基于財務管理業務與財務核算業務融合的分析

［摘 要］當前，很多企業處于對“業財融合”發展模式的初期研究階段，也有些企業采用了業務部門與財務部門數據接口、業務財務管理整合流程等方法進行管理，在企業內部，已經完成了業務部門與財務部門的深度融合。這也是新時代企業財務核算部門和業務管理者之間進行數據共享的一種創新方式。本文對業財融合的概念和內容進行了簡單介紹，分析探討了財務管理業務與財務核算業務融合的要點和策略，旨在為相關工作提供幫助，推動企業的持續健康發展。

［關鍵詞］財務管理業務；財務核算業務；融合策略

［中圖分類號］F23 文獻標志碼：A

在經濟全球化發展的大背景下，我國的經濟市場已經開始與國際經濟市場進行互動。面對越來越復雜、變化越來越大的市場競爭環境，要想持續提高我國企業的競爭力，使其在這錯綜復雜的市場競爭中占有一席之地，就必須改變傳統的財務管理模式。只有融合財務核算管理和業務管理，才能切實地提高企業的經濟效益，為企業的持續發展營造一個有利的環境。

1 業財融合概述

1.1 概念

業財融合就是圍繞著企業的長遠發展方向和發展策略，利用現代化的信息技術，在企業的財務和業務兩個方面進行數據交流，從而突破企業的信息屏障。綜合企業的業務流量狀況和資金流量，以便企業領導層作出更科學的決策和計劃，并對企業目前的經營管理狀態展開評估，為其提供有效的數據支撐，從而促進企業在現代化社會中發揮自己的價值。同時，運用業財融合的財務管理方式，可以讓企業內部的財務管理人員和業務管理人員的知識儲備得到很好的提升，為企業內部綜合型人才的培養提供制度保證。在這種發展方式下，企業的財務管理人員不能只限于對企業進行基礎的財務核算和財務監管，更要將其與企業的業務管理工作相結合，讓企業的業務與財務可以融合在一起，從而為保證企業的穩定運營和持續發展提供一套行之有效的制度支撐。

1.2 內容

一般意義上的“業財融合”指的是與會計核算相關的數據信息可以在一個統一的財務管理平臺上進行共享。然而，從目前企業經營的發展狀況來看，這一數據信息的共享，僅僅是對業財融合的一個初步探索。在科技技術的支持和促進下，在企業內部，特別是在大型集團化企業內部，財務共享數據建設體系變得越來越完善［1］。同時，業財融合也逐步進入了深入發展的時期，其機理和內容都有了很大的變化。在目前的市場環境中，業財合一的基本內涵包括四個部分，分別是企業業務與財務管理工作的融會貫通、數據交流、數據融合挖掘以及數據挖掘結果共享。但是，在業財融合的發展過程中，這四個階段既有各自的特點，又有一些內部的聯系，這四個時期是一個從分散到集中再到統一的過程。在兩個部門間的數據信息核算和挖掘工作達到一個高度的共享之后，通過數據挖掘得出的結論，可以為財務部門和各業務部門提供科學的指導。而在這一過程中，由于企業現代化管理平臺運營水平的不同，企業內部的業務領域和發展規模也存在著很大的不同。

2 財務管理業務與財務核算業務融合的要點

在明確了基本概念之后，需要研究財務管理業務與財務核算業務融合的要點，主要從聯系和需求兩個角度展開分析。

2.1 聯系

在財務管理的時候，主要是根據企業業務管理部門所提供的數據信息來進行核算的。從財務處理的角度出發，可以把業務部門所提供的資料劃分為兩類，包括要送到財務部去核算的業務資料和不需要送到財務部去核算的無用資訊。工作人員需要將這些數據傳送到企業財務部門進行核算，即開展業務期間的收入、成本和有關費用，如發票、材料收發單、租賃證書等，這些都是在業務開展中產生的。在傳統的財務模式中，企業的財務管理人員更多的是對各業務部門所能提供的單據總數進行分析，而這些單據的總數，就是企業最后獲得財務數據的先決條件。然而在財務核算工作中，財務人員并沒有太多地注意到業務執行中的單票數量和每一項業務的單價。而對企業財務核算沒有意義的其他數據，則與業務部門的日常管理數據和業務部門的臺賬有關。比如，在業務人員委派中的合同，物資采購招標的相關信息、采購數量規格及價格分析表等，都不用交給企業的財務核算部門。這一部分的內部管理資料一般都是存放在自己的部門，而財務管理人員也只能在大規模的審核和核實中才會要求各部門提供這些數據。

