城鎮職工養老保險收支不平衡現狀與優化措施

［摘 要］城鎮職工養老保險是指由城鎮職工及其用人單位按一定比例繳納的保險費用，為城鎮職工提供養老保障。隨著我國老齡化程度的不斷加深，受地區差異及經濟狀態等的影響，城鎮職工養老保險制度面臨著收支不平衡的問題。一方面，隨著城鎮職工退休人數的增加，保險金需求不斷上升，支出不斷增大；另一方面，養老保險繳存量有所下降，收入增速緩慢。由此導致基金缺口不斷擴大。這一現象對于我國經濟社會的可持續發展和城鎮職工的養老保障產生了重要影響?；诖耍疚年U述了城鎮職工養老保險收支不平衡的問題，結合實踐分析城鎮職工養老保險收支不平衡的原因，并提出一些有效的應對措施，以期進一步提升養老保險管理水平。

［關鍵詞］城鎮職工；養老保險；收支不平衡

［中圖分類號］F84 文獻標志碼：A

城鎮職工養老保險是中國社會保障體系中的重要組成部分，是保障城鎮職工老年生活的重要渠道。但受地區經濟發展水平、老齡化趨勢等因素的影響，逐漸出現多人“養”一人的問題，養老保險收支不平衡問題逐漸突出。在一些地區，養老保險基金已經出現了缺口，需要政府通過財政補貼等方式來填補。這不僅給政府財政帶來了壓力，也會影響到養老金的發放和養老保險制度的可持續發展。因此，探究城鎮職工養老保險收支不平衡的原因和解決方案，對于保障城鎮職工老年生活和推進養老保險制度可持續發展具有重要意義。

1 城鎮職工養老保險收支平衡理論分析

城鎮職工養老保險制度是我國社會保障體系的重要組成部分，是城鎮職工基本生活保障和促進社會和諧發展的重要保障機制。城鎮職工養老保險收支平衡理論是指在一定的經濟、人口、社會等條件下，通過調整養老保險制度的各項參數，使得養老保險制度在長期運行中保障養老金支付能力和職工權益的前提下，實現養老保險基金的收支平衡。換言之，使養老保險基金能夠及時、足額地支付養老金，同時基金余額保持適度水平，保障未來養老保險的可持續性［1］。

在城鎮職工養老保險制度中，職工和用人單位按一定比例繳納養老保險費用，養老保險基金則用于支付符合條件的職工養老金和其他養老保險待遇。但由于經濟和社會的變化，養老保險制度的參保人數和待遇標準等因素也在發生變化，導致養老保險基金出現收支不平衡的情況。因此，需要進行相應的調整和改革，實現養老保險基金的長期收支平衡。

2 城鎮職工養老保險收支不平衡原因

2.1 人口老齡化影響作用大

隨著社會經濟的發展和醫療條件的改善，人類的壽命得以延長，導致了人口老齡化的現象。同時，由于近年來生育率逐漸下降，使得出生人口數量減少。這兩個因素共同作用，導致了人口結構的老齡化趨勢。人口老齡化對城鎮職工養老保險收支產生了兩方面的影響。一方面，繳費人口減少。隨著人口老齡化的加劇，勞動年齡人口逐漸減少，導致了繳費人口的減少。養老保險的收入來源主要是職工的繳費，繳費人數的減少意味著養老保險的收入減少，從而導致收支不平衡；另一方面，領取養老金人口增加。與繳費人口減少相對應的是領取養老金的人口數量增加。隨著人類的壽命延長，退休人員的領取養老金的時間也相應增加，養老金的支出壓力不斷增大。在繳費人口減少的情況下，支出壓力無法得到有效緩解，進一步加劇了養老保險的收支不平衡問題。因此，人口結構變化中的老齡化趨勢是城鎮職工養老保險收支不平衡的重要原因之一。為了解決這個問題，需要通過綜合的政策措施，如適當提高退休年齡、增加養老保險繳費基數、推進個人賬戶制度等，來應對人口結構變化所帶來的挑戰［2］。

2.2 繳費基數不足

一方面，部分城鎮職工的工資水平較低，導致他們的繳費基數較低，無法為養老保險基金的收入提供足夠的支持；另一方面，部分用人單位在繳納養老保險費時，往往以最低繳費基數為標準，導致實際繳費基數低于應繳費基數，也使得養老保險基金的收入減少。此外，還有一些用人單位通過各種方式規避養老保險繳費，如以“福利費”“獎勵金”“補貼”等名義代替應繳納的養老保險費用，或是將職工的工資劃分為多個名義上的工資，從而減少繳費基數和應繳納的養老保險費用。這些行為不僅損害了職工的合法權益，也使得養老保險基金的收入減少。繳費基數不足的問題，導致了養老保險基金的收入不足，難以滿足養老金的支付需求，進而導致了城鎮職工養老保險收支不平衡的問題。

