養老第三支柱體系擴容持續支撐“有備而老”

文/本刊記者 劉怡然 責任編輯/胡珊

（上圖/劉怡然）寧波銀行工作人員為客戶講解銀行個人養老金產品，提供量身定制的養老規劃建議。

養老是每個人繞不開的話題。第七次全國人口普查結果顯示，中國60歲及以上人口占比為18.7%，人口老齡化程度進一步加深，社會養老體制改革任重道遠，如何“有備而老”成為迫在眉睫的問題。對此，黨的二十大報告提出，完善基本養老保險全國統籌制度，發展多層次、多支柱養老保險體系。

當前，中國第一支柱基本養老保險基本健全，第二支柱企業（職業）年金制度初步建立并逐步完善，第三支柱個人養老金及其他個人商業養老金融業務建設開始提速。2022年11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合印發《個人養老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）。2022年12月1日，銀保監會發布《關于開展養老保險公司商業養老金業務試點的通知》。寧波作為先行試點城市，將如何開展養老第三支柱體系擴容的相關工作？本刊記者邀請了相關部門負責人、專家為大家解讀。

嘉賓

中共寧波市委黨校社會和生態文明教研部主任 趙海平

寧波市人力社保局養老保險處處長 吳 駿

寧波市稅務局個人所得稅處處長 連 群

寧波銀保監局人身險處處長 郁 勇

寧波銀行總行財富管理部總經理 朱菲菲

中國人壽保險股份有限公司寧波市分公司團體業務部總經理 黃奇國

（上圖/劉怡然）中國人壽寧波市分公司工作人員進行國壽“鑫享寶”專屬個人養老金保險產品的新單回訪工作。

（左下圖/劉怡然）市民通過“掌上12333”App在線上開立個人養老金賬戶。

（右下圖/劉怡然）市民在線上購買國壽“鑫享寶”專屬個人養老金保險產品。

問：養老第三支柱體系擴容有什么積極意義？

趙海平：推動第三支柱個人養老金及其他個人商業養老金融業務發展是貫徹落實黨的二十大精神，規范發展多層次、多支柱養老保險體系的重要舉措，能積極應對人口老齡化，促進經濟社會發展。

首先，養老第三支柱體系擴容有利于更好地滿足人民群眾多層次、多樣化的養老需求。隨著人民生活水平的不斷提高，人民群眾的養老需求也在向更高層次、更高質量發展。個人養老金和其他個人商業養老金融業務皆采用自愿參加的方式，參加人退休后能夠多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質量。

其次，養老第三支柱體系擴容有利于提升養老領域的市場化水平，推動養老方式轉變。比如，個人養老金采用市場化方式運作，養老金繳費存入個人賬戶中，可以用于購買符合規定的金融產品。買什么、什么時候買，都由參加人自主選擇、自主決定。個人養老金通過合理的市場化投資來實現養老資金的保值增值，有利于養老方式由儲蓄型向儲蓄型和投資型并舉轉變。

問：寧波開展個人養老金有什么優勢？

吳駿：寧波作為國家試點城市，開展個人養老金先行試點是全市社會保險事業發展過程中具有標志性意義的大事、要事。寧波是副省級城市、全國5個計劃單列市之一，2022年全市實現地區生產總值15704.3億元，位列全國第十二；2022年全市居民人均可支配收入為68348元；2022年全市住戶存款余額為1.18萬億元，增長25.0%，增速提高15.1個百分點，創2015年新統計口徑以來新高，全市居民人均可支配收入和人均存款水平均居全國前列。2022年全市基本養老保險參保人數為626.1萬人。基于此，寧波具有較好的經濟社會發展水平和養老保險參保基礎，個人養老金先行試點的條件和時機較為成熟。寧波市被納入國家首批個人養老金先行試點城市后，市委、市政府高度重視，迅速成立寧波市推動個人養老金先行試點工作領導小組，并把此項工作列入2023年全市重點工作。寧波將按照國家和省有關部署，扎實開展個人養老金先行試點工作。

問：什么是個人養老金？什么是商業養老金？兩者之間有什么區別？

郁勇：個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。商業養老金是養老保險公司經營的新型商業養老保險業務，主要依托保險經營規則創新產品和服務，向客戶提供養老賬戶管理、養老規劃、資金管理、風險管理等服務。

兩者主要區別在于：首先，兩者性質不同。個人養老金是一項制度，實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。商業養老金的定位是面向廣大人民群眾的普惠性、創新性個人商業養老金融業務，是第三支柱養老保險的組成部分，對個人養老金制度發展具有支持和補充作用。其次，兩者享受的政策優惠不同。國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金并依規領取個人養老金。個人參與商業養老金，不享受相關個人所得稅稅收優惠政策。再次，參加主體不同。在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金。年滿18周歲的個人可與養老保險公司簽訂商業養老金業務相關合同，通過商業養老金賬戶長期積累養老金。最后，賬戶里的資金用途不同。個人養老金資金賬戶的資金可用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下簡稱“個人養老金產品”）。商業養老金客戶可選擇購買養老保險公司提供的多種商業養老金產品。

問：寧波市民該如何參加個人養老金？有什么政策優惠或者費率優惠？

吳駿：目前，全市參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者都可以在寧波參加個人養老金。有意愿參加個人養老金的市民，可以通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”、商業銀行等多個渠道開立個人養老金賬戶。之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。其中，通過商業銀行渠道，可以一次性開通兩個賬戶。在信息平臺開立的個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。而個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

