企業稅務管理中存在的問題及其優化研究

王文 寧夏青龍管業集團股份有限公司

稅務管理工作在企業發展中占有舉足輕重的位置。因此，稅務管理工作從某種角度上來說既能減輕企業稅務成本負擔，又可以提高企業收益，甚至還能有效避免企業發生涉稅風險。對此，面對如今日益激烈的市場環境，企業為占據一席之地，必須加強對稅收管理工作的監管，正確認識自身在稅務管理工作中存在的問題，并嚴格遵循國家相關法律規定，從而確保合法合規，不斷降低稅務成本費用。

一、企業稅務管理內涵概述

（一）企業稅務管理工作基本內涵

企業稅務管理工作主要是指企業嚴格按照相關稅收法規及其他法規處理企業涉稅事務。在企業開展稅務管理工作期間，應嚴格按照國家相關規定進行納稅申報，并結合相關法律、法規及政策不斷降低納稅費用，從而提高企業利潤。在企業進行稅務管理過程中，應充分結合有關法律、法規，并基于其它影響因素，使之持續完善。同時，稅收主管部門也要密切關注新的稅收法規，適時對稅收工作進行優化和調整，以確保企業合法權益。

（二）企業開展稅務管理工作重要性

稅務管理工作對于企業發展來說是一項十分有益的工作。

第一，企業實施合理稅務管理工作，可以有效避免發生涉稅風險。由于企業是納稅大戶，應向政府上繳一定稅款。如果企業稅收管理制度存有問題，或是員工稅收管理落實工作不到位，都有可能造成企業出現稅收危機。合理的開展稅收管理工作可以在一定程度上填補企業體制缺陷，降低員工發生工作失誤的概率，從而達到防范稅收風險的目的。

第二，全方位分析并開展企業稅務管理工作，還有利于提高企業稅務管理工作整體質量，減輕企業稅收壓力。如果企業稅務管理工作無法得到切實執行，那么就會使企業稅務管理工作會變得非常復雜，導致企業稅收負擔加重，從而對企業經營產生不利影響。而合理開展稅務管理工作，有效運用相關稅收優惠，使其在合法基礎上減輕企業稅收壓力。

第三，企業合力開展稅務管理工作有利于提高企業整體管理質量。在各類管理活動中，稅務管理工作十分關鍵。可以有效提高企業員工整體管理素質，推動企業經營管理水平得以穩步提升。

（三）企業開展稅務管理工作基本原則

在企業開展稅務管理工作時，必須嚴格遵守相關基本原則[1]。

首先，稅務合法原則是企業必須嚴格遵守原則之一。合法原則主要是指在處理涉稅案時，要嚴格按相關規定辦事。我國在納稅方面具有相對嚴格的法規，一旦存在違反法律稅務行為將受到嚴厲處罰。因此，要求企業在開展稅務管理工作時，應對相關法律法規及政策加以全面了解和遵守，嚴禁在法律上鉆空子，也不要存在任何僥幸的心理去觸犯法律。任何一家企業想要取得長期發展，就必須依法納稅，誠信納稅。此外，在具體實踐中，企業也要時刻留意相關法律、法規及方針政策的變動，及時按照新的條例開展稅收管理。

其次，企業也要嚴格遵守稅收管理體制最優化原則。最優化稅收管理體制主要是指在依法納稅基礎上，通過實施合理稅收政策實現對企業稅收的最優控制，使其達到最佳稅收目標，從而推動企業效益最大化。

二、當前企業稅務管理存在的問題

（一）稅務管理機制仍需完善

目前，我國諸多企業稅務管理制度仍不健全，致使其稅務管理工作難以順利開展，乃至受阻。現如今，我國稅收制度仍需完善主要體現在如下兩方面；一方面，有些企業稅務管理工作只停留在表象，理論性較強，實際操作比較困難；另外，部分企業稅務管理制度與現實情況不相符。這都會使企業稅務管理工作與稅務管理制度發生沖突，從而使稅務管理工作無法順利開展，導致相關稅務管理制度無法政策運行[2]。

（二）延長企業收入結轉時間

結合當前稅務政策法規有關規定，企業在收到項目預付款后，應當在一定時間內，依照協議約定，將其自身收入并及時支付給相關稅務部門。在接收預付款時，企業無須出具相應收據，僅對預繳負責。嚴格按照合同規定結算方式及比例，以及合同規定的時間范圍出具納稅發票。在尚不具備合同約定的情形下，特別是當款項超過合同規定比率時，有些企業稅收繳納并沒有按照相應規定進行支付。另外，由于一些行業受到各原因的制約，致使工程建設前期投入大，建設周期較長。因此，難以準確把控資金回籠實際情況，導致企業缺乏資金，難以在當期進行稅費繳納。