2.3 延遲退休導致企業職工參保意愿降低

隨著我國人口老齡化趨勢的加劇，延遲退休政策的逐步實施，使得職工需要更長時間的繳納養老保險費用才能夠享受到養老金。這會導致一些企業職工的參保意愿降低，特別是一些年輕人更傾向于選擇其他方式進行儲蓄和投資，從而降低了養老保險的參保率。這就使得養老保險系統面臨著更加嚴峻的收支不平衡的挑戰。

2.4 經濟下行造成部分企業拖欠繳納養老保險

經濟下行是造成部分企業拖欠養老保險的原因之一。在經濟下行期間，企業生產經營受到影響，收入減少，經營成本增加，導致企業資金鏈緊張，難以按時足額繳納養老保險費用。此外，一些企業為了減輕負擔，也可能拖欠職工的養老保險。這些情況都會導致養老保險基金收入減少，增加基金缺口。同時，部分退休人員的養老金發放也會受到影響，進一步加劇養老保險收支不平衡的問題［3］。

3 城鎮職工養老保險收支平衡優化措施

3.1 拓展基金收入來源

3.1.1 實施企業年金制度補充基金收入

企業年金是一種企業職工福利制度，是企業為職工補充社會保險的重要形式之一，它不僅可以有效提高職工的福利待遇，增強職工的歸屬感和凝聚力，也可以在一定程度上緩解社會養老保險的負擔。因此，政府需鼓勵企業建立和完善企業年金制度，增加養老保險基金的收入來源。比如，企業可以根據自身情況制定企業年金制度方案，按照規定的標準向基金賬戶繳納資金，形成企業年金制度補充基金收入。這些基金可以投資于各類金融產品，從而獲取一定的投資收益，為企業年金制度提供更為穩定的保障。

3.1.2 出臺激勵政策提高企業個人繳費積極性

基于當前形勢，國家可以出臺激勵政策，鼓勵職工做好個人養老工作，比如設立開立個人年金賬戶，自己存錢豐富養老生活。為了提高職工繳費的積極性，可以采取以下措施。第一，出臺稅收優惠政策。對于繳納養老保險的企業和個人，可以給予適當的稅收優惠，例如，企業可以享受所繳納的養老保險費用的一定比例的稅前扣除，個人也可以在納稅時享受相應的稅收優惠。第二，強化宣傳教育。通過各種渠道加大宣傳力度，提高職工對養老保險的認識和了解，讓職工了解到個人繳費的重要性和必要性，從而增強繳費的積極性。第三，建立激勵機制。對于繳費比例較高或連續繳費時間較長的企業和個人，可以給予一定的獎勵和激勵，如可以給予補貼或提高退休金水平等。

3.1.3 促進地方經濟發展提高職工工資

促進地方經濟發展和提高職工工資是提高城鎮職工養老保險收支平衡的重要措施之一，具體措施包括以下五方面。第一，招商引資。鼓勵各地積極引進優質企業和項目，增加就業機會，提高職工的收入水平。第二，產業升級。通過產業結構調整和技術升級，提高企業生產效率和產品質量，增加企業利潤和職工工資。第三，加強教育培訓。加強職工技能培訓和終身學習，提高職工技能和素質水平，提升職工就業競爭力，從而提高職工工資。第四，建設社會保障網。加強社會救助和醫療保障等社會保障制度建設，減輕職工生活負擔，增加職工可支配收入。第五，加強勞動力市場監管。嚴格執法，維護職工權益，減少違法用工和拖欠工資等現象，加強職工收入保障［4］。

3.2 規范職工養老保險繳費行為

3.2.1 從嚴核查繳費基數及欠費逃費現象

要解決城鎮職工養老保險收支不平衡的問題，就需要從源頭上規范職工的養老保險繳費行為。在繳費方面，不少企業和職工存在繳費基數低、漏繳、欠繳和逃繳等現象。因此，加強對繳費基數的核查和管理就顯得尤為重要。具體可以采取以下措施。第一，建立健全繳費基數的核查機制。通過強化核查制度，加強對企業繳費基數的審核和監督，避免企業隨意降低繳費基數，影響養老保險基金的收入。第二，加大對欠費逃費的追繳力度。對于已經欠費逃費的企業和職工，要采取有效措施進行追繳。比如，通過法律手段追繳欠費、限制逃費人員的社會福利待遇等，切實提高職工的繳費意識和義務意識。

3.2.2 加強宣傳引導，深化全面參保理念

城鎮職工養老保險收支不平衡問題的另一個原因是一些職工沒有參?；蛘邲]有全面參保。因此，要加強宣傳引導，深化全面參保理念，讓職工深入了解參保意義和養老保險政策，增強其參保意識和積極性。具體可以采取以下措施。第一，加強對參保政策的宣傳。要加強對養老保險制度的宣傳，通過媒體、宣傳單、講座等多種形式向職工普及養老保險知識，增強職工的參保信心和養老保險制度的認知度。第二，推廣養老保險代繳服務。為方便企業和職工繳納養老保險，可以通過推廣代繳服務的方式，提高參保率和繳費率。第三，建立全員參保機制。在保障職工養老權益的前提下，要逐步建立全員參保機制，將所有符合條件的職工納入養老保險的保障范圍之內，加強對農民工等特殊群體的保障力度。

