關于企業財務風險控制及防范對策分析

葉靜

摘 要：知識經濟的到來，企業間競爭尤為復雜、多變，將面臨更多的風險，而財務風險貫穿于企業的融資、投資等各項財務活動中，人們無法忽視和回避。市場競爭日益激烈，控制和防范財務風險是企業提高核心競爭力、穩定健康生存及發展的基礎，應對其加以重視。由此，企業應了解財務風險的基本特征，構建一套符合業務的風險管控機制，能夠最大程度地降低風險帶來的不良影響。基于此，本文主要從財務風險防范的基本意義入手，闡述企業財務風險控制存在的問題，提出控制和防范財務風險的建議。

關鍵詞：企業；財務風險；防范對策

經濟全球化與市場化改革不斷深入，促使企業面臨著一系列風險，貫穿于到企業各環節財務活動中，如果沒有及時辨識和控制，可能引發一系列不良影響，促使企業產生較大的經濟損失。因此，為了有效解決這一困境，企業應主動做好自身市場定位，著重分析財務風險形成的原因、特征，制定一套符合實際的財務風險防范模式，將各類財務風險予以控制，創設良好的運營環境，使得各項活動順利開展，推動企業實現經濟效益最大化。

一、企業財務風險防范意義

強化企業財務風險，采取一系列措施防范和控制，具有多方面的意義，首先，提高企業管理水平。因財務風險防范涉及的環節較多，主要包含籌資、使用、收回等過程，防范制度措施涵蓋授權批準制度、會計系統、風險防范制度等，做好財務風險防范可以減少風險帶來的不良影響，以提升企業管理水平。其次，加快資金周轉，保證資金的安全性、完整性。資金是否完整、安全，以及周轉是否順暢，關乎著企業基本生存和發展，注重財務風險控制和方法，才能加速資金周轉，縮短資金沉淀時間，避免資金在配置、使用中面臨的風險，提高資金利用率，使得資金的完整、安全及盈利能力。最后，提升財務管理水平。財務管理水平的高低關乎企業運營情況，提升財務管理水平，有利于企業科學決策和經營，防范和控制財務風險是財務管理的重中之重，當前財務風險種類多、管理難度大，應對其高度重視，將各類風險產生的不良影響控制在最小化，使得各項活動順利、有序地開展，提升財務管理水平，幫助企業穩定、健康地發展。

二、企業財務風險控制存在的問題分析

（一）企業資本結構不合理的現象普遍存在

現如今，企業資本結構不合理，是引發財務風險的重要原因，第一，債務資本在總資本中占比較高，不少企業資產負債率超過70%，如果不能如約按時償債，企業可能面臨著較大的風險。形成原因是市場機制有待完善，企業在具體實踐過程中，大量資金主要源于銀行貸款，將工作重心傾向于產值、速度和規模，忽視了整體的經濟效益，使得企業在實踐中易產生盲目舉債，導致整體負債率持續升高。第二，負債結構有待優化和改進，流動負債占比較高。當前部分企業總負債率較低，但流動負債占比較高，內部凈現金流量不足，應用過量的短期債務促使企業穩定運行。

（二）部分企業投資決策隨意性較大

企業投資決策中仍存在經驗決策，沒有使用合理的決策流程和方法，易出現決策失誤等現象，引發一系列財務風險。譬如，企業固定資產投資決策時，對于整個投資項目可行性未能進行盡調和分析，決策過程中參考的信息失真，以及決策人員綜合素養較低，使得投資決策存在盲目，與實際存在偏差，不能獲取較佳的投資成效。投資決策如果存在一定的偏差，可能使得投資項目最終收益不理想，初期成本費用支出不能收回，為企業帶來一系列風險。另外，投資決策人員未能正確認識投資風險，經驗投資決策等，造成投資決策失誤給企業帶來較大的經濟損失，削弱企業自身償債能力，繼而引發新財務風險，這一定程度影響企業可持續發展。