（圖/劉怡然）用于宣傳個人養老金相關知識的易拉寶。

目前，參加人每年繳納個人養老金額度上限為1.2萬元。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

連群：2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，參加人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照每年1.2萬元的限額標準可以在個人所得稅綜合所得或經營所得稅前扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，參加人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

問：個人養老金賬戶內的資金如何領取？

吳駿：個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金：一是達到領取基本養老金年齡；二是完全喪失勞動能力；三是出國（境）定居；四是國家規定的其他情形。

參加人已領取基本養老金的，可以向商業銀行提出領取個人養老金。商業銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，把資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者有國家規定的其他情形等領取個人養老金條件時，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國（境）定居證明等向商業銀行提出。商業銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領取手續。

除此之外，個人養老金資金賬戶內的資金（資產）可以繼承。參加人因出國（境）定居、身故等情況導致社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。參加人完成個人養老金資金賬戶內資金（資產）轉移，或者賬戶內的資金（資產）被領取完畢的，商業銀行注銷該資金賬戶。

（左圖/寧波銀保監局供圖）工商銀行工作人員為市民講解個人養老金產品。

（右圖/劉怡然）寧波銀行工作人員整理宣傳欄里的個人養老金業務宣傳單。

問：個人養老金產品和一般金融產品有何區別？

吳駿：與一般金融產品相比，個人養老金產品具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值四個屬性，能更好地保障退休人員的生活。個人養老金參加人可自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

問：對個人養老金賬戶內的資金，職能部門如何監管？

郁勇：監管工作主要從以下方面進行。其一，對賬戶資金進行監管。在繳費階段只進不出，個人繳費和投資收益都在賬戶里滾存，到達領取基本養老金年齡等條件時就可以領取。也就是說從制度上幫助參加人把牢個人養老金的“出口”，有助于個人理性規劃養老資金，合理選擇投資產品和投資期限，避免提前支取，從而切實起到補充養老的作用。

其二，對相關產品進行監管。銀行保險機構經營商業養老金融業務，應當按照監管規定進行信息披露和風險提示，及時、準確、全面披露期限、費用、風險、權益等關鍵信息。商業養老金融產品宣傳材料和銷售文件應當簡明易懂，不得包含與事實不符或者引人誤解的宣傳。商業養老理財產品不得宣傳預期收益率。對于符合銀保監會規定的商業養老金融產品，銀行保險機構可在產品名稱和營銷宣傳中使用“養老”字樣。其他金融產品不得在名稱和營銷宣傳中使用“養老”或其他可能造成混淆的字樣。

問：《實施辦法》印發以來，寧波銀行成為首批開辦個人養老金業務的機構之一，個人養老金相關工作進展如何？

朱菲菲：寧波銀行積極推進個人養老金業務，為客戶提供全面的養老金融服務。一是開立個人養老金賬戶并提供養老產品。我行為個人客戶提供個人養老金賬戶和資金賬戶的一站式便捷開戶服務，上線養老基金、保險和儲蓄產品，養老理財也已完成系統聯調測試，為客戶提供全品類、豐富的個人養老金產品貨架。

（圖/寧波銀行供圖）寧波銀行舉辦投資策略會，講解個人養老相關金融知識。

二是提供養老規劃服務。寧波銀行為客戶提供量身定制的養老規劃建議，幫助客戶以家庭為單位，設計整體規劃方案；同時準備了《個人養老金來了！》精品投策會和各類線上投教素材，針對有需要的企業和客戶，解讀政策，講解參與方式。

三是為企業單位規劃渠道專案。寧波銀行在為各類企業單位提供綜合性金融服務方案的基礎上，結合個人養老金政策，圍繞政策解讀普及、批量賬戶開立、產品配置方案設計、持續性賬戶服務等為渠道客戶提供綜合服務方案。

問：中國人壽作為專業保險公司，是如何開展個人養老金中的商業養老保險相關工作的？

黃奇國：中國人壽以“行業首批開辦、爭當行業頭雁、實現行業第一”為目標，開展了個人養老金制度實施工作，扎實推進個人養老金業務發展。按照總公司的具體要求，中國人壽寧波市分公司成立個人養老金業務工作專班，具體推進個人養老金業務在寧波地區的落地推廣工作。中國人壽寧波市分公司在全公司層面召開了個人養老金業務啟動會，與廣發銀行溝通協調個人養老金業務的流程對接。同集團內各單位做好協同工作，利用各自渠道優勢，為廣大客戶做好宣傳推廣和服務工作。

通過個人養老金產品推廣工作的部署落實，中國人壽實現了寧波地區的個人養老金保險業務首單出單。截至2023年1月31日，寧波地區已有820名客戶購買國壽“鑫享寶”專屬個人養老金保險產品。

在個人養老金業務中，除目前在售的一款產品外，按照總公司的統一安排，中國人壽寧波分公司還將陸續上線兩款用于個人養老金購買的保險產品，豐富個人養老金保險產品體系，滿足客戶不同的需求。在產品推廣上將開展個人養老金“進社區，進企業，進農村”活動，并借助集團內廣發銀行、國壽財險等渠道，做好個人養老金業務產品的宣傳推廣工作，讓更多寧波市民能夠享受到國家政策的紅利，幫助寧波市民做好未來養老規劃。