數字化轉型下智慧財務管理共享體系建設研究

李庭 劉廣鵬 付佳楓 張楠

摘?要：面對當前數字化轉型的新時代，傳統的財務管理模式無法適應新時代下對于財務管理的新要求，搭建智慧財務管理共享體系則顯得尤為重要。基于當前財務管理的新形勢，對數字化轉型下智慧財務管理共享體系進行實踐探索，以期為企業提供經驗借鑒。

關鍵詞：智慧財務管理；財務管理模式；財務管理共享體系

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）09-0196-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.196

1?智慧財務管理共享體系建設的必要性

2020年5月，發展改革委提出“數字化轉型伙伴行動”這一倡議，此次倡議在國家發展改革委官網發布提出，政府和社會各界要聯合起來，構建聯合推動機制，達到政府引導、建設平臺、龍頭企業引領、機構支撐建設的多元服務模式，帶動中小微企業進行數字化轉型，加快數字化企業的建設，構建數字化企業產業鏈，從而形成共贏的數字化生態共同體，以此支撐我國經濟高質量的發展。

在數字化企業的建設下，傳統的財務管理模式受到了相應的挑戰，加上外界環境不斷變化，財務管理工作亟須轉型以適應數字化時代的新要求。在此背景下，構建智慧財務管理體系則尤為重要。

2?重構智慧財務管理整體框架

對于企業來說，如果想要進行智慧企業財務管理不僅要更新智慧財務管理理念，更需要重構整體框架，重構后的智慧財務管理整體框架如圖1所示。

基礎層作為財務管理整體框架的基礎部分，為后續各系統的活動提供相應的信息支撐，基礎層主要由財務和非財務信息構成；應用層作為財務管理整體框架的核心部分，應用層能否有效實施決定了數字化背景下智慧財務管理模式建設的使用前景；智慧層則是在日常經營管理的過程中將財務管理活動通過智慧層進行協同溝通，從而進行自動化分析和智能化監督的部分。

3?智慧財務管理運轉過程

智慧財務管理運轉過程中包含多項智能體系的支撐，系統層包含多個子系統，智慧財務管理系統在運轉的過程中，需要多個智能體來進行相應的數據支撐。各項智能體在接收財務信息或者是非財務信息之后，依據所接收的信息進行分析判斷。在這一階段，智慧財務管理系統是自動進行的，其中并不需要其他人員的參與。在單個智能體不能夠完成相對復雜的工作時，其他智能體就會參與進來，共同進行復雜的數據分析，并進行企業的財務管控。智慧財務管理模式在信息接收器收集到企業的生產經營活動相應數據之后，按照屬性對數據進行分析整合。之后按照各項工作的需要，將所分析的數據進行數據的輸入，從而將具體的結果形成財務報告輸出。具體運轉過程如圖2所示。

4?智慧財務管理共享體系的構建

財務管理工作能否順利實施，取決于多方能否達成共贏的目標。財務部門和其他部門的聯系都是十分緊密的，需要進行不斷地溝通，從而提高整體的工作效率和工作效果，所以不斷完善數據體系和共享體系則十分重要。

4.1?預算管理體系

全面預算管理能夠有效地反映和監督企業內部的相關情況，所以全面預算管理是企業財務管理體系當中的一項重要內容，也是企業能夠達到資源優化配置的方式之一。全面預算管理則是制約企業能否達成運營目標的重要條件之一，通過全面預算管理，可以幫助企業進行內部資源的合理分配，從企業統籌規劃的角度來進行相關的資金和資源的分配。制定出科學合理的考核獎懲制度能夠將財務管理的運行進行有效的保證和發展。

智慧財務管理在此基礎上，將財務職能和財務規則輸入系統當中，通過系統對財務管理工作進行全過程、全方位的監督管控與企業全面預算管理融為一體。全面預算管理體系可以在業務運營的過程當中和財務監督的過程當中執行預算管理工作，并且更加精確地完成預算管理工作。在企業業務流程的管理過程當中，從預算的編制到執行都可以進行管控，在管控的基礎上隨著預算管理體系的反饋進行調整和修改，以此達到企業的財務管理目標。

4.2?成本管理體系

隨著市場經濟的變化，企業的成本管理更加注重邊際價值以及價值增量。以前的成本管理模式已經逐漸轉化為戰略成本管理的模式，不再單純地進行節約成本，而是追求全面的價值管理。而傳統企業的財務管理往往忽視了對成本的質量管理，大多數都關注考核成本的總量控制。智慧財務管理相較于傳統的財務管理模式當中的單一內部控制，不僅增強了對財務流程的控制，也增強了對企業整體資源的全局控制。智慧財務管理在財務管理的過程當中加入了財務規劃，通過控制來對企業的成本進行相應的管理，如果企業的成本超出了預算的控制要求，那么就沒有辦法進行下一流程，這樣就會規避一些相應的風險。智慧財務管理模式通過對企業全流程全過程的監督和管理，能夠精準地分析企業在經營管理的過程當中所涉及的各項財務數據，從而為企業建立更加合適的、滿足企業發展要求的成本模式。對企業成本進行管理控制，提高企業管理的邊際回報，可以看出智慧財務管理建立的不是單一的控制，而是能夠及時準確反映企業價值變化，并能夠根據此變化進行相應對策，為管理者和決策者提供相應調整數據的管理模式。

