當挽救措施。

（六）現金流量控制優化

一方面，合理設置現金流量預算周期，如月度、季度等。對于變化程度不同的資金類指標，監管的周期要有所差異，比如每天都有波動的指標可以每天進行記錄、匯總，分析其變化合理性、合法性等；對于每月稍有波動的指標數據，要進行月度記錄、核算、分析。總之，企業要用最小的經營成本獲得最大的經濟效益，維持日常業務活動的運行。

另一方面，加大現金流量管控力度。只有領導層提供支持，在后續業務活動中員工才能更好地強化資金管理，減少資金缺口及由此引發的財務風險。為了保障企業現金流量管理工作有序開展，還需要有與之相關聯的制度體系做保障，如資金收支交易審核批準、執行、監管、復驗等資金約束制度，最大限度地減少資金體外不合理循環，有效降低企業的現金流量風險［6］。

四、結語

財務管理是各企業在實際經營發展過程中的基礎前提和強有力保障，在市場發展過程中，由于市場變化的不可控性，企業內部財務風險越來越多元化，因此對其實施嚴格管控越來越重要。本文提出了有效的風險控制和防范措施，具體包括強化人員風險防范意識、制定完善的財務風險預警機制以及優化籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制、現金流量控制等。希望通過本文對企業財務風險方面的深入研究，能夠幫助更多企業加強內部財務風險管控，提高識別、防范和應對風險的能力，促進各企業充分發揮風險控制作用，為其創造價值提供便利。