新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制體系探討

羊 蓉

(中節(jié)能太陽能科技輪臺有限公司，新疆 烏魯木齊 841600)

1 引言

現(xiàn)階段，我國逐漸加大了對于生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重視程度，在一定程度上限制了傳統(tǒng)能源的應(yīng)用，這種情況下，推動了新能源發(fā)電企業(yè)發(fā)展，而新能源發(fā)電企業(yè)也有效促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。不過在經(jīng)濟(jì)全球一體化環(huán)境下，使新能源發(fā)電企業(yè)面臨較大的發(fā)展挑戰(zhàn)，為進(jìn)一步提升自身競爭實(shí)力，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)控體系的科學(xué)構(gòu)建，將此項(xiàng)工作作為重點(diǎn)，以此不斷提升自身管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2 相關(guān)概述

2.1 新能源發(fā)電企業(yè)

所謂的新能源發(fā)電企業(yè)，一般是利用生物能、太陽能以及風(fēng)能等新能源進(jìn)行發(fā)電的企業(yè)，同以往傳統(tǒng)的發(fā)電形式相比，新能源發(fā)電企業(yè)所應(yīng)用的能源具備較強(qiáng)的優(yōu)勢，如可以再生，并且，具備較強(qiáng)的情節(jié)性。以往使用的石化能源，實(shí)際燃燒過程中，會有大量的污染物質(zhì)排放出來，對空氣環(huán)境造成污染等問題。為更好地滿足日漸增長的用電需求，應(yīng)不斷朝向新能源發(fā)電的方向發(fā)展。當(dāng)前，我國逐漸加大了對新能源的發(fā)展力度，也使得新能源發(fā)電企業(yè)面臨較大的競爭壓力，因此，需要通過有效的內(nèi)控手段，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。

2.2 內(nèi)部控制

通常情況下，內(nèi)部控制工作具體包含以下四方面內(nèi)容：首先，內(nèi)控環(huán)境。對于內(nèi)部控制環(huán)境而言，涵蓋較多的內(nèi)容，如企業(yè)員工的工作能力、員工綜合素質(zhì)情況等，其屬于企業(yè)發(fā)展的根本所在[1]。其次，風(fēng)險評估。受到多種因素影響，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境是不斷變化的，無論哪一類型的企業(yè)，實(shí)際發(fā)展過程中，不可避免地均會面臨相應(yīng)風(fēng)險，而在良好的內(nèi)部控制下，能夠科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險評估，對風(fēng)險情況做出全面了解，從而能夠結(jié)合實(shí)際制定出有效的應(yīng)對方案，防止風(fēng)險不斷擴(kuò)大，對企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。再次，內(nèi)控活動。對于內(nèi)控活動而言，其屬于企業(yè)發(fā)展中較為重要的內(nèi)容，對內(nèi)控活動加以完善，會有效避免不良事件的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。最后，信息溝通。企業(yè)發(fā)展中，只有在信息的良好溝通下，才能使工作人員及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并且，在各部門良好合作與配合下，才能將各個問題有效解決。

3 新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的意義

3.1 更好地滿足企業(yè)內(nèi)部管理需求

構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，有助于新能源發(fā)電企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)，可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為與流程，構(gòu)建出良好的內(nèi)控環(huán)境，使企業(yè)獲得較高的內(nèi)部管理效率。例如新能源發(fā)電企業(yè)中的財務(wù)管理工作，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，為獲得真實(shí)的財務(wù)會計信息，財務(wù)部門會開展信息歸集、核算以及分析工作，若企業(yè)自身不具備科學(xué)、合理的財務(wù)內(nèi)控制度，則無法保證資金的安全性以及管理質(zhì)量，使企業(yè)發(fā)生相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。新能源發(fā)電企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，能夠獲得更加全面、準(zhǔn)確的財務(wù)會計信息，進(jìn)而保證企業(yè)決策的科學(xué)性及合理性。

3.2 提升企業(yè)經(jīng)營管理效率

新能源發(fā)電企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，會實(shí)現(xiàn)各部門規(guī)章制度等的充分利用，有效結(jié)合各相關(guān)部門工作，統(tǒng)一處理各部門工作的同時，實(shí)現(xiàn)各部門分工協(xié)作，相互監(jiān)督，這種方式下，會使工作人員更好地開展自身工作，完成企業(yè)預(yù)期工作目標(biāo)。除此之外，在科學(xué)、合理的監(jiān)督與考核工作下，會使員工工作積極性得到進(jìn)一步提升，進(jìn)而獲得更好的工作效率與質(zhì)量，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 提升企業(yè)風(fēng)險防范能力

