銀行財務管理存在的問題及對策探討

李騰 聊城農村商業銀行股份有限公司

引言

隨著我國經濟的不斷發展以及經濟形勢的不斷變化，銀行對內、對外的業務都在不斷擴張，這種形式推動著銀行的發展，但同時也給銀行管理和運營帶來了一些問題和挑戰，特別是針對銀行財務管理板塊的內容，在這種環境下銀行在改變經營方式和管理方式上對相關管理人員提出了更高的要求。因此，針對銀行財務管理存在的問題及對策進行深入探討是非常有必要的，銀行財務管理工作的優化可以促使銀行適應經濟變化的形勢，保障銀行能夠有更好的經營和發展。

一、財務管理在銀行經營管理中的作用

（一）有利于銀行適應經濟金融環境的變化

經濟大環境的不斷變化，也使更多的金融機構參與到經營管理中，這讓人們的儲存經濟利率市場化，還有很多電子金融管理機構以及電子商務行業的出現，使我國的金融市場發生了巨大的變化，同時各個機構在金融市場上的競爭也是非常明顯的。銀行作為金融管理者，金融市場的競爭也少不了銀行的存在，基于此，銀行也必須調整戰略來適應金融市場。結合目前大多數銀行實際情況，在調整管理戰略的過程中要對財務管理進行有效的優化和改革，在此過程中需要相關管理人員對整個金融市場環境進行有效的分析，制定合理有效的財務管理辦法，并保障管理辦法能夠在銀行運營過程中有效的實施，可以有效降低經濟支出，保障銀行能夠有合理的經濟收益，進而使銀行能夠順應金融環境的變化[1]。

（二）有利于提高銀行經營水平

銀行財務管理所做出的決策通常情況下都會站在銀行戰略發展和銀行實質運營上決定，同時財務管理也是銀行運營管理者工作中最重要的組成，對銀行的財務流水、資產投資等財務內容進行管理。由于銀行的特殊屬性，對于銀行財務管理部門而言做好相應的財務工作，能夠有效地為經營管理者提供真實有效的財務報告，并將其作為經營管理和戰略發展的決策依據，進而有效地提高銀行經營水平。除此之外，銀行財務管理不當一方面會給銀行帶來財務風險，運營方面也會給銀行的形象帶來影響，不利于相關的經營管理者開展工作。因此有效地提高銀行財務管理水平，能夠幫助經營管理者更好地做出決策，保障銀行的正常經營和生存發展。

（三）有利于實現銀行股東價值最大化

銀行存在于金融市場也必將受到金融市場變化的影響，我國很多銀行都是需要參與商業運營的，結合商業運營的需求很多銀行都會有股東存在，當然在商業運營過程中是存在一定風險的，這些風險一方面會影響到銀行的正常發展，另一方面也會影響到股東的利益。有效地制定銀行財務管理辦法和合理實施財務管理辦法能夠避免銀行在商業運營過程中出現財務問題。科學的財務管理辦法，會對銀行的財務問題以及銀行運行商業活動會存在的風險進行有效的分析，分析的內容可以作為銀行經營管理者運營商業活動的參考，合理地避免一些風險出現，保障銀行發展。

二、銀行財務管理存在的常見問題

（一）財務管理人員專業素養有待提高

很多銀行財務管理人員在日常工作中會盡心竭力地做好銀行財務核算的工作，進而高效地完成自己的本職工作，但是隨著經濟形勢的不斷變化，銀行存在的市場壓力，需要相應的財務管理工作人員對國家經濟形勢以及金融新政策等內容進行有效的了解。并且銀行在不斷發展過程中會有很多的新業務進入，財務管理人員原有的金融知識和專業素養已經無法順應銀行的發展。在很多銀行執行財務分析工作的過程中由于工作人員的專業素養影響，所呈現的財務分析報告僅僅是數據，無法有效地對經營戰略、行業發展、客戶需求等各方面進行綜合分析。同時也無法對銀行現目前存在的財務問題作出準確的評價，不能給予銀行運營管理者很合適的決策建議。正常情況下，銀行運營管理者需要財務管理者提供相應的參考意見，才能夠有效地保障銀行應對外部風險、保障內部正常運行，因此財務管理人員的專業素養是需要隨著銀行的發展不斷提升的[2]。

