商業銀行國際收支申報及外匯統計質量管理研究

康琳莉 龐博

摘?要：國際收支申報及外匯統計是全面反映一個經濟體涉外經濟發展情況和對外資產負債情況的統計體系，國際收支申報及外匯統計對于全面了解我國對外經濟狀況具有極其重要的作用。在此背景下，文章基于全面質量管理理論，通過運用PDCA持續改進模型，研究商業銀行國際收支申報中存在的主要問題，通過5M因素分析法分析原因，結合國際收支申報及外匯統計管理的工作實際，研究探索可行的對策，旨在以此提升商業銀行國際收支申報及外匯統計及時性、完整性和準確性，從而全面提升商業銀行國際收支申報及外匯統計的質量管理水平。

關鍵詞：質量管理;國際收支統計;?PDCA?;?5M因素分析法

中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）12-0000-00

1?研究背景

世界經濟一體化快速發展，世界各國的經濟緊密依存互相依賴，各國的生產消費從國內市場逐漸延伸至世界市場。我國與國際市場的貿易往來也越來越頻繁，對外貿易保持快速增長，為國民經濟實現平穩較快增長發揮了十分重要的作用。我國進出口總額超過35萬億元，成為全球貨物貿易第一大國。

國際收支申報及外匯統計是全面反映一個經濟體涉外經濟發展情況和對外資產負債情況的統計體系。通過收集國際收支信息，可以幫助我們及時了解國內外經濟發展情況，適時調整國家財政、貿易、外匯管理、匯率等相關政策，最終有助于國家制定正確的對外經濟政策。

文章將基于全面質量管理理論，將其拓展到商業銀行國際收支申報及外匯統計領域，通過利用PDCA持續改進模型，運用5M因素分析法，研究影響國際收支統計申報中的5M（人、機、料、法、環）因素，從而提升商業銀行國際收支申報及外匯統計的質量和水平。

2?全面質量管理理論

2.1質量管理理論

20世紀20年代，質量管理專家沃特·阿曼德·休哈特創造性地將統計學、工程學和經濟學有機結合，首次將數理統計引入質量管理中，創立了統計過程控制（SPC）理論。休哈特的PDS（計劃PLAN—執行DO—檢查SEE）觀點被廣泛推廣應用于質量改進項目的管理。約瑟夫·M朱蘭博士于20世紀60年代提出了“質量就是適用性”的概念，適用性質量包括對“使用要求”和“滿足程度”兩方面的考慮，強調了站在用戶立場上思考問題的重要性。他最早把帕累托原理概念化并引入質量管理。朱蘭于1986年提出?“質量管理三部曲”——質量計劃、質量控制和質量改進，每個過程通過固定的程序來實現。

2.2全面質量管理理論

全面質量管理理論（TQM）于20世紀60年代初由美國的質量管理專家朱蘭和通用電氣公司的費根鮑姆首次提出，全面質量管理認為質量管理應具有全面性和系統性，涵蓋了產品的全生命周期，強調全員參與質量管理。1961年費根鮑姆的《全面質量控制》提出全面質量管理是在最經濟的水平上和充分滿足顧客要求的條件下進行市場研究、設計、制造和售后服務，把企業內各部門的研發、維持、提高質量的活動構成一體的一種有效的管理體系。

2.3全面質量管理在我國的發展

全面質量管理理論在我國也得到了推行和傳播，20世紀80年代我國等效采用了ISO9000國際標準。1993年《中華人民共和國產品質量法》的頒布，標志著我國的產品質量工作邁入依法管理的新階段。GB/TT19001?（ISO9001-2015）質量管理體系標準中說明“采用質量管理體系是組織的一項戰略決策，能夠幫助其提高整體績效，為推動可持續發展奠定良好基礎?！辟|量管理體系包括制訂質量方針、目標以及質量策劃、質量控制、質量保證和質量改進等活動。質量管理原則包括“以顧客為關注焦點；領導作用；全員參與；過程方法；改進；循證決策；關系管理?！?/p>

3?國際收支申報及外匯統計

3.1我國國際收支申報統計制度演變

3.1.1起步階段——20世紀80年代

1981年9月2日，外匯局根據國際通行的統計方法，結合我國經濟運行實際，制定了我國首個國際收支統計制度，即外匯局基于海關、經貿部、財政部、旅游局等國家行政主管部門的行業管理記錄，匯總編制中國國際收支平衡表。1984年，國家外匯管理總局與國際統計局正式制定了國際收支統計制度。

3.1.2發展完善階段——20世紀90年代至21世紀初

1995年9月14日，經國務院批準，?中國人民銀行發布《國際收支統計申報辦法》，1996年1月1日正式施行，是國際收支統計的基礎性法規。1995年11月23日，國家外匯管理局發布《國際收支統計申報辦法實施細則》。2003年2月21日，國家外匯管理局下發《國際收支統計申報辦法實施細則》。