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定性，使新能源發(fā)電企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨較大的風(fēng)險，若企業(yè)在經(jīng)營管理環(huán)節(jié)未能多方面進(jìn)行有效防控[2]，會產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，新能源發(fā)電企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，需要嚴(yán)格防控各種風(fēng)險。進(jìn)行風(fēng)險管理體系的科學(xué)構(gòu)建，重點(diǎn)進(jìn)行分析的識別與分析，有效控制企業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)，盡最大限度降低風(fēng)險。新能源發(fā)電企業(yè)管理人員制定發(fā)展決策時，應(yīng)做出全面且細(xì)致的研究，合理分析利弊，不斷完善內(nèi)控體系，規(guī)范企業(yè)管理工作，提升自身風(fēng)險防范能力。

4 新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建策略

4.1 注重辨識企業(yè)風(fēng)險

首先，戰(zhàn)略風(fēng)險。該風(fēng)險具體指的是新能源發(fā)電企業(yè)投資風(fēng)險以及改革風(fēng)險，當(dāng)前新能源發(fā)電企業(yè)境內(nèi)新項(xiàng)目投資面臨較多的風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險的存在，會對新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管理模式及競爭實(shí)力產(chǎn)生直接的影響，受到投資環(huán)境、政治制度等方面的影響，使得投資面臨較為復(fù)雜的環(huán)境，因此，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)重視對戰(zhàn)略風(fēng)險的辨識。其次，市場風(fēng)險。我國經(jīng)濟(jì)的整體走勢，直接決定著新能源發(fā)電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)識別市場風(fēng)險，詳細(xì)分析影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素[3]。現(xiàn)階段，電力市場改革不斷推進(jìn)，國家重點(diǎn)發(fā)展新能源發(fā)電，電力市場交易也得到了有效推進(jìn)，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)逐步走向市場，關(guān)注市場風(fēng)險，提升自身營銷力度的同時，進(jìn)一步拓寬市場。再次，運(yùn)營風(fēng)險。新能源發(fā)電企業(yè)同一般的企業(yè)相比，生產(chǎn)環(huán)境較為特殊，往往會面臨較大的運(yùn)營風(fēng)險，因此，新能源發(fā)電企業(yè)需要對安全生產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行全面分析，進(jìn)而對運(yùn)營環(huán)境變化產(chǎn)生的運(yùn)營風(fēng)險實(shí)施預(yù)防與控制。最后，財務(wù)風(fēng)險。對于財務(wù)風(fēng)險而言，其屬于流動性風(fēng)險，由于新能源發(fā)電企業(yè)存在較為顯著的資金變動趨勢，因此應(yīng)對近年來資金需求變化情況進(jìn)行詳細(xì)分析，為內(nèi)外部融資提供重要支持，防止發(fā)生流動資金鏈斷裂問題，推動企業(yè)健康發(fā)展。

4.2 構(gòu)建完善的內(nèi)控體系

新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控水平的提升，離不開完善的內(nèi)控體系，因此，新能源發(fā)電企業(yè)需要重點(diǎn)構(gòu)建出完善的內(nèi)控體系。第一，新能源發(fā)電企業(yè)管理人員，已經(jīng)充分認(rèn)識到內(nèi)控工作的重要價值，同時，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。新時期環(huán)境下，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸復(fù)雜化，管理工作也逐漸規(guī)范，不僅要重視內(nèi)控制度建設(shè)，還應(yīng)使內(nèi)部員工具備較強(qiáng)的工作積極性與主動性，指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)人員開展各項(xiàng)工作，積極借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)控方法，及時更新自身內(nèi)控思想觀念，促進(jìn)新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控工作的良好開展。第二，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控工作關(guān)鍵點(diǎn)[4]。新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)做好關(guān)鍵點(diǎn)控制工作，內(nèi)控工作開展環(huán)節(jié)，需要將重點(diǎn)放在以下四方面：首先，將資金籌集、使用作為關(guān)注重點(diǎn)；其次，嚴(yán)格管理各項(xiàng)成本支出；再次，有效控制各項(xiàng)權(quán)力實(shí)施情況；最后，構(gòu)建出完善的內(nèi)控體系。新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建過程中，還應(yīng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)規(guī)范，對內(nèi)部管理工作不斷細(xì)化，為各項(xiàng)工作的良好開展提供科學(xué)依據(jù)。構(gòu)建出科學(xué)、合理的內(nèi)控制度后，需要保證制度的良好落實(shí)，與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相符合，發(fā)揮出內(nèi)控制度的真正作用。

