有限公司應收賬款的風險因素及管控要點研究

文/郭紅敏 （山東天華高新技術產業發展有限公司）

有限公司發展過程中面臨方方面面的風險，特別是在應收賬款管理時，其風險主要來自內部和外部，所以做好風險控制，關乎公司能否可持續發展。管理人員應樹立正確的風險防范意識，通過對資金的有效整合，實現節約內部控制成本支出的目的。筆者就目前公司應收賬款存在的問題進行探討并提出一些個人觀點，希望通過有效的風險管控，保障應收賬款工作順利開展。

一、有限公司應收賬款風險管控的意義

對于有限公司來講，做好應收賬款風險管控具有重要的意義，主要有以下幾點。

第一，有助于實現風險管理全面性的目的，公司伴隨發展規模的擴大，在發展中面臨著越來越多的風險，所以通過科學的方法做好風險防范工作，可以降低風險所帶來的經濟損失，為公司市場競爭力的提高奠定基礎。同時管理人員要具有整體性的思維，通過樹立正確的風險防范意識，有效控制風險，進一步降低風險所帶來的經濟損失[1]。

第二，應收賬款風險管理，有助于提高公司風險防范防控水平。對于公司來講，只有自身風險防范能力得到提高，才能夠更好地發展，這就需要構建完善的應收賬款風險體系，以便于保障整個應收賬款管理工作處于規范化狀態。管理者要及時發現潛在的風險，并利用有效的手段去解決風險問題，從而為公司風險防控水平的提高提供幫助，公司才能在競爭激烈的市場中脫穎而出。

第三，有助于降低內部控制成本支出。公司應通過建立應收賬款風險防范體系，全面地做好風險評估工作，同時要明確風險的類型，結合風險特點采取有效對策去處理，不僅有助于優化財務資源，實現對內部資金的有效整合，降低資金成本，還有助于為后續財務管理工作的順利開展提供有力保障。

二、有限公司應收賬款的風險因素

（一）外部因素

有限公司應收賬款風險產生因素有很多，其中外部因素較為常見。近年來，市場經濟環境在不斷變化，直接影響著公司的未來發展，要想不被市場淘汰，有限公司應做好應收賬款風險管理工作。而很多公司在經營過程中因不能及時回款，很容易遇到發展瓶頸，不利于自身的穩固運轉，甚至還會因面臨財務風險造成經濟利潤的損失，難以在市場中立足。再者，部分公司在發展中并沒有做到誠信經營，很難贏得同業人士的認可和支持，因為管理者過于追求眼前短期利益，而忽視長遠規劃，存在著弄虛作假等現象，會使財務數據信息不真實，不能為領導人員決策工作提供支持，間接使得應收賬款工作落實中困難重重，不能夠發揮出其真正的作用與價值。另外，公司的發展需要大量的資金支持，倘若資金鏈斷裂，不僅會給公司自身發展帶來不必要的財務風險，公司甚至還會因不能支付所有債務而面臨破產[2]。

（二）內部因素

內部因素，是目前有限公司應收賬款管理時遇到風險的一個因素，很多管理人員在日常管理工作中沒有充分地認識到應收賬款工作的重要性，所以在實際落實過程中，常常是以消極的方式去處理財務問題，這將制約公司發展，不利于提高其財務管理水平。伴隨現代社會的發展，行業之間競爭趨勢逐漸加大，倘若存在壞賬、死賬現象，將影響公司經濟利潤的提高。再加上缺少專業人才的支持，不能夠為應收賬款管理提供支持，勢必會削弱公司市場競爭力。再者，一部分公司在營銷過程中經常選擇“價格戰”，并沒有結合自身情況做好風險評估工作，因盲目簽合同，導致自身陷入資金緊張的困境。同時由于缺少有效的監督，使得財務管理處于混亂狀態，再加上人員流動較為頻繁，都會增加財務風險發生概率，風險的存在，會影響應收賬款管理的整體進度，最后，因內部因素的影響，將制約公司的發展腳步。

三、有限公司應收賬款存在的問題

（一）應收賬款管理制度不完善

有限公司應收賬款管理制度不夠完善，難以有效控制財務風險。風險是威脅公司發展的因素，風險的存在導致有限公司難以實現利益最大化。隨著有限公司發展規模的擴大，應收賬款工作量變得越來越大，為了保障其處于規范化狀態，應構建完善的應收賬款管理制度，并將其有效地落實下去。但是很多財務人員由于工作經驗不足，使得應收賬款工作效率較低，公司因制度缺失，未能對人員行為起到約束作用。再者，很多管理者忽視了構建完善應收賬款管理制度的重要性，致使應收賬款工作落實困難重重，難以提高公司財務管理水平，久而久之，會削弱其市場競爭力。另外，因缺少完善的監督制度，會弱化應收賬款管理制度監管效果，不能滿足應收賬款管理工作需求，甚至還會造成公司內部資產運用效率急劇下降，直接造成公司面臨較大的風險。

