大數(shù)據(jù)時(shí)代中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理現(xiàn)狀與優(yōu)化措施

摘 要：隨著信息化和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，且對(duì)各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域都帶來(lái)了巨大影響。在這個(gè)時(shí)代中，中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，面臨著許多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。稅務(wù)合規(guī)管理作為中小企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也需要適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的需求，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。文章通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理現(xiàn)狀和優(yōu)化措施進(jìn)行分析，并為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理提供優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 中小企業(yè) 稅務(wù)合規(guī)管理 現(xiàn)狀 優(yōu)化措施

中圖分類號(hào)：F810.42

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2023）12-101-02

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)（Big Data）是近年來(lái)興起的一個(gè)概念，指的是規(guī)模龐大、多變、高速產(chǎn)生的數(shù)據(jù)集合。隨著科技的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的普及，人們?cè)谌粘Ｉ钪挟a(chǎn)生的數(shù)據(jù)正在呈指數(shù)級(jí)增長(zhǎng)，這些數(shù)據(jù)包括來(lái)自社交媒體、移動(dòng)設(shè)備、傳感器等各個(gè)渠道和來(lái)源的信息。大數(shù)據(jù)的概念在很多領(lǐng)域中都產(chǎn)生了廣泛的影響，包括商業(yè)、政府、醫(yī)療、教育等；大數(shù)據(jù)的興起也改變了人們對(duì)數(shù)據(jù)的處理方式和思維模式，不再依賴傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法，而是通過(guò)大規(guī)模數(shù)據(jù)的挖掘和分析來(lái)獲取有價(jià)值的信息[1]。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理現(xiàn)狀

（一）海量數(shù)據(jù)無(wú)法快速有效整合

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，中小企業(yè)面臨著數(shù)據(jù)多且雜的挑戰(zhàn)。由于各種信息系統(tǒng)的存在，企業(yè)內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)量不斷增大，涉及很多方面的信息，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、納稅數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)等。然而，這些數(shù)據(jù)分散在各個(gè)系統(tǒng)和部門(mén)中，無(wú)法快速有效地整合起來(lái)，由此導(dǎo)致中小企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)管理方面面臨困難[2]。首先，數(shù)據(jù)來(lái)源的分散和多樣性使得數(shù)據(jù)整合成為一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)。中小企業(yè)往往有多個(gè)信息系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等，每個(gè)系統(tǒng)都有不同的數(shù)據(jù)格式和接口，這使得中小企業(yè)在整合涉稅數(shù)據(jù)時(shí)需要面對(duì)不同數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)接口的對(duì)接問(wèn)題。此外，還有來(lái)自外部的數(shù)據(jù)源，如稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)通常需要與內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析[3]。海量數(shù)據(jù)的整合需要強(qiáng)大的運(yùn)算能力和高效的數(shù)據(jù)處理技術(shù)。中小企業(yè)的數(shù)據(jù)量可能達(dá)到TB，甚至PB級(jí)別，常規(guī)的數(shù)據(jù)處理工具和方法已經(jīng)無(wú)法滿足大數(shù)據(jù)處理的需求。因此，中小企業(yè)需要投資大量的資源和技術(shù)，建立起適應(yīng)大數(shù)據(jù)處理的平臺(tái)和系統(tǒng)。

（二）涉稅數(shù)據(jù)存在一定的安全問(wèn)題

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，涉稅數(shù)據(jù)的安全問(wèn)題成為中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的重要挑戰(zhàn)。涉稅數(shù)據(jù)包含企業(yè)的財(cái)務(wù)和納稅信息，一旦泄露或被惡意篡改，將對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重影響。首先，相對(duì)于大型企業(yè)擁有的龐大資金、人力和技術(shù)實(shí)力，中小企業(yè)通常資源有限，難以投入大量資金來(lái)建立完善的稅務(wù)合規(guī)管理系統(tǒng)，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)在涉稅數(shù)據(jù)收集、分析和管理方面存在一定的困難；其次，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，隨著企業(yè)內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)的不斷增加，企業(yè)面臨著越來(lái)越大的數(shù)據(jù)泄露和安全威脅的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中小企業(yè)而言，缺乏專業(yè)的數(shù)據(jù)安全人員和技術(shù)支持，使得他們更容易成為黑客攻擊和數(shù)據(jù)泄露的目標(biāo)。涉及稅務(wù)合規(guī)的數(shù)據(jù)，尤其是客戶和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有重要的商業(yè)價(jià)值，一旦泄露，將給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失和不良影響。此外，中小企業(yè)在數(shù)據(jù)采集和分析方面也存在一定的困難。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)需要通過(guò)采集和分析大量的數(shù)據(jù)來(lái)優(yōu)化稅務(wù)合規(guī)管理。然而，中小企業(yè)通常沒(méi)有像大型企業(yè)那樣擁有龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)分析工具，使得他們無(wú)法有效地進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析，這意味著中小企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)管理過(guò)程中的決策可能基于有限的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