3.1.3全面質量管理——現階段

2013年11月，國務院總理李克強簽署國務院令，公布了修改后的《國際收支統計申報辦法》，新辦法自2014年1月1日起施行。2015年6月18日，國家外匯管理局以匯發〔2015〕27號印發《通過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則》。2016年3月18日，國家外匯管理局制定了《通過銀行進行國際收支統計申報業務指引（2016年版）2019年9月3日，國家外匯管理局修訂形成《通過銀行進行國際收支統計申報業務指引（2019年版）》。2020年9月22日，國家外匯管理局修訂發布了《通過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則》（匯發[2020]16號文）。

3.2國際收支統計申報的數據質量

根據最新的國際收支申報及外匯統計的相關制度要求，國際收支統計申報的質量水平主要從數據質量上體現。國際收支統計申報數據質量取決于及時性、完整性、準確性，以此三大要求為基礎，我國商業銀行國際收支統計申報的全面質量管理主要存在及時性、完整性和準確性等三個方面的問題。

4?全面質量管理理論在國際收支申報統計的研究分析

文章將基于全面質量管理理論，通過PDCA持續改進模型，運用5M因素分析法進行分析并解決問題。國際收支統計申報產生問題的主要影響因素有五個方面，5M因素包括“人（Man）、機（Machinery）、料（Material）、法（Method）、環（Milieu）”五個方面。人是指人員及人為因素；機指的是系統及設備方面的影響；料指的是業務及產品方面的影響；法是指方法與手段方面的影響；環指的是內控與外部環境的影響。

4.1計劃：

4.1.1人員及人為方面的現狀和原因：國際收支申報統計人員隊伍不健全，經驗不足，工作效率低，差錯率高。從事國際收支申報的在崗人員存在短缺，大量兼崗情況在現實中普遍存在。銀行業本身行業流動性大，人員更替較為頻繁，新上崗人員因為交接不完善往往容易造成收支申報出現較多錯誤。缺少有效、有針對性、周期性的培訓，不利于商業銀行外匯業務統計人員及時掌握新制度、新業務的申報要求。

4.1.2系統及設備方面的現狀和原因：商業銀行的國際收支申報和外匯統計業務發展和需求增長很快，業務量急速增長，對于IT系統的需求和依賴程度很高，而現有的科技化程度有待加強，各種軟硬件設施配備不夠，數據自動化程度不高，收支申報人員壓力依然很大，科技投入不夠，水平有待提升。目前，商業銀行利用本行業務系統通過接口提取國際收支申報及外匯統計的基礎數據后，由統計經辦人員判別補錄提交報送至外匯局系統，通過銀行接口采集技術質量有待提高。

4.1.3業務及產品方面的現狀和原因：商業銀行國際收支申報交易編碼名錄多種類繁數量大，銀行統計人員實際業務類型千差萬別，統計人員需要按照業務實質人工判別按何種收支編碼申報，同時，近年來隨著我國對外開放程度的不斷加強，相關外匯新業務和新產品層出不窮不斷創新，收支申報和統計報送難以參照歷史模式，這對商業銀行收支申報和統計的準確性提出了更高要求。

4.1.4方法與手段方面的現狀和原因：目前商業銀行國際收支申報和外匯統計業務中絕大多數為代客間接申報，由于國際收支申報對于時效性要求較高，而部分企業采取紙質申報的形式，單據傳遞時效性低，商業銀行未能及時準確獲取企業真實資金性質，商業銀行統計申報人員審核不嚴，對申報工作重視程度不夠，有時僅憑主觀和歷史交易推斷，大大降低了申報的準確性，這些都嚴重影響了申報的質量。

4.2??執行

（1）人員及人為因素方面：強化管理層的認識，對于國際收支申報質量管理來說，管理者應是第一責任人，管理者雖然不具體處理外匯數據的申報工作，但要明確知曉整體戰略，時刻牢記申報工作的目標任務，根據目標制定具體的執行計劃和實施戰術，將總目標分解到每一個具體經辦人員，提升全員以質量目標為導向的基礎認識，增加執行者主動參與的積極性。進行合理的人員配置和人員分工，考慮崗位人員所必須的能力制定崗位工作標準，完善操作規程，根據工作標準和操作規程設置相應人數的崗位人員，避免一人兼崗、混崗串崗的情況。

（2）系統及設備方面：利用大數據、云計算、人工智能等技術，提升信息化與智能化水平。升級相應配套的操作系統和數據庫，優化軟硬件設施的配置，保證軟件系統的及時升級與更新。配置足夠的計算機，做好網絡調試，對于業務量大且無法自動提取數據的，可開發自動化機器人輔助獲取數據并代客報送數據，有效減少人為違規因素。監管機構應設置統一的數據接口采集標準，由各家商業銀行遵照執行，提高數據采集規范從而提高數據報送質量。

（3）業務及產品方面：細分國際收支編碼根據實際劃分為常見類，非常見類，并梳理案例建立質量管理數據庫，不僅可以將歷史申報統計案例收集，對以往成果進行積累，更能為新的方法的設計和實施提供有效參考，進行知識管理。對新增數據與數據庫的歷史申報數據分析比對，交叉印證。建立監管機構、同業機構密切聯絡制，對非常見申報案例及時請教，研究探討，相互分享，確保統計數據質量。依托銀行業自律組織、協會和外匯管理部門，建立信息溝通機制，組織開展商業銀行同業間業務、產品、信息等方面的交流，對新產品、新業務組織制定操作規范和參考標準，指導商業銀行及時準確完整地報送。