（二）預警機制不健全

預警機制不健全，也是有限公司在應收賬款管理中所面臨的問題。眾所周知，財務審核是核心工作，直接關乎公司經濟利潤的高低，但是部分公司沒有構建完善的預警機制，所以在實際應收賬款管理中面臨著一定的風險，再加上財務人員沒有結合公司實際經營情況去做好管理工作，反而降低了執行效果，不利于實現風險管控全面性的目的。應收賬款管理時，由于現有預警機制處于不完善狀態，反而會因此增加內部控制成本支出，不利于提高財務管理工作的質量。任何行業發展，都是為了實現利益最大化，但是因預警機制缺失，使得有限公司內部存在著貪污受賄等情況，造成公司發展面臨諸多困難，不利于市場競爭力的提高。

（三）財務人員的專業性不強

財務人員能力的高低關乎有限公司應收賬款管理效率，實際上部分財務人員的專業能力并不強，因為他們沒有受到過專業系統的培訓，加之財務人員當中很多都是年輕人，他們的工作經驗和業務能力普遍偏低，這樣在實際開展應收賬款工作中，因不能夠獨立自主去解決實際問題，而影響公司利益，甚至還會加大公司人力、物力成本的支出[3]。再者，部分財務人員的工作背景不同，他們對待問題的處理態度也有所不同，很多人員往往憑借個人工作經驗去處理問題，反而會加大公司風險。除此之外，公司在前期招聘時，忽視了對財務人員的素質把關，注意力往往放在了學歷和專業上，這樣會因為財務人員能力不足，或者是處理問題時因缺少創新思維，而使得應收賬款管理工作效率低下，難以加快公司改革速度。

（四）信息化建設不足

當前是互聯網快速發展的時代，有限公司要想做好應收賬款管控工作，應注重信息化建設。然而實際上很多企業管理人員對信息化建設認知存在著偏差，沒有認識到加強信息化建設的重要性，在實際應收賬款財務活動中會因信息系統不夠完善，使得管理工作效率較低。同時因不夠注重信息系統建設，會致使數據信息傳遞不及時，不能夠達到提高風險管理效果的目的。很多管理人員仍舊延續傳統方法，不能實現風險管理自動化的目標，無形之中會致使公司發展速度減緩。除此之外，對于有限公司來講，影響應收賬款風險管理效率的最大因素，就是軟硬件設施，倘若基礎硬件設施不夠完善，反而會加大人員工作難度系數。當然部分人員因不正確地使用信息系統，致使重要數據信息處于流失狀態，造成公司面臨較大的應收賬款風險。

四、有限公司應收賬款管控要點

（一）完善應收賬款管理制度

為了促進有限公司可持續發展，針對應收賬款管理中所面臨的風險，要通過完善應收賬款管理制度有效地把控。因為制度的缺失，影響應收賬款的管理，甚至還會為公司發展埋下較大的安全隱患，故而完善制度很重要。首先，應根據實際情況構建完善的財務管理制度。管理人員要嚴格執行制度，做好基礎工作，同時要對風險產生的根本原因加以分析，進一步找到問題所在，通過制定有效的防范措施，避免不必要的財務風險。風險的存在，會對公司發展造成制約。公司應明確財務人員崗位職責，只有權責分明，才能夠全面落實應收賬款管理工作。必要的前提下，有限公司應完善追責機制，才能夠提高公司財務管理水平，為公司良性發展提供更多的支持。其次，現代社會在發展，公司應收賬款風險管理面臨諸多的挑戰，只有不斷完善應收賬款管理制度以及培養財務人員綜合素養，才能夠提高應收賬款管理水平[4]。公司要想可持續發展，要加強對財務的有效監督和管理，通過監督可以及時發現漏洞，并提出有效的解決辦法，這不僅可以提高內部資產使用效率，還有助于避免應收賬款工作中面臨著較大的風險隱患，從而既可以節約成本支出，提升財務管理質量，也能幫助公司實現風險管理全面性的目的，最后，公司才得以在瞬息萬變的市場行業中立足于不敗之地。領導層需重視應收賬款管理制度的完善，并充分認識到應收賬款管理不僅是財務部門的工作，更是公司各部門的職責，在完善應收賬款管理制度中，應明確各部門的分工，如財務部門主要提供應收賬款信息，其他業務經辦部門則按照信息清理應收賬款，保證公司應收賬款管理制度的嚴格落實，切實提升公司應收賬款管理水平。