（二）現代信息管理不夠完善

現代化信息科學技術在不斷發展，為銀行財務管理提供了很多能夠幫助工作人員開展工作的優勢，但是很多銀行在管理過程中所采用的財務管理系統設備依然是比較老舊的，沒有做到及時更新換代。銀行業務在不斷發生變化，對相應的財務管理系統的需求也越來越高，傳統的設備無法從多維度了解客戶情況、無法有效地對財務管理中的所有經營數據進行整合分析等，這些情況存在不利于銀行的經營和發展[3]。

（三）預算管理體系不夠完善

銀行預算管理體系不夠完善的表現有：首先是銀行財務管理中預算管理的力度不夠，很多銀行在進行經濟支出的過程中沒有對相應的數據進行有效的綜合分析，一方面是銀行內部管理層在下達有支出需求的任務時，沒有對預算進行合理科學的規劃，同時執行人員在進行任務執行過程中沒有做好相應的費用支出控制，并且在這個過程中缺乏相應的管理程序。另一方面是總行在向支行下達有關任務的過程中，沒有與支行的實際需求和實際經營情況相結合，所存在的費用支出任務缺乏科學的參考，進而影響到銀行本身的費用預算。并且很多銀行在費用預算管理的過程中沒有將相應的管理落到實處，導致費用預算管理沒有發揮出應有的作用。其次是財務管理費用預算的指標缺乏科學性，很多銀行在針對預算指標設計的過程中僅停留在經營利潤、人均支出、存款貸款等簡單的指標層面進行設計，沒有合理地分析銀行經營過程中的風險和資本價值等內容，這種現象存在會影響到銀行在經營過程中僅考慮短期利潤等問題。最后是財務管理中缺乏預算管理組織體系，很多銀行在進行財務管理時沒有制定一個符合銀行發展和運營的預算管理組織體系，很多預算管理工作中財務管理人員僅結合財務數據就制定出來一套預算管理方案，其他部門沒有參與相應的方案制定，這種方式不利于銀行工作人員完成相應的工作，長此以往會影響到銀行整體經營。

（四）財務管理與業務發展不夠匹配

財務管理作為銀行管理中最為重要的板塊，財務管理工作人員在實際工作過程中會對銀行運營過程中的費用支出等財務問題進行有效的處理，并在后續對相應的財務數據進行分析整合。因為財務管理部門獨立存在導致相關管理人員沒有對銀行的其他部門中的其他業務進行有效的合理分析，相當于是財務管理部門的工作人員不會參與到銀行的業務進行。同時其他部門的業務工作人員也幾乎不會參與到銀行財務管理工作中去，這樣會導致財務管理與業務發展不夠匹配。一方面會影響到財務管理的實施效率，另一方面也會影響到銀行業務的預測和決策。

三、解決銀行財務管理存在的常見問題對策

（一）提高財務管理人員的綜合素養

針對財務管理中存在的財務管理人員綜合素養會影響到財務管理制度制定和財務管理實施的問題，銀行在經營和管理過程中要對相應的財務管理人員進行有效的培養，提高相關人員綜合素養。可以從以下兩個方面入手進行培養：第一是建立合理的財務會計人才招聘和培養計劃。要結合銀行的發展和銀行業務需求選擇合適的、專業能力強的人員參與到財務管理工作中，新鮮血液進入的同時他們又具有專業技術能力，可以促進銀行財務管理工作有效進行，帶動原有工作人員不斷學習和進步。針對財務會計人員培養，相應管理人員可以采取本部門輪崗的制度，讓預算管理人員去執行費用流水、管理工作等方式，讓本部門的工作人員都能夠相互熟悉同事的工作。另外，還可以采用1帶1的方式讓財務管理工作人員進入到業務執行部門，使業務人員帶領財務人員了解本銀行的業務形式和業務內容，以及使業務人員學習到財務管理的一些簡單辦法，進而可以培養出一批綜合素養較強的工作人員，所執行的財務管理工作能夠有效為銀行經營和管理提供數據參考。除此之外，還可以安排一些相應的專業培訓，對工作人員的專業技術能力進行有效培養，在培訓內容中涉及一些有關于金融市場發展的分析和銀行業務等等模塊的內容使相關工作人員能夠對整個經濟大環境進行合理的認識。第二是銀行內部要設置相應的晉升管理體系，相關管理人員在學習新知識過程中也在不斷地提升自己的綜合素養，那么相應的價值實現是需要有關的晉升制度來進行體現的，提高工作人員的工作積極性的同時也能使工作人員在日常工作過程中，發揮出應有的價值來對銀行的財務管理工作進行創新和完善，進而有效地促進銀行財務管理工作的實施[4]。