2.2 需求

首先，數據和信息的流動和互動是業財融合的前提，其中最重要的是保證數據和信息的完整性和真實性。業務部門在進行業務活動中所生成的信息，特別是與財務管理工作密切相關的數據資料，應當在一定的時間范圍內傳送到企業的財務部門［2］。盡管在通常情況下，企業的業務部門在處理完畢后所收集的實時數據比較完整和準確，但是，如果沒有按一定的時間周期將其上報給企業的財務部，會導致數據信息被遺漏甚至遺失。其次，要重視管理會計工作的現實意義。伴隨著現代企業管理系統的推廣與升級，管理會計的輔助工具與有關的技術得到了飛速的發展，特別是在為企業進行數據信息的計算方面，起到了舉足輕重的作用。然而，不管是對財務數據信息進行分析還是對計算機平臺進行操作，都必須要有豐富而完備的內外信息作為其先決條件和支持。

3 財務管理業務與財務核算業務融合的策略

3.1 財資融合，構建資金管理模塊

需要進行業財深度融合的大多為大型的企業集團，這些企業集團中大部分都設置有資金管理中心，或者是類似的機構，專門從事資金管理業務，并利用建立起來的資金管理系統來提升資金的使用效率。在建立了財務共享中心之后，首先要做的就是將財務核算系統與資金管理系統相結合，在將各系統間的數據接口進行打通之后，可以將財務核算結果自動地推送到資金管理系統中，從而達到了財資之間的初步融合，這也是大多數企業都已完成的一個財資初步融合的過程。不過，這種融合顯然還不夠。資金管理是企業財務管理的一個重要組成部分，資金中心管理還有很大的融合空間。對于資金中心來說，它的管理業務主要有四個方面：資金的收發管理，統借統貸管理，信用業務管理，承兌匯票的辦理。與業財一體財務共享中心的建設相聯系，各個企業集團都要著重探討怎樣才能在資金中心業務管理、檔案管理、賬務管理等方面展開智能化的研究，從而達到業財的深度融合。目前，在技術層面上，財務共享中心為資金中心的業務智能化的發展提供了數據保證，會計檔案管理辦法從法律上為資金中心的業務智能化的探索提供了制度保證，實現了管理會計的變革，從需求層面對資金中心業務的智能化進行了探討。

3.2 財稅融合，完善稅務管理系統

大部分的企業集團都已經建立了自己的稅收管理系統，財稅深度融合具體包含了兩個方面：一是對財務核算系統提交的發票信息進行自動識別、自動驗證，二是財務核算系統在核算結束之后，將發票的勾選認證相關信息反饋到稅務系統。首先，財務核算系統利用稅務系統，對進項發票的真實性進行了自動鑒別，并將其自動輸入表格中［3］。當財務共享平臺在啟動表格業務的時候，可以將其與圖像管理系統進行整合，并借助圖像管理系統的OCR識別功能，當共享表格上傳增值稅發票圖像時，圖像系統會自動對增值稅發票代碼、號碼、日期、金額等關鍵信息進行識別，并將其提交到稅務系統。在接收到發票的信息之后，稅收系統會在稅收界面上對重要的發票數據進行自動校驗，確認其真實性。經驗證后，該系統會在該系統中實現對增值稅發票的OCR識別。通過系統間的連接，實現了進項發票的自動驗證和輸入，避免了人工檢查和表格輸入的麻煩。其次，稅務系統從財務核算系統中自動提取數字，實現進項發票的自動提取，保證發票的簽收和確認。在共享表格業務流程完成之后，稅收系統會在表格發票信息列表中自動獲得一個增值稅發票的歸屬單位，實現了對增值稅進項發票進行自動領取的功能，避免了財務人員手工領取進項稅發票的麻煩，進一步改善了對增值稅進項發票的追領精度和及時性。企業稅務部門會對系統中自動提取的發票進行及時的勾選和驗證，從而消除了無法及時驗證的風險。

3.3 對接資產管理系統，資財一體

大部分資產管理系統的重點在于對已完成組資的資產進行管理，其中包括了“組資”“調撥”等功能。從本質上講，固定資產的管理也包含了對采購方案的批準、采購行為的執行、折舊的提取、報廢等內容，這些功能原先是由各個系統的管理者單獨行使的。“業財合一”的財務信息共享中心的成立，為“財資合一”的實現創造了條件。使用共享系統中的過程引擎，可以將設備采購之前的所有過程都放到共享平臺上，對設備進行過程審批。在審批結束并采購完畢之后，將組資信息同時推送到了財務核算平臺和固定資產系統中，完善財務核算與資產檔案的管理。在每一次核算結束時，將固定資產管理系統中所產生的折舊信息發送給財務平臺，并進行核算處理。在固定資產的調撥、報廢流程完成之后，將有關的信息推送給財務核算平臺，從而實現對固定資產的整個生命周期的閉環管理。

