行政單位財務管理內部控制與風險防范的思考

李智聰 臨沂市公安局交通警察支隊

提高財務管理內部控制相關工作的處理質量，可以使行政單位的工作更加有效地適應新時期經濟發展形勢，在行政單位的管理理念創新過程中，財務管理內部控制工作的價值將得到更高水平的開發，符合新時期財務共有特征的風險防范舉措將實現進一步完善。國內的行政單位正處在深化改革的關鍵階段，唯有實現對內部矛盾的妥善應對，才可以使行政單位實現更高質量的發展。因此，對財務管理內部控制的相關問題進行總結，并制定符合實際情況的改良策略，是很多行政單位工作人員重點關注的問題。

一、行政單位財務管理內部控制與風險防范存在的問題

（一）財務管理專業人才的培訓質量較差

目前，一些行政單位在制定財務管理專業人才的培訓方案過程中，缺乏對財務風險防控相關需求的重視，導致有利于行政單位高質量發展的各方面因素很難得到充分掌握，也使得財務管理專業團隊的組建無法借此積累更加豐富的經驗。一些行政單位的工作人員雖然具備提高專業素質的強烈愿望，但對于專業素質考核的組織實施存在不足，缺乏對任用環節主體工作的創新，導致財務管理人員的專業能力考核質量較差，無法在財務工作者的專業技能培訓水平得到提升的同時，實現對財務風險的有效防范。部分行政單位的財務工作人員對于計算機技術的學習存在不足，未能對新型軟件技術進行有效應用，導致財務專業人員的工作效率很難得到提升，無法為財務風險意識的高水平樹立提供幫助。

（二）財務控制系統缺乏改良

目前，一些行政單位雖然具備改良財務內部控制工作的愿望，但未能對財務控制系統進行有效改良，導致財務信息及時性無法得到提升，難以在網絡體系的進一步完善基礎上，為財務控制系統的全面優化提供高水平支持。部分財務控制系統的改革策略在構建過程中，對于影響財務系統運行準確性的因素掌握不夠充分，缺乏對財務綜合數據的有效分析和全面掌控，導致財務控制系統相關的設備和技術很難得到升級優化，無法在充分明確的財務目標的基礎上，為行政單位項目執行提供幫助，也使得財務管理成本的績效管理不夠理想，難以突顯出財務控制系統的重要應用價值。一些財務控制系統的改革策略在制定過程中，對于財務監督體制的作用認知存在不足，未能在調整財務控制工作目標的基礎上，提高財務控制系統的完善程度，導致部分行政單位缺乏對財務分析機構的規范化組建，造成財務工作的透明化程度較低，也使得財務信息的公開管理機制難以得到成熟構建，無法在提高財務內部控制相關工作有序性的情況下，確保財務人員的主體職責得到有效落實，最終導致行政單位的資金很難得到更加科學的分配。

（三）財務控制核算質量較差

目前，一些行政單位在開展財務控制核算的相關工作過程中，缺乏對財務風險防控所需條件的總結，預算管理工作的實施效果較差，難以在收支平衡原則的有效貫徹之下，提高財務控制核算相關工作的處理能力，最終導致財務收支預算方案的編制很難具備更高的科學性，不利于行政單位財務工作的創新發展。一些財務控制核算工作在具體實施的過程中，對于影響財務控制有效性的各方面因素總結不夠充分，導致厲行節約等理念很難得到充分完整的貫徹，無法在技術研發等工作獲得更高水平資金傾斜的情況下，突顯出財務控制核算工作的優勢。一些行政單位在創新財務內部控制工作的具體方法過程中，缺乏對全過程監管手段的合理應用，導致信息化技術的應用價值開發存在不足，無法在各部門預算使用信息得到合理應用的同時，為財務控制核算工作的有效推進提供支持。一些財務控制核算工作在實施的過程中，對于行政單位各部門預算使用的實際情況調查總結存在不足，未能實現對各部門預算使用信息的總結，導致預算超支等問題很難得到有效應對，無法在完善財務控制核算手段的同時，避免出現預算超支問題。此外，一些財務控制核算工作的實施對于財務收支平衡的維持情況重視程度較低，缺乏對預算的靈活調整，無法在單位內部控制核算的同時，滿足財務工作的穩步運行需要。

