淺談業財一體化在建筑企業的建設

王卓

（中國核工業二三建設有限公司，北京 101300）

一、業財一體化的概念

“業財一體化”是業務財務一體化的簡稱，是指基于網絡、數據庫、管理軟件平臺等要素的IT環境，將企業經營中的三大主要流程，即業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，使財務數據和業務融為一體。

二、建筑企業業財一體化建設的必要性和可行性

經過近二十年的高速增長，中國經濟整體開始轉為中高速增長。國際形勢風云變幻，全球經濟遭受了巨大沖擊，曾經作為中國經濟發展火車頭的房地產及其他建筑相關行業在國家政策調整和整體低迷的經濟形勢下，已遭遇產業發展瓶頸，與之相關的建筑企業遭受到前所未有的考驗。

（一）經濟在顛簸中前進，“求變”已經成為經濟領域的常態

歷史實踐證明，每一次危機都是一次變革的開始，危機在變革中化解，經濟在變革中前進。

（二）嚴峻的市場形勢要求建筑企業管理升級已刻不容緩

當前，建筑市場已經趨于飽和，尤其房地產業，經過多年高速發展已經透支了需求，房地產企業步履維艱，“爛尾盤”“斷供”“停貸”現象越來越多，建筑市場嚴重萎縮，精細化管理、降本增效已成為建筑企業生存和發展的迫切需要。

（三）財務、業務信息的滯后和不準確性給企業管理和決策帶來巨大困難

企業的財務、業務管理水平在一定程度上決定了企業的整體經營管理水平，現代企業普遍存在財務數據滯后，財務數據不連貫，財務數據不準確的問題，給企業管理和決策帶來巨大困難，甚至導致做出錯誤決策，實現業務數據和財務數據同步、同源、統一，是解決這一問題的必要途徑。

三、建筑企業業財一體化建設的原則

根據建筑企業的行業特點，業財一體化建設應采取以下原則。

（一）適用性原則

各個建筑企業的自身體制、戰略目標、經營規模、經營范圍、管理方式、信息化和數字化程度不盡相同，因此業財一體化規劃和設計應以適合本企業發展與管理現狀為宜。

（二）經濟性原則

既要考慮最低成本方案，又要考慮凈收益最大化方案，即通過收益與成本的比較、分析、評價方案的合理性。

（三）安全性原則

業財一體化的實施，必須在保障企業數據安全的前提下進行，確保企業數據不丟失、不毀損、不泄露。

（四）創新性原則

在適用性、經濟性和安全性的基礎上，盡可能地采用先進的設計理念與信息技術，同時，還需要考慮技術的成熟性，既能解決實際問題，又具有理論領先性。

（五）靈活性原則

在兼顧業務系統和財務系統邏輯，業財系統可實現協調融合的前提下，實施模式不拘一格，根據企業具體情況可采取外委模式、自我開發模式或外委和自我開發相結合的模式，對于所需要的云服務可以租賃也可自建。

四、建筑企業業財一體化實現的途徑和模式

目前，市場上關于業財一體化系統設計、定制和出租的專業公司很多，各式各樣的業財一體化產品層出不窮，筆者認為，小型建筑企業適合租賃模式，租用SaaS（軟件即服務）云軟件，不必投巨資購買服務器、費時費力開發軟件，從而大大節約建設開發和運行成本。對于歷史悠久的大型建筑企業，情況復雜，財務和各類業務系統已經比較成熟，擁有自己的服務器和軟件，擁有較為成熟的信息化專業部門和人員，完全可以在此基礎上繼續完善，繼而拉通融合，實現業財一體化。本文研究和探討的業財一體化建設對象為大型建筑企業。

（一）升級企業財務服務模式，建立、完善財務共享服務中心

1．建立財務共享服務中心的背景

會計電算化在我國早已普及，會計電算化代替手工處理會計業務大大提高了工作效率，但是隨著經濟和網絡技術的發展，傳統會計電算化下的會計組織模式和信息傳遞方式越來越顯現它的落后，尤其對于分支機構分散的建筑企業，其弱點極為突出，主要表現在以下幾個方面。

（1）會計處理成本高，管理職能弱化。各個層級都設置財務部門，財務人員數量龐大，人力成本較高，而且大部分財務人員的大部分精力都集中在數據的錄入及核對工作上，沒能真正發揮會計的其他職能，比如管理、監督等。

（2）會計處理效率低下。大的建筑企業尤其跨國公司分支機構遍布世界各地，每個分支機構都要進行會計處理和編制會計報告，會計報告按照企業層級層層匯總，需要花費大量的時間，會計信息的及時性大打折扣，滯后的會計信息給企業的決策造成很大困難。

（3）會計信息的可靠程度不高。因各個分支機構所在地財稅政策、人員素質等原因，相同的經濟業務可能做出不同的會計處理，層層匯總后，會計信息更加失真，不能反映經濟活動的真實情況，難以支持企業的經營決策。