4.3 明確分工，提升人員專業(yè)性

新能源發(fā)電企業(yè)若想獲得更高的會計工作質(zhì)量，需要對自身內(nèi)控工作進(jìn)行重新的審定，合理分配會計權(quán)責(zé)，明確內(nèi)控工作分工，確保各項(xiàng)工作的良好開展，避免沖突的出現(xiàn)。并且，應(yīng)與企業(yè)內(nèi)控需要相結(jié)合，科學(xué)進(jìn)行聯(lián)動機(jī)制的構(gòu)建，以此促進(jìn)各崗位會計人員良好溝通，盡可能減少內(nèi)控工作失誤，使新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控水平進(jìn)一步提升。此外，若想不斷完善內(nèi)控體系，需要有高水平的會計人員作為支撐，由于企業(yè)會計部門工作水平，會直接受到會計人員綜合能力的影響，所以，新能源發(fā)電企業(yè)，應(yīng)不斷提升會計人員的專業(yè)能力[5]。第一，企業(yè)應(yīng)對會計人員能力進(jìn)行重點(diǎn)考核，考核內(nèi)容要科學(xué)、全面，對人員技能及素質(zhì)情況進(jìn)行深入了解，實(shí)際考核環(huán)節(jié)，嚴(yán)格進(jìn)行人員篩選，以此使員工具備較強(qiáng)的競爭意識。第二，新能源發(fā)電企業(yè)不僅要做好企業(yè)內(nèi)部考察工作，還應(yīng)為人員提供更多的學(xué)習(xí)機(jī)會，科學(xué)進(jìn)行人才培養(yǎng)計劃的制訂，通過不斷學(xué)習(xí)，更好地處理會計工作。第三，人員培養(yǎng)過程中，不能僅注重培養(yǎng)人員的財務(wù)技能，還應(yīng)重點(diǎn)提升人員的綜合能力，按照新能源發(fā)電企業(yè)要求，科學(xué)確定會計人員學(xué)習(xí)內(nèi)容，為企業(yè)培養(yǎng)綜合能力強(qiáng)的財務(wù)人才。

4.4 制定法人責(zé)任制度

科學(xué)、合理的法人結(jié)構(gòu)，會促進(jìn)新能源發(fā)電企業(yè)工作效率的進(jìn)一步提升，更是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作相互制約、權(quán)責(zé)分離、良好運(yùn)行的關(guān)鍵。通常情況下，新能源發(fā)電企業(yè)是利用車間式管理模式開展實(shí)際的管理工作，這種模式下，缺乏法人結(jié)構(gòu)意識。具體運(yùn)作環(huán)節(jié)，未能全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策以及風(fēng)險防范情況，進(jìn)而會對企業(yè)內(nèi)控管理工作的實(shí)施產(chǎn)生影響，所以新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，構(gòu)建相應(yīng)的法人責(zé)任制度，擁有科學(xué)、合理的法人治理結(jié)構(gòu)。深入落實(shí)基層黨建工作，以此引領(lǐng)各項(xiàng)工作良好開展，進(jìn)行各級別責(zé)任內(nèi)容劃分，并嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定實(shí)施有效監(jiān)督，構(gòu)建出完善、合理的職責(zé)分工及制衡機(jī)制。

4.5 建立先進(jìn)的信息處理平臺

當(dāng)前環(huán)境下，各企業(yè)逐漸向著信息化方向發(fā)展，紛紛通過信息化建設(shè)提升自身管理水平與競爭實(shí)力，全面進(jìn)行內(nèi)控信息管理，使企業(yè)獲得更高的內(nèi)控管理效率。所以，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)積極采用先進(jìn)的技術(shù)，構(gòu)建信息處理平臺，通過先進(jìn)的信息處理平臺，有效實(shí)行各個管理指令[6]。新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控工作開展過程中，會存在較為龐大的數(shù)據(jù)信息，若不具備科學(xué)、合理的處理機(jī)制，則會影響到信息傳遞的準(zhǔn)確性，無法實(shí)現(xiàn)信息共享，進(jìn)而降低工作效率。新能源發(fā)電企業(yè)可通過聯(lián)網(wǎng)型信息數(shù)據(jù)庫的建立，實(shí)現(xiàn)信息的共享與傳遞，避免資金損失情況的出現(xiàn)，進(jìn)行信息處理平臺構(gòu)建時，需要保證檢測與分析機(jī)制的唯一性，形成穩(wěn)定的財務(wù)風(fēng)險結(jié)構(gòu)，下達(dá)并執(zhí)行各項(xiàng)管理指令。并且，還應(yīng)對信息系統(tǒng)中存在的監(jiān)控功能進(jìn)行充分利用，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作執(zhí)行中存在的問題，對問題加以匯總分析，避免問題產(chǎn)生的不良影響。