3.3 嚴格管理養老保險基金支出

3.3.1 穩妥有序推進延遲退休制度

穩妥有序推進延遲退休制度，是優化城鎮職工養老保險收支平衡的一項重要措施。可以從以下四個方面展開。第一，推進延遲退休政策的實施。在國家政策方面，應加快完善相關的法律法規，明確延遲退休的政策規定，規范實施步驟和相關要求。同時，各級政府也應根據本地實際情況，結合職工群體的年齡結構、就業情況、社會保障體系等因素，制定切實可行的政策措施。第二，加強延遲退休政策的宣傳和教育。政府部門可以通過媒體、網絡等多種渠道，加大宣傳力度，普及延遲退休的政策內容、實施步驟、權利義務等方面的知識，引導職工逐步接受這一政策，增強其對養老保險制度的認同感和參與度。第三，合理制定延遲退休政策的具體細則。針對不同職業群體和行業，制定具有針對性和可操作性的延遲退休政策。第四，提供適當的補貼并制定激勵措施。政府可以考慮在養老金調整、社會保障福利等方面給予一定的補貼和激勵，以保障企業養老保險繳費的穩定性。

3.3.2 完善退休審批及待遇領取資格制度

完善退休審批制度及待遇領取資格可以從以下五個方面入手。第一，規范退休審批流程。建立統一、科學、規范的退休審批流程，明確審核標準和程序，確保申請退休的職工都按照規定流程辦理。第二，加強待遇領取資格審核。建立職工退休后待遇領取資格審核制，避免養老保險基金的流失。第三，完善信息系統建設。通過建立信息系統，實現職工養老保險繳費、待遇領取、資格確認等信息的集中管理和共享。第四，利用大數據分析技術，加強對退休職工領取待遇的監督和管理。第五，建立監督機制，對退休審批和待遇領取資格審核工作進行監督和檢查，保證規定得到嚴格執行。

3.3.3 加強基金預算合理控制支出

加強基金預算合理控制支出是城鎮職工養老保險收支平衡優化的重要措施之一。具體可以采取以下措施。第一，嚴格控制基金支出預算，加強支出的可行性研究和監管。第二，加強對各項社保福利項目的管理，建立和完善資金使用的預算管控機制，確保資金使用的合理性和有效性。第三，開展社?；鸬娘L險評估和風險防范工作，做好風險應對準備，保障基金的穩健性和長期性。第四，強化監管機制，建立嚴格的審計制度和考核評估體系，對于違規行為及時予以糾正和懲罰，確?；鸬陌踩陀行н\作。

3.4 強化基金投資管理

為了保障養老保險基金的安全和穩定增值，需要強化基金投資管理。具體可以采取以下措施。第一，制定投資管理規定。加強對基金投資的監管，規范投資行為，明確投資管理的目標、原則和方式，規定投資的范圍和限制，防范投資風險。第二，優化投資結構。根據養老保險基金的長期特點，建立合理的投資結構，合理配置股票、債券、房地產、金融產品等不同資產，降低風險，增加收益。第三，加強投資風險管理。建立風險管理機制，及時發現并評估投資風險，制定風險控制措施，加強投資決策的科學性和穩健性。第四，完善投資信息披露機制。加強投資信息披露，及時公開基金投資的情況和效益，提高透明度，增強社會監督，促進基金的穩健運行。第五，加強基金投資人員隊伍建設。加強對基金投資人員的培訓和考核，提高投資人員的專業水平和投資能力，增強其基金的管理能力。

4 結語

通過對城鎮職工養老保險收支不平衡問題的分析，可以看出其涉及多方面的原因，需要有針對性地采取解決措施，從拓展基金收入來源、規范繳費行為、穩妥推進延遲退休、強化基金投資管理等方面入手，全面提升城鎮職工養老保險收支平衡水平。同時，需要進一步加強宣傳引導，深化全面參保理念，提高職工對養老保險的認知和參與度，從而實現保障城鎮職工養老待遇的目標。

參考文獻

［1］徐雷，黎丹. 城鎮職工養老保險基金收支不平衡的現狀及優化方案分析［J］. 價值工程，2022，41（18）：1-3.

［2］郭瑜，張寅凱. 城鎮職工基本養老保險基金收支平衡與財政負擔分析——基于社?！半p降”與征費體制的改革［J］. 社會保障研究，2019（5）：17-29.

［3］張軍，成川南，陳元剛. 養老保險基金收支平衡能否持續？——來自城鎮職工基本養老保險的證據［J］. 重慶工商大學學報：社會科學版，2021，38（3）：9-20.

［4］趙羚雅. 城鎮職工基本養老保險基金收支平衡問題研究——以武漢市為例［J］. 新疆農墾經濟，2017（10）：77-86.

［作者簡介］劉媛媛，女，河北涿鹿人，廊坊市人力資源和社會保障局，中級經濟師，本科，研究方向：人力資源。