（四）財務控制制度尚不完善

目前，一些財務內部控制體系在建設的過程中，并未結合行政單位的實際需要制定財務控制制度的創新方案，未能對財務內部控制的相關風險進行有效應對，導致財務控制制度的建設無法具備理想的基礎條件，難以充分滿足行政單位的發展需要。一些財務控制制度的建設對于財務部門基礎性工作的重視程度較低，缺乏對財務管理工作條例的重視，導致行政部門無法根據條例內容制定財務控制制度的改革策略，不利于財務部門工作流程的調整創新。一些財務控制制度的建設對于財務工作各項責任的落實情況關注程度較低，缺乏對資金和各類物資資源分配情況的審核，導致財務控制制度的建設很難保證擁有理想的基礎條件，也使得財務部門的基礎性數據核實效果難以得到提升，無法在提高數據精準度的基礎上，滿足財務控制制度的改良需要。

（五）財務內部控制環境不夠理想

目前，一些行政單位雖然具備改良內部控制方案和防范財務風險的意愿，但缺乏對內部控制環境重要作用的研究，未能對現有環境對財務內部控制工作的影響進行全面完整分析，導致財務專業人員很難在明確內部控制工作具體內容的情況下，實現對內部控制管理手段的調整創新，無法為改良內部控制環境積累經驗。一些行政單位在探索改良財務內控控制環境過程中，對于財務內部控制相關工作價值的解釋說明存在不足，缺乏對先進財務工作意識的有效傳遞，導致行政單位工作人員很難充分理解內部控制工作的主體內容，無法在完善財務內控專業人員培訓管理方案的情況下，提升財務內控工作的實施順暢性，也使得財務內部控制環境建設的突出優勢很難得到顯現。

（六）財務集中管控內部審計存在不足

目前，一些行政單位在制定財務集中管控內部審計方案的過程中，對于成本動因分析的重視程度較低，未能對內部經濟監督行為進行相應的管控，導致財務管理性質工作難以達到預定的目標，無法在各項規章制度得到改良的情況下，為財務集中管控內部審計工作的調整創新提供必要支持。一些行政單位對于內部審計相關工作的主體職能落實情況缺乏足夠重視，未能保證內部監督機構具備足夠的獨立性，內部審計機構在成本動因不夠明確的情況下，難以保證擁有較強的審計工作執行力度。一些財務集中管控內部審計工作在實施的過程中，對于審計人員的職能分配情況缺乏足夠重視，未能在年度工作目標得到有效貫徹的情況下，實現對內部審計計劃的有效設定，導致財務集中管控內部審計工作無法在成本動因分析結論的幫助之下取得更大成效。

（七）財務風險意識未能有效樹立

一些行政單位在制定財務內部控制和風險防范策略的過程中，對于財務風險意識的重要性認知存在不足，缺乏對財務資源實際配置情況的重視，導致財務部門的工作人員很難充分明確自身責任，無法為財務風險意識的更高水平樹立創造有利條件。

二、行政單位財務管理內部控制與風險防范的優化策略

（一）提高財務管理專業人才的培訓質量

行政單位需要結合財務管理內部控制的實際需要，制定專業人才的具體培訓方案，尤其要對影響財務部門管理有效性的因素進行總結，使符合行政單位發展需求的資源可以得到充分供給，更好地滿足財務管理專業人才的培訓需要。行政單位需要加快創新招聘管理方案，尤其要對財務專業人才的素質進行考察，以便能夠在完善人才考核管理方案的基礎上，實現對財務專業人才培養方案的完整構建，更好地滿足財務專業人才的技能培訓需要。在設計財務管理專業人才的培訓內容過程中，要加強對互聯網信息化背景條件的關注，將計算機軟件操作能力的培訓作為工作重點，使財務部門的工作效率可以由此得到提升，并保證在財務人員的崗位責任意識得到高水平培訓的基礎上，切實提高財務風險的防范能力。

（二）加快改良財務控制系統

在制定行政單位財務內部控制工作的改革策略過程中，需要將財務控制系統的改革作為重點關注的問題，尤其要保證財務信息得到及時精準的傳遞，以便能夠在財務網絡體系具備更高有效性的基礎上，切實提升財務系統的運行質量。財務控制系統改革策略的設計還需要加強對財務分析工作的重視，保證財務部門的硬件資源得到合理有效的配置，并在新型財務分析技術的幫助之下，提高各類項目開支方案合理性，以此突顯出財務控制系統的突出應用優勢。要加強對財務管理成本公開情況的研究，[1]加快完善財務監督工作體系，保證財務控制系統得到進一步完善，以便能夠在行政單位的財務工作目標得到合理設定的基礎上，實現對財務工作的透明化處理，以此突顯出財務控制系統的突出優勢。在探索改良財務控制系統的過程中，需要將提高系統運行有序性作為重點關注的問題，精準落實財務專業人員的主體職責，以此提高財務控制工作能力，并保證行政單位的資金得到更加合理的配置。

