中小企業財務管理中存在的問題與對策

曾艷紅

摘要：現如今，在我國社會經濟的不斷發展，市場競爭環境愈發殘酷，怎樣在殘酷的市場競爭環境內促進自身的持續發展逐漸變成我國中小企業重點思考的問題。必須了解的是，我國中小企業運營期間的資金管理工作長期以來都是由企業財務部門所負責，加之財務管理會對中小企業的未來發展產生直接的影響，因此高效合理的財務管理不但可以對企業財務工作予以合理的管控，還可以促使企業財務會計管理體系更具規范化。基于此，本文主要針對中小企業財務管理中存在的問題與對策進行研究，僅供參考。

關鍵詞：中小企業；財務管理；主要問題；應對策略

隨著我國中小企業建設數量的不斷增加，促使我國社會經濟發展規模隨之擴張。就該層面而言，我國社會經濟建設如果想取得更好的發展，就需要對中小企業發展期間所遇到的各種問題予以深入思考。財務管理一直以來都是企業發展期間最必不可少的工作內容之一，不但可以加強企業財務管理質量與效率，還會對企業日后發展過程中是否可以具備良好的市場競爭力產生直接的影響，以此應對殘酷的市場競爭。就現實層面而言，我國中小企業在進行財務管理工作時，依舊存在許多問題并未得到妥善處理，這一系列問題對中小企業的未來發展產生了許多不利影響，需要妥善處理。所以，對中小企業財務管理中存在的問題與對策展開探析具有現實意義與作用。

一、財務管理的內涵

財務管理主要指的是按照確立的整體目標，對投資階段、籌資階段、經營階段的全部現金和現金等價值物品的流入與流出情況與有關利益分配所展開的管理工作。財務管理屬于企業管理系統不可或缺的重要組成部分，其是按照財經法規制度，遵循財務管理的基本原則，全面的布置好企業的財務管理工作，對企業所有財務相關事項進行處理的經濟性管理活動[1]。整體而言，財務管理其自身就與企業的許多方面都具有緊密的關聯，因此，對財務展開的管理活動就屬于一種系統性較強的經濟管理活動。

二、中小企業財務管理的重要作用

（一）可以整合企業內部資源

在對整體問題展開探討以前，應該對中小企業開展財務管理工作的重要作用有一個全面的了解。中小型企業在不斷發展中必須確立一系列規章制度作為支持與引導，在這其中財務管理管理機制十分關鍵，可以確保中小企業資金使用更具有合理性。即使中小企業資金較少，然而越是資金不足就越應該確保資金使用的合理性，由此一來才可以在提高資金利用率的同時，對企業發展期間所遇到的各種問題進行妥善處理。

（二）可以減小人力資源成本

中小企業借助財務管理可以對人力資源的資金利用予以嚴格的把控，減小成本，為企業減少不必要的支出奠定良好的基礎。我國中小企業對于人力資源方面的資金支出不能和大型企業相提并論，哪怕開展了后續管理，同樣不具有良好的穩定性。就該情況而言，就應該做好財務管理工作，加強財務管理質量，編制健全的財務管理機制，以推動企業的不斷發展[2]。

（三）可以提升企業的運營管控能力

通過財務管理運用全面預算管理等管理工具對企業戰略目標進行層層分解，對企業的人、財、物各方面及供、產、銷的各個環節進行最合理的資源配置及管控，各項業務進行全方位的管理，對“責、權、利”進行有效的統一。對生產經營管理的各項目標或指標，進行全過程的跟蹤管控，并對運行質量和成果，定期做出總結評價，在執行過程中不斷改善，全面提升整體企業的運營管控力，以實現經營管理

的目標，

（四）可以提升企業市場競爭力

競爭的主要目的就是為了在殘酷的市場競爭環境中取得更大的競爭優勢，中小企業怎樣在殘酷的競爭環境內得以生存并取得持續發展，已經成為中小企業經營管理必須重視的問題之一。而中小企業如果想促使自身市場競爭力得以進一步提升，就需要借助合理配置資金、推動管理信息化建設、積極完善與優化經營管理模式、提高職工教育培訓力度等一系列財務管理措施，對企業的資金、人力、信息以及物資等一系列資源予以全面整合，提高企業整體經營管理水平。所以，良好的綜合管理能力已經成為企業應對市場發展、提高市場控制力的先決條件，這對于提高市場競爭力具有重要作用。

（五）能夠提高企業盈利能力

盈利能力主要指的是企業在特定時間內獲得利潤的能力，是企業生存發展的基礎。就企業管理而言，盈利能力會對其個人績效與部門績效產生直接的影響，能夠直觀的反映出其對企業所做出的具體貢獻。就債權人而言，利潤是企業償還債務的主要方式。就投資者而言，企業盈利能力十分關鍵，其盈利能力越高，那么企業所獲得的稅后利潤及投資取得的回報率就越高。通過財務的有效管理，對生產經營各模塊各環節的降本升效，運用全面預算等管理手段對公司資源進行合理配置，對各預算項目進行事前、事中、事后的有效跟蹤落實，從而全面提升企業的盈利能力，為企業創收。所以，做好企業財務管理工作，是加強企業盈利能力最有效