（三）人員素質(zhì)跟不上發(fā)展需求

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理需要相關(guān)人員具備一定的技術(shù)和專業(yè)知識(shí)。然而，由于絕大多數(shù)中小企業(yè)的資源和培訓(xùn)投入有限，導(dǎo)致現(xiàn)有的稅務(wù)合規(guī)管理人員的素質(zhì)跟不上大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展需求，從而限制了稅務(wù)合規(guī)管理的發(fā)展。首先，中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理崗位人員需要具備大數(shù)據(jù)技術(shù)的知識(shí)和能力[4]。他們需要了解大數(shù)據(jù)的基本概念和原理，熟悉大數(shù)據(jù)分析和處理工具，具備數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)可視化的能力。其次，中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理人員還需要具備稅務(wù)法規(guī)和政策的專業(yè)知識(shí)。稅務(wù)合規(guī)管理涉及眾多稅務(wù)法規(guī)和政策，稅務(wù)合規(guī)管理人員需要不斷學(xué)習(xí)和更新自己的知識(shí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展。但事實(shí)是，中小企業(yè)的人員培養(yǎng)和更新速度較慢，導(dǎo)致現(xiàn)有的稅務(wù)合規(guī)管理人員在大數(shù)據(jù)技術(shù)方面的素質(zhì)跟不上發(fā)展需求。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅務(wù)合規(guī)管理優(yōu)化措施

（一）有效提升涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

1.擴(kuò)充涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量。為了提高稅務(wù)合規(guī)管理效率和減少納稅工作成本，中小企業(yè)可以通過(guò)擴(kuò)充涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量來(lái)優(yōu)化稅務(wù)合規(guī)管理。首先，中小企業(yè)主體可以建立更多的數(shù)據(jù)源。例如，可以與銀行、支付機(jī)構(gòu)、電商平臺(tái)等合作，共享相應(yīng)的涉稅數(shù)據(jù)，包括納稅人的收入、支出、資產(chǎn)等信息。這將有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更全面地了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況，減少納稅人的申報(bào)工作。其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加強(qiáng)與其他部門(mén)的數(shù)據(jù)共享和合作。例如，可以與工商部門(mén)、海關(guān)部門(mén)等部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，共享相關(guān)的納稅人信息。這將有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更加準(zhǔn)確地評(píng)估納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管的精確度。最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用更多的技術(shù)手段，如人工智能、云計(jì)算等，收集更多的涉稅數(shù)據(jù)。例如，可以利用自動(dòng)化的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，自動(dòng)抓取納稅人的相關(guān)信息，并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和處理。這將有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更快速地獲取涉稅數(shù)據(jù)，提高稅收征管的時(shí)效性。

2.提高涉稅數(shù)據(jù)的質(zhì)量。除了擴(kuò)充涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量，提高涉稅數(shù)據(jù)的質(zhì)量也是優(yōu)化稅務(wù)合規(guī)管理的重要措施。只有具備高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能更準(zhǔn)確地評(píng)估納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收征管的公平性和準(zhǔn)確性。首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加強(qiáng)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的采集和整理。具體來(lái)說(shuō)，可以制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)采集規(guī)范和數(shù)據(jù)錄入要求，確保涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性[5]。同時(shí)，可以采用數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等技術(shù)手段，識(shí)別和排除不符合要求的數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量。其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加強(qiáng)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的審核和驗(yàn)證。例如，可以建立專門(mén)的數(shù)據(jù)審核機(jī)制，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查和核對(duì)，排除數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和誤報(bào)情況。同時(shí)，可以借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加強(qiáng)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的安全保護(hù)。稅務(wù)數(shù)據(jù)具有敏感性和機(jī)密性，需要得到妥善的保護(hù)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)安全管理制度和技術(shù)措施，確保涉稅數(shù)據(jù)的安全性和可信度。例如，可以加密涉稅數(shù)據(jù)、建立數(shù)據(jù)備份和還原機(jī)制，防止數(shù)據(jù)泄露和損失。