（4）方法及手段方面：采取線上申報和紙質申報相結合的方式，按照風險程度劃分申報主體類別為可信客戶和關注客戶，分別采取簡化和強化盡職調查措施。認真對照國際收支申報統計制度中要求的填報口徑，從數據源頭出發，完善業務臺帳，做好數據的收集、分析和記錄，采取定期與不定期結合的方式，開展專項核查，認真對待自查核查結果，提出整改方案，落實整改責任，制定具體措施要求在規定時間內整改完畢，保證數據質量。

4.3檢查

（1）人員及人為因素方面：加強對人員評估執行結果，展示培訓的后評價結果，從事國際收支申報與統計業務的人員，是否經過相關業務培訓并達到相應要求，評價培訓的效果是否達到了預期目標。將崗位人員的工作量和差錯率匹配后進行排名，采用連續末尾崗位調整制，落實計劃階段設定的獎懲目標。

（2）系統及設備方面：分析評估計算機和電子設備運行效率，是否安全、準確、高效地運行，是否按照要求通過計算機系統向外匯局報送國際收支統計申報信息。分析評估機器化設備替代人工申報的準確性的商業銀行是否滿足外匯管理局接口程序規范要求。

（3）業務及產品方面：定期進行數據自查工作，對監管機構日常非現場核查和現場檢查的結果舉一反三，做好數據回溯和整改工作。案例庫是否能與國際收支申報與統計的實際情況緊密結合，是否對現實工作具有指導意義，對實踐問題的闡述是否全面、具體、精準，提供的解決思路是否準確高效。

（4）方法及手段方面：強調國際收支申報及外匯統計交叉比對，如貨物貿易的國際收支申報數據與海關貨物貿易數據比對，判斷代客申報數據的準確性?？v向對比單個客戶歷史業務交易報送的一致性，橫向比對該客戶在多家銀行報送數據是否關聯匹配。對報送數據進行溯源跟蹤，商業銀行報送的國際收支申報數據信息與自身會計以及業務系統的相關信息是否一致。

4.4行動

（1）人員及人為因素方面：總結國際收支申報及外匯統計人員管理經驗，根據執行結果修正完善崗位工作標準和操作規程，形成制度化規范文件。調整人員培訓和考核方面的評價標準，將其納入下一次循環改善目標中。

（2）系統及設備方面：通過改進優化國際收支申報及外匯統計的相關軟硬件配套設施，對數據采集提取提高系統化自動化的介入程度，自動化處理流程替代人工，減少人工干預，提高重復操作效率，降低出錯率規范技術標準，規范業務報送流程。

（3）業務及產品方面：對于案例庫的申報案例定期檢查、更新、評價，評價已有案例是否仍符合現行外匯政策，根據評價結果修改和補充，增添新案例，對新案例的評價納入下一次循環中解決。采取有效性評價評價方法，通過打分法評定工作效果，對于無法量化的工作結果，可以用模糊法如優良差等級來代替。

（4）方法及手段方面：總結國際收支申報及外匯統計的運用方法和手段經驗和差錯，將成功的經驗標準化用于實踐中的日常運作，對失敗的教訓總結分析，對未完成的任務再次確認目標后提交到下一次循環中。通過國際業務產品和流程改進與創新創造價值，成果體現在業務過程指標、績效改進等方面。

5?實證分析

通過商業銀行國際收支申報及統計的質量提升情況進行分析，來評估運用全面質量管理理論改進方案實施的效果，以下以某金融機構最近5年國際收支申報統計的質量為例。

5.1完整性數據質量

5.2及時性數據質量

5.3準確性數據質量

從2017年至2021年某地區某金融機構國際收支申報與統計完整性、及時性、準確性差錯率統計結果看，通過加強申報統計過程質量管理，并針對人、材、料、法、環五方面采取針對性的改進措施后，國際收支申報與統計業務筆數增長約180%，差錯率卻下降明顯，質量管理呈現向好趨勢。

6?管理啟示

全面質量管理是一個不斷改進持續循環的過程。文章從商業銀行國際收支申報統計質量現狀出發，運用5M因素分析法對問題進行原因分析，找出在質量管理方面存在的問題并運用全面質量管理理論的PDCA循環法提出改進方案。文章基于全面質量管理理論，通過利用PDCA持續改進模型，運用5M因素分析法，分析商業銀行的國際收支申報及外匯統計的主要問題和背后原因，在某些維度上進行了創新，進一步豐富了全面質量管理的研究理論。

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[基金項目]：2021年度江蘇省就業指導中心課題?“校城融合背景下江蘇高校畢業生留蘇就業意愿影響因素實證研究”（項目編號：JCKT-A-20210301）。

[作者簡介]康琳莉（1991—），女，漢族，安徽合肥人，中國科學技術大學工商管理碩士，興業銀行合肥分行交易銀行部產品經理，研究方向：市場管理、金融市場。