的措施。

三、中小企業財務管理的主要問題

（一）決策層財務管理意識較差

中小企業通常以家族式與合伙制形式居多，所有權通常集中于投資者一個人亦或是幾個人手中。對于經營模式而言，企業投資人同樣是經營者又是管理者。該形式表面雖然為企業減少了兩權分離所產生的成本，然而卻為企業財務管理工作留下許多問題。中小企業在進行管理時，企業所有者往往不會受到任何規章制度的制約，隨意性主觀性強的特性十分突出。就企業效益觀念層面而言，覺得效益依托于銷售工作的開展，并未對財務管理工作對于企業未來發展的必要性與其指導作用予以高度重視。

（二）財務管理制度存在問題

中小企業所確立的財務管理制度通常都十分混亂，一些中小企業即使已經編制了財務管理制度，然而大部分都屬于直接照抄，并未結合企業自身具體實際情況予以調整和優化，促使所編制的財務管理制度缺少可行性。

預算管理體系存在缺陷。預算管理指的主要是企業將戰略目標做為導向，借助對未來一定周期內的經營工作與對應的財務結果予以科學的預測與規劃，合理安排企業所有資源，同時對整個落實階段予以嚴格的監管與研究，對落實結果予以評價與反饋，為企業經營活動的優化與調整提供相應的指導，以此促進企業戰略目標相關的管理工作順利開展。但是我國許多中小企業卻并未對全面預算的價值有一個正確的認識，不但并未編制健全的全面預算體系，所包含的經營活動也十分有限，加之并未實現全員參與和全方位管理，所以預算目標無法順利達成，并未發揮預算管理的作用。

管理部門確立與財務人員選用缺乏合理性，并未達到內部控制制度標準。我國中小企業在不斷發展中，許多領導者會把優先的資源投入至企業經營管理工作中，對于財務管理方面的投入力度較小，促使企業無法按公司實際需要聘用到足夠的財務管理人員，不相容職務未合理分離的現象十分普遍。一些中小企業財務管理人員都是由一人承擔，甚至還有部分企業并未設立專門的財務部門與相應的財務管理人員；一些財務管理人員和中小企業領導者之間存有近親關系；領導者在對財務管理者進行選用時，更傾向于親屬關系或是自己信任的人，并未對財務管理者的綜合素養及其職業道德等一系列因素予以高度重視。

沒有編制行之有效的財務監督體系。一些中小企業都會選擇所有者直接監督企業經營者的方式開展監督活動。然而企業所有者并未掌握足夠的專業知識，對企業經營者在特定時間內的投入與產出效率及效能不能予以客觀評價，也不能引導企業管理者選用和企業利益與發展目標相適宜的財務管理方式與監督模式。不僅如此，即使已經有一些企業所有者已經對財務監督體系的意義與必要性有了一定的認識，然而在管理工作中卻缺少合理的財務監督管理機制與體系作為支持，促使監督崗位流于形式。

財務信息化水平較低。在信息技術不斷發展的過程中，在為企業經營及其未來發展提供便利與支持的同時，促使財務管理模式及其內容發生了巨大的變化。就現階段的財務管理工作而言，財務分析軟件的開發與利用，促使企業財務管理質量與效率得以顯著提升，財務分析軟件不僅加快了數據處理速度，并且還可以為企業內部各部門之間的信息共享奠定了良好的基礎。然而許多中小企業卻并未對財務管理信息化發展的優勢予以高度重視，對財務的數字化信息化的投入較少。而導致這一情況出現，不僅是因為意識較差，最為關鍵的是中小企業過于注重降低成本，而促使財務管理信息化發展的投入不足[3]。

（三）財務人員落后，并未掌握足夠的專業知識

中小企業所選用的財務人員大部分都是企業領導者直接任命，一些人并未掌握足夠的財務知識，加之并未參與過系統性的知識培訓，促使其綜合素質較低，從而為企業財務管理工作打開展帶來許多難度。還有一些企業存在財務人員身兼數職的情況，不相容職務相兼任，工作內容混亂，不僅為企業帶來許多財務風險，還極易導致挪用公款等違法行為出現。大部分財務人員每天都會進行重復且基礎性的工作內容，并未仔細思考應該怎樣完善，甚至有部分財務人員沒有及時掌握最新的財稅知識，依然使用以往的會計準則等。長此以往，便失去了對復雜、突發等問題的處理能力，還無法對財務管理工作進行事前預測、事中控制與事后分析，從而對企業的正常運營產生不利影響。新形勢下，會計準則與稅收知識快速更新，若是財務人員并未積極學習，及時完善自身的知識體系，那么許多企業無法準確把握應該享有的優惠政策，以此為企業帶來巨額的經濟損失。

