財務數字化程度越高企業越不能忽視這些風險

文/寇春風 吉林通榆經濟開發區管理委員會

隨著數字時代的來臨，數字化轉型成為中國產業升級的重要方向，在數字化環境中，企業各部門的聯系更為密切。財務部門作為企業天然的數據中心，工作內容除了涉及財務數據，還包含企業生產管理過程中產生的非財務數據，因此，將業務數據與財務數據統一化處理，可以夯實業財融合的基礎。同時，面對日漸加劇的市場競爭，企業管理層對財務管理工作同樣提出了更多要求，以期財務管理能為企業戰略決策制定提供參考和依據。

在數字化環境中，企業管理者需轉變傳統觀念，認真審視當前企業財務管理面臨的危機，立足于業財融合理念，探究應對之策，使企業更好地迎接數字化發展浪潮。

數字化環境中企業財務管理面臨的危機

市場環境引發財務風險。一方面，市場信息不對稱會引發財務風險。市場環境瞬息萬變，跨境物流企業在開展業務時由于收集市場信息難度較高，容易出現客戶信用評估失準的情況，從而引發財務風險。另一方面，政策變動也會引發財務風險。由于國外交通運輸政策改變，導致合作企業運輸難度增加，有的甚至因此毀約，由此產生的財務損失便轉嫁到了企業身上。此外，我國出口退稅等政策的變動同樣會影響企業的資金規劃，暗藏一定的財務風險。

財務結算存在風險。其一，支付方式風險。對于跨境物流企業而言，無論是貨到付款，還是按比例預付款，均存在一定財務風險。以貨到付款為例，倘若貨物在運輸途中因各方因素延期到達，企業將無法第一時間結算運費，從而增加財務壓力。其二，匯率風險。在人民幣升值背景下，如果采用美元結算方式，企業將會蒙受因匯率變化帶來的損失。其三，資金回收風險。企業將貨物送達指定國家或從國外運送回國，倘若客戶未能及時結算，將造成企業資金回收困難，應收賬款數額不斷累積會影響企業的資金流動性，徒增財務風險。

財務一體化管理水平偏低。對于跨境物流企業而言，其業務環節除了最基本的打包、運輸、裝卸、配送、信息追蹤等，還會涉及報關、清關、安檢等環節，因此要為企業的不同業務環節設置財務管理模塊，保證財務管理的獨立性。盡管不同模塊同屬于一個財務管理系統，但因為無法做到實時信息共享，很大程度上影響了企業的財務管理效率。此外，由于業務部門與財務部門的配合度不夠高，財務一體化管理水平偏低，無形中導致企業財務風險增加，原因可能是信息不對稱、財務目標不一致等。跨境物流企業有著業務流程長、覆蓋面廣以及財務管理難度高等特點，唯有重視財務一體化管理，才能有效解決危機。

財務管理系統不夠完善。首先，財務管理系統不夠獨立。財務管理系統是企業管理系統的組成部分，由于其缺乏獨立性，會對財務核算結構帶來不利影響。其次，財務管理系統分析功能不足。部分企業尚未認識到數字化技術的重要性，未能全面優化財務管理系統的數字化建設，長此以往將影響財務管理效能。第三，財務監管功能不足。企業財務管理系統除了要具備最基礎的財務核算功能，還要具備財務監管等功能，然而部分企業的財務管理系統欠缺該功能，致使財務造假等問題頻現，帶來不可挽回的損失。

數字化環境中，如何破解企業財務管理危機

防范市場環境變化風險。市場環境有著復雜性、變化性等特點，需提前做好防范計劃。跨境物流企業首先要做好市場調研，獲取信息，主要收集跨境物流市場發展趨勢、特殊事件影響、國際政治動態、客戶信用情況等，市場信息越充分，越有利于企業財務管理工作的開展，從而提高風險防范能力。其次，順應政策變化，做好財務規劃。依托數字化技術、物流成本核算方法、財務管理手段等，做好財務規劃工作，即便政策有變，企業同樣能靈活應對。最后，逐步健全企業財務制度，保證有章可依。企業財務制度要不斷更新，通過數字化技術規范技術應用，保證財務目標實現。

合理規避財務結算風險。首先，支付方式要契合企業實際情況。跨境物流企業倘若在某段時間財務壓力較大，則可適當提高承運費的預付比例或要求全額支付，慎重選擇貨到付款的支付方式，合理規避財務風險。其次，科學應對貨幣匯率風險。在合同中，應當約定到交付日由雙方共同承擔因為貨幣匯率變化而可能造成的結算差價。此外，企業還需做足市場分析工作，合理選擇結算貨幣。企業還可采取多頭套期保值的做法，有效規避貨幣匯率變化帶來的結算風險。最后，企業還要做好客戶資信調查工作，最大程度規避資金無法收回的風險。

不斷提高財務一體化管理水平。在數字化環境中，提高財務一體化管理水平能進一步銜接數據與技術，提高企業財務管理效能。首先，要持續推進業財一體化管理。現代企業中，業務與財務相互依存、相輔相成，在企業發展中處于同等地位。業務部門在制定決策之前應當全面參考財務數據，財務部門除了做好最基礎的財務核算工作，也要發揮專業領域的管理職能。其次，應用數字化技術，實現數據最大化共享。對于跨境物流企業而言，數字化必定是未來發展趨勢，“信息孤島”現象必須消除，因此要重點探究數字化技術的應用，不斷提高財務信息共享度，發揮數據優勢，全面提升企業財務管理水平。

全面完善企業財務管理系統。提升企業財務管理效能的基礎在于財務管理系統，所以企業一定要提高重視。一方面，要積極推進財務管理系統的全過程數字化建設。企業的財務管理系統必須具有獨立性，換言之，財務核算過程不能受企業其他部門的干擾，從報價計費，到賬單結算，到稅票、財務、風控等一系列流程，均要達成數字化目標，才能更好地保障財務管理系統的獨立性。跨境物流企業財務管理系統中功能模塊的設置，需要綜合考量企業業務特點與實際情況，保證系統的易用性和實用性。另一方面，增強財務管理系統的分析及監管功能。利用數字化技術，逐步提高企業財務分析效果，由系統自動化生成財務核算結構，配合專業財務人員的深度分析。此外，在財務管理系統中應用數字化技術，還能有效增強財務風險預警與防范能力，同樣能夠提升企業財務監管效果。

提高企業財務管理人員技能。在數字化環境中，企業財務管理工作者必須樹立戰略性思維，一方面要把握好數字化發展趨勢，主動學習和掌握信息化財務管理操作方式；另一方面也要主動熟悉企業的業務流程，立足戰略性視角學習管理會計知識，妥善處理企業內部財務與非財務數據，確保財務處理結果能為企業發展帶來更多戰略支持。隨著越來越多的跨境物流企業著手建設財務共享服務中心，財務管理人員的作用進一步凸顯，因此還要加強財務人員崗位培訓，依據財務共享服務中心的特點開展考核、崗位輪換等工作，確保數字化優勢全面發揮。

科學有效的財務管理工作不但能提升企業內部管理水平，也能增強企業的風險防范能力與市場競爭力。在數字化環境中，企業要積極轉變傳統的財務管理理念，審視財務管理中面臨的危機并積極尋求解決措施，如通過防范市場環境變化風險、合理規避財務結算風險、不斷提高財務一體化管理水平、全面完善企業財務管理系統以及提高企業財務管理人員技能等措施，助推企業可持續發展。商