4.6 提升內(nèi)控監(jiān)督力度

首先，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立性較強(qiáng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，明確職能，安排專業(yè)的審計人員負(fù)責(zé)開展審計工作，并且，還應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督策略的科學(xué)制定，確保審計職能的科學(xué)性以及規(guī)范性，在此基礎(chǔ)上，促進(jìn)新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。其次，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)形成完善的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，關(guān)注審計人員工作能力，清晰人員的工作職責(zé)，相關(guān)管理人員應(yīng)對自身負(fù)責(zé)的內(nèi)容進(jìn)行全面了解，嚴(yán)格根據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求，開展監(jiān)督審查工作。再次，利用監(jiān)督的方式，對內(nèi)控結(jié)果與成本間的關(guān)系進(jìn)行科學(xué)處理，還應(yīng)通過不斷實(shí)踐研究，確定出合理的比例，同時加大對外控效果的重視力度，將外部控制的作用充分發(fā)揮出來[7]。最后，做好新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營全過程控制工作，在整個經(jīng)營管理中，落實(shí)監(jiān)管工作，通過嚴(yán)格的監(jiān)督與審核，使企業(yè)管理人員全面了解經(jīng)濟(jì)活動全過程，獲得良好的內(nèi)控監(jiān)督效果。

4.7 注重全員性，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)

對于新能源發(fā)電企業(yè)而言，開展內(nèi)部控制工作的主要目的是：提升自身市場競爭實(shí)力，促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展，并不是空喊內(nèi)控口號，因此，為促進(jìn)內(nèi)部控制體系良好建設(shè)，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)注重全員參與，發(fā)揮出各部門的協(xié)同效應(yīng)。第一，企業(yè)管理人員應(yīng)重視內(nèi)部控制工作，對企業(yè)動態(tài)進(jìn)行全面掌控的同時，促進(jìn)內(nèi)控的良好實(shí)現(xiàn)，充分發(fā)揮出自身帶領(lǐng)引導(dǎo)作用。第二，充分發(fā)揮出各部門間的協(xié)調(diào)效應(yīng)，有效推動內(nèi)控工作實(shí)施。如，新能源發(fā)電企業(yè)的人力資源部門，應(yīng)重點(diǎn)做好人力管理工作，基于定崗定編與輪崗換崗制度，進(jìn)行重要崗位管理工作的監(jiān)管與協(xié)調(diào)；管理部門通過各種激勵機(jī)制的實(shí)施，留住企業(yè)核心人員；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動等。企業(yè)應(yīng)通過全體大會，對內(nèi)控的內(nèi)涵與作用進(jìn)行宣傳，使全體員工加深對于內(nèi)控工作的認(rèn)識，在各部門間協(xié)同配合下，共同推動內(nèi)部控制工作的良好開展。

5 結(jié)論

綜上所述，新能源發(fā)電企業(yè)發(fā)展過程中，需要重點(diǎn)對內(nèi)部控制體系予以關(guān)注，做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，有效防范企業(yè)發(fā)展風(fēng)險，提升企業(yè)市場競爭實(shí)力。內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，新能源發(fā)電企業(yè)應(yīng)注重辨識企業(yè)風(fēng)險；構(gòu)建完善的內(nèi)控體系；明確分工，提升人員專業(yè)性；制定法人責(zé)任制度；建立先進(jìn)的信息處理平臺；提升內(nèi)控監(jiān)督力度，以此達(dá)到良好的內(nèi)控效果，使自身具備較高的管理水平，保證企業(yè)始終朝著健康、穩(wěn)定的方向邁進(jìn)，當(dāng)然方法并不局限于此，在未來還應(yīng)不斷探究有效的手段，實(shí)現(xiàn)新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善。