淺談融資擔保行業財務管理策略

［摘 要］財務管理在融資擔保公司的經營中具有至關重要的作用，對公司的穩健運營及可持續發展具有不可忽視的作用，本文通過深入分析融資擔保公司在財務管理方面所面臨的問題，突出其重要性以及改善現存問題的緊迫性，并提出一系列針對性解決措施，以期改善財務管理現狀，提升公司的財務穩健性以及競爭力，這些措施將有助于融資擔保公司更好地應對風險、優化資源配置、提高經營效益，為公司的可持續發展奠定堅實的基礎。

［關鍵詞］融資擔保行業；財務管理；具體策略

［中圖分類號］F83 文獻標志碼：A

近年來，國家相繼出臺了一系列支持中小企業發展的政策，特別關注了產業、財稅以及資金方面的優惠政策，這一政策背景為融資擔保公司提供了難得的發展機遇，特別在疫情防控期間，融資擔保公司的業務規模迅速擴大，對于支持中小企業的生存與發展，以及推動我國國民經濟的復蘇起到了不可忽視的作用。然而，融資擔保公司的特殊性質也決定了其承擔較高的業務風險，融資擔保公司經營環境的不確定性以及外部市場壓力，使得其經營風險顯著增加，為促進融資擔保公司的長期穩定發展，必須加強對其財務管理的重視。尤其需要理順財務管理體系，完善財務管理制度，優化財務管理流程，為融資擔保公司的業務活動提供支持。

1 融資擔保行業財務管理中存在的主要問題

1.1 財務內部監管不到位

在融資擔保企業的實際經營管理過程中，必須保證企業業務可以正常進行，并且在遇到突發事件時，可對某些風險進行有效控制，防止出現其他不必要的問題。但是，大部分融資擔保企業在進行企業事務處理時，無法對財務情況進行有效監督，從而不能建立起一個完善健全的監管制度，導致一些企業的高風險經營變成違規經營，而且為了提高企業效益，還會開展某些非法活動，比如，在沒有經營許可的情況下，開展對外融資等不法經營活動，這超出了公司的一般經營，造成的企業財務問題較為突出。不難發現，造成財務問題的最大原因在于企業對財務內部的監督力度不足，以及有關制度不健全，從而使得企業產生了難以避免的財務管理問題，也使財務方面的風險得不到有效控制。我國金融擔保行業存在著嚴重的內控制度缺失、金融監管不力等問題，這使得金融擔保行業面臨著巨大的金融風險。目前我國的個別金融擔保企業，還存在著自有資金投資方面不符合監管實際要求，甚至存在非法經營以及超范圍經營等相關問題。

1.2 財務管理制度體系建設不完善

從當前的發展狀況來看，融資擔保公司的財務管理工作存在一系列問題，其中制度化、系統化和標準化水平相對較低，特別是在業務流程的跟蹤與管理方面存在明顯不足。此外，在財務監督方面，監管力度相對較弱，財務預算監管體系還不夠完善。同時，在開展業務過程中，出于追求經濟效益的快速提升，有時融資擔保公司會在沒有進行必要可行性分析的情況下，進行一些短期資金融通、流動資金借款、對外投資或票據貼現等業務活動。這種行為一旦管理不當，很容易導致融資擔保公司陷入財務困境。此外，融資擔保行業在一定程度上缺乏統一的會計核算準則，在某些特定業務中，其會計處理方式并不嚴格，這在某種意義上會對擔保企業的財務情況和經營管理的客觀性造成一定的負面影響。

1.3 融資擔保公司財務管理工作人員能力在提升

融資擔保公司的財務管理與普通企業的財務管理存在顯著差異。融資擔保公司要求更高的財務風險控制管理水平，因此對財務管理人員能力素質提出更高的要求，財務管理人員不僅需要具備扎實的財務金融知識，熟悉政策法規，還必須具備較強的財務風險識別管控經驗。然而，目前我國融資擔保公司在財務管理人員的教育培訓方面投入不足，導致一些全新基于風險控制的財務管理理念方法未能充分應用到融資擔保公司的財務工作中，對提升融資擔保公司的財務管理工作質量和效率構成了不利影響。