4.3?資金管理體系

伴隨著跨平臺支付業務的產生，特別是支付寶、微信等一些新型的支付平臺的產生，對企業的資金管理也產生了一定的影響。跨平臺支付業務能夠方便企業進行資金結算，但是對于企業的資金管理來說，資金管理的形式也變得更加的多樣化。而傳統的財務人員如果僅通過手工來進行各平臺的資金核對，顯得業務量較大，不能夠滿足企業的資金管理需求。但是在智慧財務管理模式下，通過接入外部平臺的數據，可以通過企業的資產資金管理平臺，對外部數據進行管理，保證企業可以更加合理地分配資金，從而提升企業的資金利用率。也可以通過銀行企業相連接的方式，將企業的報銷程序連接到企業的核算平臺當中，從而保證相關數據的準確性、票據的合理合規性以及資金支付的準確性和安全性。

4.4?資產管理體系

企業的資產管理可以分為兩個部分，分別是流動資產管理和非流動資產管理。對于非流動資產管理來說，包括企業的固定資產管理和無形資產管理。對于流動資產管理來說，則包括對于資金、應收賬款和存貨的相應管理。伴隨著企業規模的不斷擴大，企業的資產管理作為財務管理的一項重要內容而變得越來越重要，也成為了企業運營過程當中的一項重難點。如果不能夠進行資產的有效管理，就會對企業未來的發展留下相應的隱患。大部分企業都會建立資產管理系統，但是企業建立的資產管理系統往往不能夠和會計核算系統融為一體，也就導致了企業資產管理效率較低和發生一定的風險。智慧財務管理模式下，將資產管理和財務管理的資產信息相連接，從而達到資產管理數據和財務數據的融合，并進行實時會計核算，保證企業資產的管理有效性。

4.5?總賬管理體系

以往財務人員通過手工的方式來進行原始數據的采集，這就需要依據財務人員的工作經驗和相關的財務知識，財務人員將企業的原始憑證轉化為記賬憑證，并且錄入記賬系統當中，將原始憑證進行裝釘成冊。在傳統的財務管理模式下，企業的相關信息不能夠及時準確地變為企業的財務信息。特別是在傳統的財務管理模式下，會受限財務人員對于數據的理解能不能夠反映最真實的業務情況，存在業務流程和財務數據相分離的情況，但是在當前智慧財務管理的模式下，企業運營的全過程都是采用了數據收集和記錄，這樣對相關的數據進行處理，可以保證業務數據能夠及時準確地傳遞到財務系統當中，并且在財務系統中進行記賬處理時，也能夠生成憑證和保留原始影像。

在傳統的財務管理模式下，進行外部審計時，需要對原始憑證進行檢查，檢查的過程可能會采用手工抽樣的方式，但是手工抽樣的數據較大，加大了財務人員的工作強度。特別是伴隨著當前社會的發展以及各項政策的不斷變化，各種審計項目也逐漸增多，迎接各種審計項目也成為了一部分財務人員的主要工作內容，從而分散了財務人員的工作精力。智慧財務管理模式下，通過云計算、大數據等技術對數據進行采集和提煉，迎接外部審計時，就可以由外部審計人員直接在系統當中進行數據的提取，避免了財務人員的重復勞動，從而節約了相應的時間成本和勞動成本，也提高了外部審計的審計效率。

4.6?決策支撐體系

反映每個企業財務管理水平最為直接的表現就是決策支撐系統是否能夠及時、準確地反映企業的相關數據。在傳統財務管理模式下，財務人員通常采用手工的方式來進行賬務處理和填制報表，以此來為企業決策者提供相應的數據。手工的方式受限于財務人員自身的水平，包括財務人員的業務水平和信息化水平。在這種方式下，有時數據的準確性也受限于財務人員的業務水平，時效性也不能夠得到保證，所以就加大了財務數據的風險，影響了決策者進行決策。

5?結論

在數字化轉型背景下，企業要緊緊抓住改革機遇，深化“大云物移智鏈”等新技術在財務領域的應用，加快智慧共享財務管理體系建設。在智慧財務管理模式下，通過大數據、云計算等先進的技術保證財務數據能夠做到實時準確，從而為企業的決策者提供有力的數據支撐。

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[基金項目]黑龍江省教育科學“十四五”規劃2021年度重點課題“高職院校財務管理專業復合型人才培養研究與實踐”（項目編號：ZJB1421112）；黑龍江省教育科學“十四五”規劃2022年度重點課題“新時代產教融合背景下高職院校專兼職教師合作共同體構建的研究與實踐”（項目編號：ZJB1422134）。

［作者簡介］李庭（1992—），女，河北人，碩士研究生，會計師，審計師，講師，研究方向：財務管理；劉廣鵬（1985—），男，河北阜城人，本科，會計師，研究方向：財務管理；付佳楓 （1987—），女，遼寧遼陽人，本科，高級會計師，研究方向：財務會計；張楠（1978—），女，黑龍江哈爾濱人，碩士，副教授，研究方向：財務管理。