（二）健全預警機制

預警機制不健全，不利于應收賬款管理工作的開展，所以新形勢下，有限公司應健全預警機制，切實做好應收賬款風險管理工作，它的有效落實，有助于降低財務風險，幫助公司實現提高財務管理水平的目的，從而在競爭日漸加劇的時代中穩固運營。

首先，有限公司應通過構建完善的預警管理機制約束員工，使他們能夠恪盡職守做好本職工作，同時要了解財務審核是核心工作，倘若預警機制不夠健全，勢必會在應收賬款管理過程中面臨較大的風險，所以應根據公司實際情況構建完善的預警機制，以此來促進公司更好地發展。

其次，當前市場經濟競爭很激烈，國家相關政策也在不斷地調整，所以要想將應收賬款風險管理工作落到實處，還需要運用國家相關政策，使得各項工作能夠全面地實施，有助于降低應收賬款風險發生概率，從而提高公司財務風險控制能力，后續管理中即使遇到風險，也可以從容地應對。

最后，為了健全有限公司預警機制，需要采取措施提升公司應收賬款的管理能力。這主要表現在下面幾點上。第一，有限公司管理者需要加強對應收賬款相關專業知識的深度學習，保證可以對公司應收賬款開展有效的專業管理；第二，在公司內設置監督管理職能部門，通過建章立制對應收賬款管理開展專項監督與嚴格評價，以此讓應收賬款管理可以在公司內得到有序且正常的開展，且可以達到預定的回款效益；第三，采取多種措施落實應收賬款管理細則，例如在簽訂合同前就要與客戶約定好其中的付款時間節點，然后和客戶簽訂具體的合法的銷售合同，進而保證交易雙方關系和手續的合法性，并從具體的合同格式條款上盡可能維護好有限公司的實際利益。

（三）提高財務人員專業性

市場環境的發展與變化，對有限公司提出新的要求，如何做好應收賬款風險管理工作，需要提高財務人員專業性。財務人員能力的高低，直接影響應收賬款管理工作的落實水平，所以應加強對財務人員培訓，不斷提高他們的工作能力和業務水平，進而滿足應收賬款管理實際需求。針對應收賬款管理中存在的問題，財務人員才能夠獨立去處理，并通過采取正確的方法幫助公司規避不必要的風險。公司可以構建完善的激勵懲處措施，對于工作能力強的人員可以給予適當的獎勵，獎勵的方式有很多種，需要結合人員實際情況科學給予，以便于調動其工作積極性。財務人員自身要具備創新思維，應結合實際風險提出有效的解決方案，這不僅可以促進公司改革，為其良性發展奠定基礎，同時還有助于全面落實應收賬款管理工作[5]。另外，公司要注重對財務人員職業道德素養的培養，只有打造一支專業能力較強、素質較高的財務人才隊伍，才能夠提高應收賬款管理水平，有效控制風險，切實解決以往管理上的問題，公司才能得以朝著可持續方向健康穩固發展。

（四）實施信息化建設

積極實施信息化建設，有助于推動應收賬款管理工作順利開展。以往有限公司在應收賬款管理時，由于信息化建設不足，不利于提高自身財務管理水平，所以在新時代的背景之下，積極實施信息化建設非常關鍵。首先，有限公司要了解加強應收賬款風險管理的重要意義，它有助于提高公司行業競爭力，幫助其消除風險以及降低用工成本支出。倘若信息化建設不及時，將會使得數據信息傳遞遇到阻礙，所以，有限公司可以通過建立信息平臺，加強各部門之間的交流，能夠實現財務數據實時傳遞的目的[6]。管理者能夠利用信息平臺及時發現風險，及時采取有效措施控制風險，這不僅能夠促進公司朝著良性方向發展，為其帶來更大的社會收益，還有助于滿足應收賬款風險管理工作的實際需求。其次，公司要完善風險防范體系，借助信息化平臺強化各部門之間聯系。管理者要改變傳統人工操作模式，善于利用現代信息技術手段，從而實現應收賬款風險管理自動化的目的。除此之外，在具體落實應收賬款管理時，公司還需要定期對相應的軟硬件設施進行維修和保養，確保設備處于良好運轉狀態，進一步為管理人員工作提供更多的支持，從而真正意義上的取得良好的風險防范效果。

五、結論

總而言之，有限公司為了促進自身的蓬勃發展，針對應收賬款風險管理中存在的問題要及時去處理。加強應收賬款風險管控對有限公司而言具有重要的意義，可以幫助公司降低財務風險，實現降成本增效益的目的。而為了能夠達到令人滿意的管理效果，有限公司需要完善應收賬款管理制度并健全預警機制，注重對財務人員的培訓，不斷提高其專業能力，更重要的是重視信息化建設，從而實現提高資源使用效率的目的，保障財務管理質量得到極大的提高，加快有限公司轉型速度。