（三）提高財務控制核算質量

在制定行政單位的財務管理內部控制策略過程中，需要加強對預算管理手段的關注，尤其要對影響財務控制效果的因素進行總結，使收支平衡原則可以得到更加有效的貫徹，以此滿足財務控制核算工作的優化處置需要。要加強對財務收支預決算編制情況的重視，尤其要對影響行政單位財務內控體系建設質量的各方面因素進行全面總結，以便能夠在統籌兼顧手段的合理應用基礎上，實現對財務控制核算管理行為的調整創新。[2]在制定財務控制核算的具體方案過程中，要加強對技術研發活動的關注，加強對經費全過程監督管理手段的應用，使信息化手段可以在財務管理工作中發揮更加積極的作用，并保證各部門的預算使用信息得到進一步完善。在制定財務控制核算工作的創新方案過程中，需要將避免預算超支作為主要關注的問題，尤其要對影響預算調整靈活度的因素加以總結，使財務風險的防控可以擁有更加理想的條件。

（四）加快完善財務控制制度

行政單位在探索財務控制制度的改革路徑過程中，需要加強對財務內部控制體系建設所需條件的關注，尤其要結合財務風險的應對需要，制定財務控制制度的具體創新方案，以便能夠更加精準的結合行政單位主要工作內容，制定財務控制度的改革策略，更好的發揮制度因素對財務工作的保障性作用。在探索構建財務管理工作條例的過程中，需要加強對財務工作實際執行依據的重視，尤其要加快創新財務部門的工作運行流程，[3]并保證在制度的引導下，提高財務內部控制主體責任的落實有效性。要根據行政單位的實際情況，對資金和各類物資的分配方案進行調整創新，完善財務控制審核管理方案，使財務部門的各項主要數據可以得到更加精準的核實，以此提高財務數據的準確度。

（五）加快改良財務內部控制環境

在行政單位制定改良財務內部控制環境的具體策略過程中，需要加強對財務內部控制工作運行有效性的關注，尤其要對影響內部控制體系構建水平的各方面因素進行總結，使財務人員可以充分了解內部控制相關工作的具體內容，并在改良財務內部控制環境的基礎上，充分發揮內部控制相關舉措的作用。行政單位在制定改良財務內部控制環境的策略過程中，還需要將內部控制環境的影響力進行解釋說明，[4]使行政單位內部成員尤其是領導者充分了解財務內部控制環境的重要影響力，以便能夠在內部控制相關主體內容的合理調節基礎上，實現對財務工作人員培訓管理行為的調整創新，使內部控制環境可以得到進一步改良。

（六）提高財務集中管控內部審計水平

行政單位一定要加強對內部經濟監督工作的重視，嚴格按照財務集中管控內部審計的需要，制定財務審計相關資源的調整方案，以便能夠在審計工作相關規章制度得到完善的情況下，實現對財務集中管理控制體系的成熟構建。行政單位要切實維護內部監督機構的獨立地位，保證在成本動因信息得到充分掌握的基礎上，提高審計人員的職能分配水平，以便能夠在合理設置財務集中管控年度目標的基礎上，提高內部審計計劃的合理性。在制定財務集中管控內部審計工作的具體實施策略過程中，還需要加強對內部監督舉措獨立性的關注，尤其要在成本動因分析結論的應用過程中，進一步提高內部審計職能外包水平，并保證在年度審計目標得到改進的情況下，為財務集中管控內部審計舉措的進一步改良提供必要支持。

（七）有效樹立財務風險意識

行政單位需要嚴格按照財務內部控制和風險防范的相關需要，制定財務風險意識的樹立方案，尤其要對財務資源的分配管理行為進行合理性分析，使財務資源的利用率可以得到有效提升，為財務專業人員風險意識的樹立創造有利條件。行政單位還需要根據財務風險管控的具體需要，對傳統財務工作意識的錯誤進行總結，使財務內部控制相關問題可能對國家和社會構成的損失得到明確，以此突顯出財務風險意識樹立的重要作用。

三、結論

提高財務管理內部控制工作質量，可以使行政單位的財務風險得到更加有效的應對，并使財務管理工作的執行效率得到進一步提升。因此，對行政單位財務管理內控控制和風險防范的意義和問題進行總結，并制定符合實際情況的改進策略，對確保行政單位在新時期的高質量發展，具有十分重要的意義。