2 融資擔保行業財務管理優化措施

2.1 對內部控制體系進行完善

要對與融資擔保行業有關的財務管理工作進行優化，首先要對其內部控制體系進行完善，而要實現這一目標，就需要構建一個科學的企業法人治理結構，制定出一套與審慎經營管理原則相一致的包括風險預警機制、決策程序、事后追償、擔保評估機制等在內的管理制度，唯有如此，才可以確保企業的運營是合法、合規的。其次，必須加強對企業的風險控制。財務管理是金融工作的中心，而財務管理也是融資擔保行業的重要環節。在此基礎上，金融擔保企業要注重風險控制隊伍的建設和人員的培訓，同時要加大資金投入力度。在網絡技術的日益成熟和完善中，善于利用互聯網和大數據，重視對科技設備的投入，不僅可以提高風險的控制水平，還可以大幅降低人工成本。最后，積極委派相關中介機構，對企業內部進行職業性的外部審核，及時糾正存在的主要問題，從而加強企業的金融風險管理。

如果想要讓融資擔保行業中的大小企業獲得長期穩定的發展，就一定要強化企業的內部管理控制，逐步使企業的管理體系得到健全和完善。要構建起一個科學的治理結構，使企業的內部管理體系更加健全，有關運營和審查都要依照法律和法規，同時還要讓專門的人員可以對風險的預測進行有效的控制，這樣才可以盡快對突發事件做出反應，并合理妥善地解決處理好突發事件。因此，增強企業的內部管理，可以為后續工作的順利進行提供一定保證，防止在擔保的過程中發生其他較為嚴重的問題。企業要想對風險進行有效的控制，就必須將其貫徹到制度和措施上，要制定出合理合法的制度，構建出一個科學的治理機制，來保證企業的合法運營和科學發展，各部門內部需要做好各項統計、核對工作，各部門之間加強核對監督管理工作，融資擔保行業還需與外部加強對賬管理工作。財務核算部門要想實現精細化至每筆業務，就需聯系到業務平臺建立的重要性，對于實現業財融合來說，完善的數字化系統顯得尤為重要，可以在一定程度上保證企業的正常決策和管理，讓企業能夠更好地發展和進步。與此同時，在企業運營管理的過程中，還需要對所提供的擔保行業展開檢查，只有在中小企業能夠合法運營的前提下，才可以為其提供擔保，從而防止在運營管理的過程當中產生一系列問題［1］。

2.2 對會計核算體系進行完善

要使金融擔保企業的財務經營管理工作達到最優，就必須建立健全會計核算體系以及相關制度。首先，針對這一行業的特殊性，相關單位應盡快制定相應的會計核算制度。融資擔保行業作為一種以提供金融服務為主的產業，具有較強的自主性。但因其管理經營性質的特殊性，使得其在會計處理上與一般企業和保險公司的會計核算制度體系有很大區別。為此，相關部門應盡快出臺與融資擔保行業會計核算相關的配套政策及具體的執行細則，來解決在實際業務核算中存在的重大問題，用一個統一的標準來客觀地反映行業的經營結果和財務狀況。在當前嶄新的發展態勢下，在進行財務核算時，要著重解決未到期責任準備金、擔保賠償準備金、應收代償款的后續處理等問題。在實際操作過程中，代償項目的追償工作非常復雜，而且需要花費的時間也比較長，一些擔保企業的應收代償款項長期被掛帳，沒有得到及時的處置，從而使企業的財務資料無法客觀、真實地反映企業的實際情況。要合理利用會計估計和其他有關的會計處理方法，及時地對應收代償款項進行后續的各項管理工作。

2.3 加強資產管理，符合業務發展和監管要求

作為一個資本密集型行業，金融擔保行業要做好對其資產的有效管理。首先，在保證企業經營規模和資本規模相匹配的前提下，建立健全的企業資本補充體系，并加強企業資本風險的控制［2］。其次，在開發和開展金融擔保行業相關業務的過程中，必須做好限額控制相關工作，根據區域、客戶和產業的集中度風險，對金融擔保行業的各類金融機構的限制進行適當控制。第三，對金融擔保行業的資金投資分配進行優化。金融擔保行業要按照自己的實際狀況，合理安排自己的資金，不能超出自己的業務范疇，也不能違法違規，其資產的比重要按照《融資擔保公司資產比例管理辦法》的規定，保證其資產的流動性、安全性，保證其有足夠的償付能力。第四，考慮到企業在投資與保證業務的收益構成中，除去擔保費收入外，其最主要的收入來源便是企業自有資金的投資收益，企業需要對這部分資金加以運用，以便獲取相應的投資收益，對資金回收方式與支出的時機作出正確預估，從而提升資金的運用效率。