（二）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)合規(guī)管理中的處理能力

1.打造大數(shù)據(jù)稅務(wù)合規(guī)管理平臺(tái)。擴(kuò)充中小企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量是提高稅務(wù)合規(guī)管理的關(guān)鍵一步。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)的價(jià)值無(wú)可比擬。中小企業(yè)可以通過(guò)增加數(shù)據(jù)的采集渠道和擴(kuò)大數(shù)據(jù)的范圍來(lái)擴(kuò)充涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量。例如，中小企業(yè)主體可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立合作關(guān)系，通過(guò)合作共享稅務(wù)數(shù)據(jù)。此外，中小企業(yè)還可以利用互聯(lián)網(wǎng)和社交媒體等新興渠道，以此來(lái)獲取更多有關(guān)稅務(wù)的數(shù)據(jù)。通過(guò)增加數(shù)據(jù)的數(shù)量，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地了解自身的稅務(wù)狀況，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施。

2.提升大數(shù)據(jù)稅務(wù)合規(guī)管理的業(yè)務(wù)統(tǒng)籌能力。提高中小企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的質(zhì)量是稅務(wù)合規(guī)管理的另一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應(yīng)該努力確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，不僅數(shù)據(jù)的數(shù)量重要，數(shù)據(jù)的質(zhì)量同樣重要。中小企業(yè)可以通過(guò)引入高效的數(shù)據(jù)采集、處理和管理技術(shù)來(lái)提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量。例如，企業(yè)可以使用自動(dòng)化的稅務(wù)軟件來(lái)減少人為錯(cuò)誤，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)還可以建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)管理制度，以確保數(shù)據(jù)的一致性和完整性。通過(guò)提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量，各中小企業(yè)可以更好地分析和利用數(shù)據(jù)，進(jìn)一步為稅務(wù)合規(guī)管理提供可靠的依據(jù)。

（三）健全大數(shù)據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析體系

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析體系構(gòu)建是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)管理的重要內(nèi)容。首先，中小企業(yè)應(yīng)該收集并整理相關(guān)的稅收數(shù)據(jù)，以更好地分析企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施來(lái)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以對(duì)大量的企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。其次，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作和溝通。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策和法規(guī)有著深入的了解，可以為中小企業(yè)提供準(zhǔn)確和及時(shí)的稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作，中小企業(yè)可以更好地了解當(dāng)前的稅收政策和法規(guī)，避免因稅收政策變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和誤解。最后，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。即中小企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)管理制度和流程，規(guī)范稅務(wù)合規(guī)管理工作，并加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)合規(guī)管理人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，確保他們能夠全面了解企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)合適的控制措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化稅務(wù)合規(guī)管理崗位人力資源配置

人力資源是中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的核心，但現(xiàn)實(shí)情況是中小企業(yè)往往人力資源有限，無(wú)法像大企業(yè)那樣設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，這便需要其合理配置稅務(wù)合規(guī)管理崗位的人力資源，以提高工作效率和減少風(fēng)險(xiǎn)。首先，中小企業(yè)可以考慮通過(guò)外包方式來(lái)解決稅務(wù)合規(guī)管理的問(wèn)題。將稅務(wù)合規(guī)管理的工作外包給專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，以提高工作效率，并減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，外包公司通常有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，可以幫助企業(yè)解決稅務(wù)合規(guī)管理中的復(fù)雜問(wèn)題。其次，中小企業(yè)可以通過(guò)培訓(xùn)和提升現(xiàn)有員工的能力，來(lái)增加公司內(nèi)部的稅務(wù)合規(guī)管理人才。通過(guò)不斷地培訓(xùn)和提升員工的能力，可以讓他們更好地適應(yīng)稅收政策的變化，并提高稅務(wù)合規(guī)管理的水平。此外，中小企業(yè)還可以考慮與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，共享稅務(wù)合規(guī)管理的人力資源，以降低成本并提高效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的優(yōu)化是非常重要的，具體可通過(guò)擴(kuò)充涉稅數(shù)據(jù)的數(shù)量和提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、強(qiáng)化大數(shù)據(jù)技術(shù)處理能力、健全稅收風(fēng)險(xiǎn)分析體系，以及優(yōu)化人力資源配置來(lái)實(shí)現(xiàn)，以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。通過(guò)這些措施，中小企業(yè)可以更好地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)合規(guī)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。這將有助于提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)影響力，進(jìn)一步為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

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（作者單位：安徽護(hù)萬(wàn)企企業(yè)管理咨詢有限公司 安徽合肥 231299）

[作者簡(jiǎn)介：劉揚(yáng)華（1985—），男，漢族，安徽省岳西縣人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。]（責(zé)編：趙毅）