（4）企業管控力度不強。會計信息滯后導致企業政策的制定、執行困難，無法強化經濟活動的管控力度，影響企業整體經營活動的開展。

2．財務共享服務中心定義及建立的基礎

（1）財務共享服務中心定義

財務共享服務中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）是企業集團中提供財務共享服務的部門，財務共享是指將企業集團分散在不同地域的實體的會計業務集中到一個SSC（共享服務中心）來記賬和報告。是依托信息技術以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范流程、提升流程效率、降低運營成本或創造價值為目的，以市場視角為內外部客戶提供專業化生產服務的分布式管理模式。

（2）財務共享服務中心建立的基礎和保障

前文已經提到，會計電算化已經普及，會計核算系統已經非常成熟，為財務共享服務中心的建立奠定了堅實的基礎。

迅猛發展的網絡科技，為財務共享服務中心的建立提供了強有力的支撐。

3．財務共享服務中心的模式選擇及建立

財務共享服務中心共享服務模式分為傳統服務模式和新型服務模式。

傳統服務模式需要選擇合適的辦公地點，將財務人員物理集中（分部及工程項目部只保留少量業務財務人員），進行流程再造。

傳統服務模式需要一整套的信息系統：電子影像系統、網上報賬系統、會計核算系統、資金管理系統、預算控制系統、稅務管理系統、合并報表系統和電子檔案系統，把它們互相連接融合，實現財務系統內部數據共享。

新型服務模式則使用SaaS（軟件即服務）云軟件技術建立虛擬的財務共享服務中心，不單設實體財務共享服務中心，不需要在固定的辦公地點將財務人員物理集中，避免流程再造，降低了財務共享難度和使用成本。SaaS（軟件即服務）云軟件不但把可以打通內部的業務端和財務端，實現信息集成，還將企業與政府部門、外部供應商、客戶有效連接，共享電子業務數據，極大地提高了會計處理自動化程度。

（二）將業務系統與財務共享系統拉通融合實現業財一體化

建筑企業在數字化轉型過程中，會構建很多的業務系統，比如工程管理系統、采購管理系統、商務管理系統、人力薪酬系統等，把這些業務系統與財務共享系統拉通對接，實現業財系統數據自動推送及反向聯查，達到業財一體化管理目標。

1．加強各個業務系統的梳理、完善工作，以便與財務系統無縫對接，信息互聯，實現會計處理自動化。一筆業務在錄入業務系統的審核后自動推送到財務系統，財務人員審核后自動生成會計憑證。經過整合，逐漸實現全業務所有財務會計憑證均由系統根據業務系統數據自動生成，財務會計核算軟件手工錄入會計憑證功能逐漸關閉。

2．業財一體化體系建立后，財務工作的重心將從核算型向管理型轉變。系統將自動按照資金計劃、費用預算、工程預計總成本及子目成本對各個工程項目的資金和各項支出進行監控，財務人員根據系統發出的預警，對預算偏差與相關部門溝通分析，找到偏差原因，以便相關部門及時采取相應整改措施。

管理會計報表將自動實時取數，為項目管理決策提供支持。財務人員將對從工程項目投標開始到竣工結算的全過程進行跟蹤、監控、分析，參與工程管理決策，必要時要到施工項目施工現場了解實際情況，真正實現精細化管理、降本增效，由閉門記賬的“賬房先生”成為企業管理的高參。

3．業財一體化形成的高效、精準數據和迅捷的信息，為創建商業智能化分析（BI）可視化平臺奠定了基礎，通過多種智能分析工具，全視角，反映商務、合同、采購、工程、質量、安全、財務等即時數據以及各種指標的完成情況，構建經營分析全景圖，打造經營分析“駕駛艙”，通過PC端或移動端都可訪問，讓管理層能夠實時追蹤、掌握業務實際情況，并依據一體化數據為基礎的分析結果，判斷預測，進行決策。

可視化平臺展示的關鍵數據如下：

（1）企業財務狀況：總資產、凈資產、資產負債率。

（2）主要經營指標：營業收入，利潤總額、EVA、新簽合同及合同儲備額（完成率及同比狀況）、研發費用、技術投入占比。

（3）業務結構：各個業務板塊的比例及變動情況。

（4）工程項目分部：各個國家（地區）、省、市項目分布數量、合同金額分布狀況地圖（點擊每個省、市可展示該省、市工程詳細列表，點擊每個具體項目可展示該項目各項從工程、商務、質量安全到成本、資金等各項詳細數據）。