3.4 引入RPA技術

RPA是機器人過程自動化的縮寫。在 RPA技術和光學字符識別技術不斷發展的當下，兩種技術的互相結合，將會開拓出一個新的業務數據和財務數據界面管理模式。當前，RPA技術可以模仿手動操作，登錄各種業務管理系統，完成對有關的業務數據的復制和粘貼等簡單的操作。在某些不具有復制粘貼功能的平臺上，也可以利用光學字符識別技術，來完成對業務系統中的有關模塊和有關業務數據的自動輸入和識別［4］。這樣就可以實現簡單的數據流轉和數據粘貼，使企業的財務管理信息和核算信息能夠很好地整合在一起。然而，到目前為止，該模型還只局限于在數據量很少、數據界面很少的時候使用，總體上的技術費用很高，還沒有達到大規模的普及。

3.5 構建批量制證模塊

企業集團所涉及的管理目標較多，把管理成果成批轉化成財務會計，可以極大地提升業務運作的效率，并大大降低業務運作的錯誤率，因此有著較高的實踐價值。利用共享平臺上的批量制證模塊，可以自主設定賬務處理規則，利用EXCEL等工具將日常管理工作引入共享賬務平臺中，從而可以完成對業務的批量賬務處理。不僅提高了財務管理工作向財務核算工作轉變的品質，而且提高了工作的效率。

3.6 開發管理報表，數字轉型

“業財合一”財務共享中心的建立與運行，不僅會生成財務數據，而且還會生成大量的業務數據。怎樣把這些數據轉換成資訊以便企業領導層作出判斷，這一點也是財務人員在向管理會計轉變時應重點考慮的問題。在對管理報表進行開發的過程中，它將大數據與財務管理進行了融合，并對數據進行了清洗，對數據資產進行了整合。一方面，它可以對各個業務管理數據進行實時的反映，從而達到事中管控的目標。另一方面，海量的數據資源使得企業可以進行數字化的預測，從而使預算依據的數字化成為可能。更重要的是，在對歷史數據進行分析的基礎上，可以對資源配置的效果與效率進行有效評估，從而使企業的資源配置決策得以數字化。這些都將為企業的數字化轉型打下堅實的基礎。

3.7 提升財務團隊專業能力

首先，應當建立與之相適應的獎勵制度。為提高財務管理人員的業務水平，管理人員應當注重增強財務人員的學習熱情和興趣。根據企業的發展狀況，制定適合財務管理人員成長的激勵制度，積極提倡財務人員開展自我學習，對自身的知識結構進行持續優化。其次，要有組織地開展企業內部的培訓工作。為提高財務核心團隊員工的個人能力，管理人員應定期開展培訓。同時，要針對不同的項目設計專門的訓練方案，不斷提高骨干隊伍的整體素質。

4 結語

業財融合的發展模式已是今后企業發展的必然趨勢。就現代企業的發展而言，業財融合的發展模式可以為企業發展規劃的制定提供有力的資料支撐，并可以將企業的財務部與業務部進行深度整合［5］。這樣，既能有效地防范和控制財務風險，又能有效地促進業務增長，有效地保證企業的健康發展。

參考文獻

［1］楊曉花. 基于財務管理業務與財務核算業務融合的思考［J］. 中國鄉鎮企業會計，2023（4）：139-141.

［2］謝燕婷. ERP模式下財務管理與業務部門融合問題及對策［J］. 今日財富，2022（19）：88-90.

［3］尚群. 財務管理與審計業務的融合策略研究［J］. 企業改革與管理，2020（7）：138-139.

［4］牛健. 業財融合之財務管理業務與財務核算業務的融合——以A建筑企業為例［J］. 國際商務財會，2020（3）：39-41，45.

［5］張蓓. 論如何推進企業業務管理與財務管理的融合［J］. 中國鄉鎮企業會計，2019（4）：177-178.

［作者簡介］劉玉坤，女，遼寧朝陽人，沈陽東信創智科技有限公司，中級會計師，本科，研究方向：業財融合。