（三）應收賬款回收策略不當

當前，不少企業為了提高產品銷量，引進大量的客戶群體，會選取賒銷賬款的方式實現，為企業帶來經濟效益的同時，也面臨著一些風險，如應收賬款回收難度大，應收賬款占用企業流動資金，一定程度影響資金流動性，資金周轉速度較為緩慢，這不利于企業良性發展。部分企業忽視應收賬款的回收，沒有預先做好客戶調查工作，對于所有客戶實施“一刀切”的理念，導致信用資質的客戶無法享受優惠政策，反之信用資質不佳的客戶享受優惠政策，可能產生壞賬、呆賬，繼而引發財務風險。另外，在應收賬款收回時，沒有根據不同客戶實際情況，做好賬齡賬期分析，沒有明確催收責任，不能將具體催收責任落于實處，導致各部門、崗位無法形成合力，確保賬款及時回收，導致大量賬款可能演變為壞賬、呆賬，企業內部缺少充足的現金流，影響其他業務的順利開展，引發財務風險。

（四）財務內部控制不完善

企業財務內控不完善，不能約束和控制人員實際行為和操作，難以為財務活動有序實施做支撐，使財務存在不合規操作，一方面，財務內控不完善。企業未能基于自身實際情況，形成一套符合業務的內控制度，作為從業人員開展活動的行為準則，每項活動實施缺少規范化、標準化，繼而產生財務風險。另一方面，財務內控執行流于表面。財務內控執行是否到位，關乎著內控效果的發揮，因內控執行時缺少監督、執行機制，不能對內控執行全生命周期進行監督，快速找到內控執行中的薄弱點，從而提出解決措施，導致財務內控流于表面，不能發揮自身監督、控制的約束的作用，導致財務活動實施不合規，引發財務風險。

（五）財務風險控制體系不完善

企業財務風險控制和防范是一項專業、復雜的工作，缺少完善的財務風險預警體系，就不能快速辨識、評估不同業務環節中的財務風險，尤其是當前財務活動參與者較多，不同主體間掌握信息存在差異性，對于財務風險來說，從根本上高效解決財務信息不對稱問題，主要是利用財務信息系統，收集相關財務信息，以實現信息互通共享，確保各部門形成通力分析財務信息，全方位挖掘潛在的風險，將各類風險遏制于搖籃中。當前，受多方面因素的影響，企業財務風險預警、應對機制不健全，也沒有設置科學的預警指標，客觀評估各環節中存在的風險，一定程度弱化財務風險防范和控制成效。

三、企業財務風險控制與防范對策

（一）優化財務結構

企業為了防范財務風險，要將工作核心放在改進、優化財務結構，應從思想層面高度重視，深層次掌握籌資現狀、存在痛點，找到財務結構不合理的重要原因，有針對性制定策略和方法。第一，改進資本機構。企業應立足于自身實際情況，均衡權益資本、債務資本的比重，企業持有一定占比的負債，可以為企業帶來避稅效應。但是并非企業負債額較高就越好，必須將其控制在合理范圍內，收入和支出均衡，借入的資本獲取的經濟利益超過借款利息。第二，調整負債結構。按照企業當前生存和發展趨勢，合理安排負債到期結構，作為優化負債結構的重心，應綜合性考量行業基本特征做好決策。現金流量具有一定的波動性，企業確定負債到期結構時，應掌握其安全實際邊界，并且綜合性權衡企業長短期負債能力、風險，最大程度將各類風險控制在合理范圍內。

（二）提高投資決策的科學化水平

企業在實際投資過程中，確保決策科學、合理，有助于避免財務風險，應結合企業生存和發展基本現狀，堅持投資決策科學化、規范化，使用定性、定量分析的方法，對于項目投資回收效益、盈利能力等進行預測，始終以經濟效益為核心，能夠集中、統一調配使用資金，使得每筆資金真正用于“刀刃”上，發揮資金實際效用。在實際投資之前，企業應積極做好盡調工作，對各項目可行性、必要性進行嚴密的分析，并且明確企業市場定位，以及發展的階段，在成熟期、穩定期投資風險最小，初創期、成長期投資風險較高，通常在衰退期投資風險較高，投資項目如果失敗可能產生一系列風險，建議將工作重心放在投資環節的預測、決策和控制等方面，進一步增強企業抗風險的能力。