（5）工程項目狀態：按籌備、在建、施工收尾、完工、竣工、結算完畢、停緩建、合同終止情況，反映總體工程項目狀態及變化情況。

（6）人力資源狀況：從業總人數、自有員工人數、全員勞動生產率、人工成本利潤率、人事費用率。

（7）績效指標：盈利能力（凈資產收益率）、資產質量（兩金占比）、債務風險（帶息負債比率）、經營增長（收入增長率）等。

五、業財一體化建設過程中面臨的主要困難和解決方法

（一）業務一體化建設過程中面臨的主要困難

1．業務系統繁雜，與財務系統融合困難

由于歷史原因，一些大型建筑企業情況復雜，對于同種業務在不同業務板塊下設有不同的業務系統，例如：采購系統，由于不同板塊對物資標準要求的差異，設計和采用了不同的系統，再如：商務結算與支付審批系統，有的下屬業務單元或單位采用的是自我開發的系統，與辦公系統集成在一起，有的則是從外部采購的系統，可謂五花八門，繁雜的業務系統給業財一體化的推進帶來極大困難。

2．業務系統與財務系統基礎信息設置差異導致無法對接，數據無法貫通

由于很多原因，造成業務系統與財務系統基礎信息設置存在差異，例如，在商務工程綜合管理系統里一系列單獨設置的合同在財務系統里卻只設置成一個合同打包核算，對于這樣的合同，兩個系統根本無法形成業務閉環，兩個系統間的數據傳遞通道不能打通。

3．業務系統與財務系統的數據差異使業財一體化推進受阻

由于業財系統長期獨立，數據來源不唯一，靠人工核對，有些數據需要二次加工處理后提供給對方部門，疏漏和錯誤難免，加之業務量龐大，核對難以及時，致使許多數據不一致，例如：企業與上下游的合同價、結算價、已開具發票金額、應交稅金-增值稅金額、已收（付）工程款、待收（付）工程款等數據不符，導致業財一體化推進受阻。

4．復合型信息化人才的缺乏制約了業財一體化的推進

業務系統和財務系統操作人員不熟悉對方系統，企業信息化專業化人員缺乏業務和財務知識，溝通困難，難以順暢解決一體化進程中出現的問題。

為實現業財一體化，企業需要對業務系統和財務系統設置進行核對調整，保證兩個系統必要設置的一致性，例如：財務系統與采購及工程管理系統中，材料類別字典、費用項目字典、核算對象字典、機械設備類別字典及其他支出字典必須保證完全一致，才能實現業財系統的準確無誤對接，而業財人員對彼此系統的結構、設置很陌生，而且缺乏軟件開發領域相關知識，而企業信息化專業化人員則缺乏業務和財務知識，無法正確理解業財人員提出的專業性問題，業財系統對接困難。

（二）業財一體化面臨主要困難的解決辦法

1．統一業務系統，企業整體業務系統標準化

對同種業務不同業務板塊下設有的不同業務系統，進行清理整合，舍棄落后的系統，同種業務采用統一的業務系統，整合時要確保舍棄系統歷史數據的安全遷移。

2．區分工程項目情況，區別處理，穩健推進

對于由于業務系統與財務系統基礎信息設置差異導致無法形成業務閉環對接的老項目可不納入業財一體化范圍，對于新項目則一律統一基礎信息設置，隨著老項目的逐漸關閉，最終達到所有項目都納入業財一體化體系的目的。

3．對業務系統和財務系統的數據進行梳理，消除錯誤，使兩個系統相關數據完全一致

組織業財人員對業務系統和財務系統的相關數據進行全面細致的梳理，找出錯誤原因，改正錯誤數據，使兩個系統的相關數據完全一致。

4．加強對業務人員、財務人員以及企業信息化專業人員的綜合業務培訓，培養既懂業務又懂財務和軟件開發技術的復合型信息化人才

加大對業務人員、財務人員以及企業信息化專業化人員綜合業務培訓的力度，做到業財人員對自身系統操作水平精湛，對對方系統的結構、流程熟知，并了解一定的軟件開發知識，做到能發現對方系統存在的銜接問題，共同研究并作出解決建議，提交信息技術人員整改，企業信息化專業化人員則要加強必要的業財知識學習，對業財人員提出的問題要迅速做出正確判斷并予以解決。

大型建筑企業的業財一體化建設是個非常復雜的系統工程，培養一批既懂業務又懂財務和軟件開發技術的復合型信息化人才是保證業財一體化建設順利進行的關鍵。

六、結束語

建筑企業的業財一體化建設是現代企業管理升級的迫切要求，是宏觀經濟發展的必然趨勢，由于建筑企業的行業特點，業財一體化建設注定是一項非常復雜的工作，這就要求企業高度重視、科學組織、精心謀劃，各層級領導和業財人員高度負責、認真鉆研、刻苦工作，努力完成業財一體化的建設任務，實現企業管理水平的飛躍，賦予企業全新的發展動力，使企業“彎道超車”駛入發展的快車道。