（三）缺乏對稅務管理工作的重視

目前，有些企業對稅務管理重視程度還不夠。我國大多數企業普遍在發展環節中注重利潤。然而，個別企業卻在發展過程中過分注重利潤的同時又忽視稅務問題。此類企業共同點在于稅務管理理念相對滯后，其稅務管理機制仍需健全。甚至有些企業尚未配備專職部門及人員。而在此類企業中，大多數稅務工作都是由財務人員來承擔，這就直接造成出現諸多問題。由于企業財務工作相對繁忙，并且有效處理稅務管理工作內容的時間較少，難以妥善解決與之相關的事務。此外，由于財務從業人員缺乏對稅務管理工作的基本認識，使其無法有效開展財務管理工作，導致難以減輕稅務負擔，提高企業利潤[3]。

（四）企業稅收籌劃成本觀念差

目前，我國有些企業仍然缺乏稅收籌劃成本意識。稅收籌劃主要是指在法定條件下，開展合理的稅務籌劃計劃，盡量減少納稅。對此，企業想要不斷降低納稅負擔，工作人員就必須對相關稅法、政策進行深入研究和學習。同時，還要對有關工作人員展開培訓，以便提升工作整體效能。有時甚至還要向稅務機關求助。此類工作會使企業產生一定支出，這些費用都是為稅收籌劃而準備。因此，可以看作是稅收籌劃成本費用。然而，由于許多企業僅僅注重于短期利潤而忽視稅收籌劃重要意義。因此，導致在納稅籌劃方面投入不足，從而直接影響到稅收籌劃工作，從而使企業稅務成本大大下降[4]。

三、解決企業稅務管理工作問題的有效對策

（一）科學構建稅務管理責任制，配備相關管理人員

公司收稅主管應當不斷加強企業管理，強化對企業稅收監督與管理的深入了解。同時，也要將自己看作重要的財務人員，將企業稅務監督管理當作定期管理目標，科學構建相對完整的企業稅務監督管理體系。另外，在企業內部，各個部門都要積極設立稅務監察機關，并配備具有一定技術能力的高級稅務主管，以便對國家稅收政策及法律進行深入研究，進而為企業健康發展提供依據。同時，還要促進企業財務管理統一，使企業稅收管理行為更加科學、規范，確保企業經濟損失最小化。

（二）積極建立并完善稅務風險管理體系

一方面，不斷提高企業決策者、管理者以及全體職工對稅務風險管理的認識，確立相對清晰的稅務風險管理的目標。其主要原因在于能夠有效控制稅務管理風險，防止由于稅收違規而受到法律懲罰，造成資產及信譽受損。此外，還有利于有效降低稅收負擔，防止因事先未做好稅務籌劃而導致多繳稅款，使企業涉稅成本不斷上升。

另一方面，應從加強組織機構、制度規范、責任分配、流程控制、考核評價等各個環節著手，不斷加強稅務風險管理責任及成效。同時，還要注重與業務的有效銜接，將稅務風險管理貫穿業務全流程，真正實現事前評估涉稅風險、事中確保報稅合法、事后避免違規違法爭議。并逐步營造全員稅務風險管理理念環境，促使稅務風險觀念深入人心，從而保障風險管控及其積極措施應對持續發展。

最后，稅務風險產生既與企業管理活動相關，也與員工有關。對此，應將風險管控工作落實到各個環節，包括各個崗位的工作人員。科學制定相應稅收法規，全面落實合同、票據、會計、申報等風險評價和防范措施，以明確責任及義務，有效管理日常經營流程，從而便于在第一時間內發現并化解潛在的稅務風險[5]。

（三）促進提升企業稅務管理實效性

在企業積極開展對外投資經營活動前，要求企業相關部門及其工作人員都要做好監督下屬企業稅務監督管理工作，統籌相關單位稅務監督管理工作內容，并且對所屬企業稅務監管工作活動方案進行科學化、合理化編制，從而提升企業稅務監管工作時效性，進而增強業務適用性。同時，也期望通過與海外相關稅務中介機構和機構企業進行稅務交流，以獲取相關稅收優惠，從而降低外資企業稅務風險及管理成本，進而不斷提高企業在國內市場的競爭力。

（四）不斷健全稅務監督及審查機制

要求企業應不斷加強對自身的稅收監管，認真貫徹執行國家相關法律、法規以及各項管理規定，不斷提高對會計人員的工作要求，以保證在具體工作實踐中相關人員能夠嚴格按照規范落實。此外，在保證企業財產安全前提下，有效提高企業資金使用效率，加強稅收監管執行，提高員工意識水平，調動員工工作熱情，實行動態監控，并全面分析和完善所暴露出的問題，保障切實提高企業稅務管理工作質量[6]。

四、結論

綜上所述，在企業開展稅務管理工作期間，要求相關企業部門應全面調查并分析在發展階段存在的問題，并提出相應解決對策，進而推動企業今后健康發展。由于稅務管理工作會直接關系到企業能否得以健康發展。對此，企業必須不斷提高稅務管理工作整體質量，促進資金正常流動，逐步加大稅務管理力度，確保能夠從根源上解決稅務管理問題，以推動企業取得平穩發展。