（二）持續優化信息化管理系統建設

信息化財務管理能夠有效地保障所涉及的數據精準性，信息化可以將銀行財務管理中的所有數據集中管理到統一系統中，有利于將相應的數據標準化整理在所搭建的系統中，整個銀行工作人員在涉及財務板塊內容時，都能夠通過系統進行相關的流程申請和報銷等，同時相關管理人員對該流程的管理也能夠通過一些電子化的方式進行管理和審批，這種方式能夠有效地將整個銀行財務系統進行統一的控制和管理，銀行所涉及的預算、成本、支出等所有內容都能夠在系統中實現共享，這也便于銀行運營管理工作者更好地了解本銀行的財務情況。信息化不僅能夠將內部的財務信息進行有效的統一管理，還能夠對銀行外部的業務和流程中所涉及的經營費用進行有效管理，實現相應的信息共享，便于銀行管理人員在針對運營成本和業務支出等各方面進行審核和管理，可以有效地提高整個銀行的運營工作效率[5]。

（三）建立完善預算管理體系

針對銀行在預算管理體系中存在的問題建立完善的管理體系，要從以下幾個方面入手：首先是強化銀行財務管理中預算全流程的管理，相關管理人員要結合本銀行的戰略發展以及目前正在運行的業務內容進行合理科學的預算編制，同時要與業務部門的管理人員進行有效溝通，了解業務實質情況核對費用的需求計劃。還要與銀行管理層人員進行有效的溝通結合他們的決策所進行預算方案編制。在預算方案制定完成以后要對相應的成本控制目標進行有效管理，要讓銀行的各個部門按照相應目標計劃進行，可以制定合理的考核標準，要充分地發揮出預算管理系統的作用。其次是在銀行經營管理過程中不斷完善預算指標體系，無論是對內還是對外，都要合理地根據銀行經濟情況進行指標體系設置，隨著銀行的發展要不斷調整相應的預算指標。管理人員需要做到的是保障銀行在發展業務的過程中不出現盲目擴張的情況，還有銀行內部工作人員在完成相應工作時候，能夠有效地控制成本支出，進而有效地保障銀行能夠穩定發展。最后結合銀行實際情況，建立相應的預算管理組織體系，當然銀行的運營管理者也應該參與到整個預算體系管理中，所設置的組織涉及的單位和工作人員都應該有明確的工作職權，特別是針對總行在管理支行預算編制的過程中要嚴格地結合各個支行的實際情況和業務發展情況進行制定，要讓預算管理組織的工作有序地開展，這樣才能夠有效地保障整個銀行的預算管理工作順利進行。

（四）加強財務管理與業務發展的融合

財務管理與業務發展實現有效的融合，可以讓財務管理在制定計劃、目標等板塊的時候可以有效地結合銀行業務經營過程中所實現的價值來進行有效的判斷，將銀行業務經營的價值充分地實現出來。在實際銀行經營和管理過程中財務管理與業務發展本身都具有很多工作上的聯系，那么有效地將相應的聯系工作做到更好就是實現融合的一種方式。比如在銀行開展信貸業務的流程管理過程中，所涉及的業務工作人員會采用財務管理的工具和辦法來對個人或者企業的經濟狀況進行有效的評估分析，隨后再做出合理的決策和有效的后續工作管理。在這個過程中涉及業務工作人員就應該更加密切地對財務管理工作人員和本銀行的財務管理工作人員進行聯系和溝通。銀行加大業務發展與財務管理的融合，能夠有效地將很多業務開展流程和管理工作更加細致地完善。實際上在銀行工作中，財務管理工作是作為業務部門的后勤保障工作，簡單來說財務部門是業務部門的后勤和幕后工作，然而實現財務管理與業務發展融合，需要財務管理人員更加深入地了解銀行的業務發展情況，可以有效地幫助業務人員了解財務管理的辦法，結合銀行的特殊屬性，讓業務人員能夠更有效地完成相應的業務[6]。當然財務人員與業務人員更多的聯系，也能夠讓財務工作人員在執行財務管理工作的過程中更好地決策，可以有效地提高財務管理的水平，這種方式能夠實現財務管理和業務管理的共同發展[7]。

結語

綜上所述，隨著經濟形勢的不斷變化，銀行財務管理工作的開展，對銀行的發展和管理有著非常重要的作用，但在銀行財務管理過程中要結合本銀行的實際情況，合理有效地采取相應的對策解決所存在的問題，進而有效地保障銀行能夠良好發展，同時也能夠提高銀行的市場競爭力，促進整個行業的優化升級。