（三）積極做好應收賬款回收

財務風險始終融入企業財務活動各環節，為了從根本上科學防范財務風險，必須強化應收賬款的回收，確保現金流入，減少資金實際占有率，加快資金周轉速度，如約足額回收應收賬款，使得各項工作順利、有序地開展，幫助企業可持續發展。要想實現這一目標，企業應將以下幾方面為切入點，首先，做好客戶盡調工作，建立客戶信用檔案。企業在賒銷賬款之前，應預先調研客戶實際信用資質，能夠掌握客戶財務狀況、償債能力等，建立完善的客戶信用檔案，不定期對其更新，給予不同信用資質的客戶提供相應的賒銷金額、回收策略，盡可能避免賬款演變為壞賬、呆賬。其次，強化應收賬款日常管理。一是明確賬款催收責任，應收賬款催收實際職責劃分清楚、流程簡潔，避免各部門責任相互推諉，積極組建獨立性應收賬款管理小組，確保各崗位做好協作共同開展各項活動，使得賒銷賬款如期回收。二是推行對賬制度。企業應定期與客戶進行對賬，雙方明確賬款期間、金額等，及時提醒客戶打款，使得資金如約回收，保證企業內部擁有充足的流動資金，科學、合理地安排各項活動。

（四）完善財務內部控制

對于企業來說，要想防控財務風險，就必須以財務內控體系建設、運行入手，保證人員能夠判定經濟運行整體態勢、所處地位等，還能準確辨識財務風險，從而制定解決措施，將財務風險遏制于搖籃中。企業在實務過程中，為了發揮財務內控實際效用，首先，構建健全的財務內控體系。企業要立足于實際情況，搭建健全的內控體系，作為各環節人員操作的行為規范，使得內控更符合業務實際，從根本上展示內控的功能，減少財務活動實施中不合規操作，有效防控財務風險，幫助企業營造良好的運行環境。其次，高質量執行財務內控制度。為了確保財務內控落于實處，就應基于自身實際情況，制定內控執行監督、考核機制，對于財務內控執行全過程監督，明確財務內控執行中的不足，繼而提出解決措施和方法，確保財務內控貫徹到位，有效防范財務風險。

例如，某企業主營業務：稅務咨詢，財稅籌劃，稅務代理等，在運營過程中為了防范和控制財務風險，將核心放在了財務內控管理方面，引導全體人員堅守“底線”，切勿碰“紅線”，立足于企業實際情況，建立完善的內控體系，并且將其落于實處。為了保證財務內控發揮效用，就應強化內控監督、考核，嚴格追究內控執行責任，主動在內控執行中找到漏洞，積極做好應對和防范，確保財務內控成為人員行為準則，使得每項工作落于實處，以發揮自身效用，幫助企業防范和控制財務風險。

（五）建立健全企業財務風險預警、控制體系

財務風險的預警、排查是財務風險管控的出發點，企業只有選用合理的財務風險預警、排查工具和方法，覆蓋整個財務活動業務流程，從中找到隱藏的財務風險，以便于有效把控各類風險，減少各類風險帶來的不良影響。企業要想達成這一目標，應基于自身實際情況，搭建財務風險排查、控制體系，能夠辨識各環節中的財務風險，按照其形成原因分類，制定完善的財務風險清單，提出應對方案和措施，將各類風險控制在合理范圍內，幫助企業可持續發展。同時，應主動摒棄傳統以事后控制為主的風險管理模式，逐步將風險管理控制關口前移，實現風險事前、事中和事后控制，真正實現全業務流程控制，將各類風險遏制于搖籃中，盡可能減少財務風險帶來的負面影響。

結束語

企業在實施財務活動時，受多個因素的影響，仍面臨著一些財務風險，如果未能做好評估、應對，可能帶來一系列負面影響，建議多措并舉防范財務風險，幫助企業可持續發展。但是，企業財務風險控制時，仍存在諸多影響因素，弱化其控制效果，阻礙企業良性發展。因此，企業在防范和控制財務風險時，要深究其成因，提出解決措施和方法，保證每類財務風險控制精細化，創設良好的發展環境，推動企業又快又好地發展。

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（作者單位：重慶華政中世稅務師事務所有限責任公司）