2.4 完善財務風險管理機制

在“互聯網+”的環境背景下，金融風險治理的相關機制不僅包含了金融工作層面的預防機制，還包含了金融風險治理體系層面的保證機制［3］。要想改善財務風險管理機制，可以從兩個角度展開。一是要構建財務工作考核制度，通過監督和激勵措施來提升財務管理工作者的工作積極性，從而達到對財務工作人員進行科學、合理分配的目的，提升企業的財務管理效能。二是要構建防范金融風險的制度。隨著“互聯網+”技術的發展和金融工作模式的改變，金融業務中的遠程交易業務往來越來越多，金融業務的經營和管理面臨著越來越多的風險。為了在一定程度上保證財務管理的安全性，企業需要建立一套科學、高效的金融風險防范體系，隨著業務過程的變化而不斷加以變化和調整。

2.5 創新財務管理監督機制

首先，在建設業財融合的現代化企業管理體系中，要分別對企業財務系統中的內部審計功能模塊加以完善，要對內部審核軟件的功能加以深入的研究與拓展，使其能與財務控股公司和子公司之間的財務數據庫實現全面的信息對接；要逐步完善和擴展內部風險信息庫功能，構建一個能夠在一定程度上實現內部審核的信息資源共享平臺，并對其進行適當的公開，使其更好地發揮內部審核的作用［4］。其次，要增強各部門間的聯系，增強內部協作，使內部審計功能得到充分的體現。內部審計的作用和目標是對企業的經濟行為展開監管，如果僅僅依賴于審計機關，顯然無法很好地執行監督職責，因此要求對母公司和子公司的董事會、監事會等管理層進行控制，要強化對各自的領導和溝通，共同推動審計工作的順利開展，從而保證對其進行有效的監管。

2.6 重視對人才的培養，提高人員的綜合素質

目前，隨著社會經濟的發展，融資擔保企業在不斷擴大規模，在數量和規模等方面都有較大的提高，因此，對多功能型人才的要求也在逐步提高。在這一背景下，融資擔保企業必須加大對人才的培訓，重視對人才的篩選，建立一支高素質、高質量的財務管理隊伍。與此同時，企業還必須從長遠的發展與進步角度出發，加強對財務管理人員的關注與訓練，提高企業員工在業務、法律、金融等方面的工作能力，全面提高企業財務人員的整體素質。在經過訓練以后，企業要對財務人員進行定期評估，通過評估可以直觀地看出訓練成效，并針對每一名員工的具體情況，對其進行相應的訓練，做到人性化，在經過評估和訓練后，企業才能讓其投入實際工作［5］。

2.7 設立風險評估制度

在進行正規貸款之前，需要展開完整的調查和風險評價，深入了解擔保客戶的實際經營管理狀況，對客戶的實際控股人、高管和董事會管理理念與模式進行考察，看看其能否引領企業更好地發展，從根源上減少擔保風險，如果有需要，還可以采用第三方保障、抵押等方式來實現。在擔保被確認以后，要對其足夠關注。擔保合同具有法律效力，也就意味著要開始對其擔負對應的擔保責任。因此，對擔保企業要實施必要監管，在擔保過程中，要與被擔保人保持良好的聯系，確保在擔保階段可以隨時獲得有關信息，并有權利對其進行考察［6］。

3 結語

高風險、高杠桿是融資擔保行業的主要特點，而財務管理工作是減少企業風險的一項主要措施，從當前的實際發展情況來看，仍然存在著諸如行業經營風險、行業重新洗牌等問題，要想更好地解決這些問題，就需要對財務管理工作進行優化，以更好地促進融資擔保行業的健康可持續發展。在融資擔保行業的運營管理中，會遇到很多的危險因素，而這些危險因素都會給企業的發展帶來很大的負面影響。因此，企業在運營時，必須要采用一種科學有效的方法來避免這些危險因素，加強員工的警惕性，并建立相應的管理體系和規章制度，以便能對所有危險因素進行有效的控制和預防。

參考文獻

［1］劉延東. 關于融資擔保公司財務管理改進實施策略研究［J］. 時代金融，2015（21）：131，135.

［2］孫春青，淺析融資擔保公司財務管理存在的問題及對策［J］. 中國商論，2017（30）：72-73

［3］張秀剛. 國企投融資財務風險類型及其防控措施［J］. 中外企業家，2020（32）：30.

［4］趙峰，張甜甜，馬光明. 金融衍生品監管法律與海外企業融資效率：基于中國金融衍生品監管指數的實證分析［J］. 世界經濟研究，2021（2）：77-89，117，135-136.

［5］王永彬. 基于“互聯網+”背景下財務會計發展的策略和建議探討［J］. 中國鄉鎮企業會計，2019（7）：281-282.

［6］李煒. 大數據時代下企業財務管理模式的創新研究［J］. 中國商論，2018（9）：8-9.

［作者簡介］孫麗，女，山東淄博人，淄博市鑫潤融資擔保有限公司，中級會計師，本科，研究方向：融資擔保行業財務管理策略。