（四）融資形式單一

通常情況下，企業所采取的融資形式以銀行信貸較常見，然而中小企業大部分都是從小工作室開始，并未具備抵押物，通常無法滿足銀行信貸低壓標準，僅可以從銀行信貸轉換成民間借貸，但是民間借貸所需要付出的利息卻更高，加之其成本通常無法入賬，以此提高融資成本，加之資金是企業未來發展必不可少的支持，因此中小企業融資困難早已變成限制企業發展的主要因素。

四、中小企業財務管理問題的應對策略

（一）加強決策層的財務管理意識

中小企業的不斷發展需要有各級政府部門的引導與支持。近幾年以來，各地方政府部門都在積極組織當地中小企業進行集中學習，汲取優秀企業的前沿管理方式。因此，中小企業所有者就應該利用政府部門所建立的平臺，把優秀企業前沿的財務管理模式根據自身具體情況，運用于企業財務管理活動中，加強對財務管理活動的重視程度與控制意識。優化企業監督制度，以應對監督制度缺失下所遺留的問題。因為中小企業主要采取任人唯親的方式進行管理，促使許多企業并未建立專業且完善的財務管理團隊，以此對企業的未來發展產生制約。借助聘用專業管理人才的方式，能夠改善許多財務管理問題，減少財務風險，以促進中小企業的持續

發展。

（二）編制完善的財務管理制度

中小企業在進行財務管理時，不僅需要編制完善的財務預算體系，執行財務預算，同時還需要在實施以前對預算進行合理評估，以確保企業預算的合理性與可操作性，從而改善僅對以往年度預算予以調整簡單粗獷的管理形式。首先，完善企業財務管理部門，確保財務人員配置的科學性。在中小企業不斷發展中，需要根據企業自身具體情況合理設立財務崗位，并確保每個不相容的財務崗位上都安排了專職的財務人員，以實現崗位監督，減少管理問題；其次，定期組織企業財務人員展開教育培訓，以加強其專業能力與綜合素養，促使其能夠借助財務數據追蹤的方式了解財務管理的潛在問題，以確保中小企業的不斷發展；然后，促進財務管理信息化發展，引進當前最為前沿的財務管理信息系統，對企業目前經營情況予以全面分析，以此為接下來經營活動的正常推進提供有效的信息支持；最后，積極和銀行取得深度合作與溝通，減少銀行和企業信息不對稱的情況出現，編制適合中小企業實際發展需求的會計人員崗位分配機制[4]。

（三）加強財務人員綜合素質

人才是確保企業生存、促進企業未來發展的重要因素之一，中小企業需要在對財務管理人員教育培養工作予以高度重視的基礎上，編制完善的財務人員選用制度。一支綜合素質過硬的財務管理隊伍可以加強企業市場競爭力，可以為中小企業加強自身財務管理質量提供支持，在改善資金浪費問題的同時，及時發現企業日常管理期間潛在的財務風險，并采取適宜的應對策略。加強財務管理者綜合素質的方法有：在聘用財務人員時，提升應聘要求，定期組織財務人員進行專業知識培訓，及時跟緊財政稅收學習，積極借助財務工具或是財務軟件提升財務工作水平。

（四）豐富融資途徑

首先，企業需要對財務管理工作予以高度重視，按照企業具體情況對資金利用對象予以全面研究，編制資金管理機制，借助完善的資金計劃管理確保資金安排的科學性，以避免資金周轉困難的問題出現，促使資金利用率得以有效提升。其次，企業缺少的資金應該優先使用當地政府部門所給予的政策支持，借助銀行借貸、地方政府部門構建中小企業借貸機構等方式實現債務融資，具體的融資方式應該包含應收賬款低壓、質押貸款、抵押貸款以及信用貸款等[5]。在此期間必須注意的是，在可行的基礎上，必須對融資成本是否具有合理性進行深入分析。

五、結束語

總而言之，在我國社會經濟快速發展的背景下，中小企業所需應對的市場競爭環境愈發嚴峻，如果想在嚴峻的市場競爭環境下取得先機，提高核心競爭力，就需要對財務管理工作予以足夠的重視，以及時掌握企業潛在的內部問題，并妥善處理，從而創造更好的社會效益。只有借助行之有效的財務管理措施做好財務管理工作，加強財務流程的規范性，促進企業綜合能力與核心競爭力的提升，才可以加強企業風險應對能力，并按照市場經濟發展形式對自身經營策略予以適當的調整，以此展現出中小企業獨有的市場競爭優勢。

參考文獻：

[1]鄭圣贊.淺談中小企業財務管理中存在的問題與對策[J].財經界，2020 （10）：167-168.

[2]陽慧.中小企業財務管理中存在的問題與對策研究[J].商業故事，2022 （13）：34-36.

[3]陳海維.中小企業財務管理中存在的問題與對策淺析[J].商業故事，2021 （2）：158-159.

[4]周納宇.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].經濟師，2021 （10）：97-98.

[5]馮勁.淺析科技型中小企業研發活動財務管理存在的問題與對策[J].中小企業管理與科技，2021 （33）：70-72.