基于企業財務共享模式的數字化轉型研究

王旭東

近年來，企業財務管理在財務共享模式的基礎上，向著智能升級、融合創新進一步發展，數字化轉型成為企業高質量發展的重要引擎和有力抓手。信息技術在企業各項管理工作中得以普及，為企業管理工作質量及效率的提升創造了條件。基于信息技術建立的財務共享服務平臺，一方面能夠優化企業管理流程，使各項決策能夠有效執行，另一方面還可以保證管理數據及時、準確地傳遞，為相關決策的制定提供支持，實現企業的數字化轉型。為此，本文對財務共享模式下的數字化轉型進行了論述，分析了數字化轉型的價值，并提出了財務共享模式下數字化轉型的策略，以供參考。

關鍵詞：財務共享；數字化轉型；轉型路徑；數據平臺；智能數據分析

隨著數字技術的深入發展和廣泛應用，財務共享本身也在不斷迭代升級，新的財務共享理念和實踐將逐步替代傳統的財務共享模式。數字化時代財務轉型方向，是以業財一體化的智能財務共享為基礎，實現向智能決策型的高層級數據平臺的進一步發展。財務共享升級與企業數字化轉型表面看是兩條主線，實則是相輔相成，互為促進的過程，是企業優化業務和財務管理的重要手段。財務共享中心的優化升級，不僅是企業數字化轉型的具體內容，也是推動數字化轉型走向全面深入的重要基礎。

一、企業財務共享體系建設與數字化轉型的重要意義

（一）企業財務共享建設的重要意義

首先，企業通過實施財務共享管控，能夠提升整體財務工作效率。傳統的企業管理模式中，財務管控是管理工作的核心內容，在企業的整體運營流程中發揮著重要作用。通過設立財務共享管控模式，對財務基礎管理職能進行集中處理，可以實現財務基礎管理工作的自動化、智能化、標準化操作，從而將人員逐步從基礎工作崗位中解放出來，轉入業務財務和戰略財務崗位中，提升工作效率[1]。

其次，財務共享中心的建設，有助于提高會計核算的規范性和會計信息質量，在財務合規性管理方面起到了重要作用。建立集團層面的財務共享中心，各級企業應用同一套會計核算標準，遵循同樣的公司管理要求，從而使企業的各類財務管理要求得以有效落實，會計基礎工作規范統一，同步提升各層級企業的財務管理水平。

最后，財務共享管控模式的建立，有助于企業財務流程的優化再造。在實施財務共享的過程中，需要對內控流程、制度規范、人員結構等進行詳細梳理，在信息技術的支撐下，通過財務共享系統的統一配置，將分散、重復的交易處理業務予以標準化、流程化，將內控規則嵌入信息系統，保證所有的管理數據從源頭起遵循統一的邏輯規則，夯實數據基礎，以標準化的規則加強企業管理[2]。

（二）企業數字化轉型的重要意義

首先，企業進行數字化轉型，有助于提高管理決策效率，實現價值創造。企業財務管理工作中會面臨大量的財務數據，人工處理無法獲取較為精準的數據分析結果，或者決策分析數據不能及時響應，數據提供的維度和精度受限。數字化轉型一方面可以形成智能化的財務管理體系，高效利用信息及數據資源，實現財務工作質量的提升；另一方面通過全量全要素的數據采集實現了數據的互聯互通，數據報告實時呈現，極大地提升了智能風險預警和決策的效率與質量，實現資源的有效配置[3]。

其次，企業進行數字化轉型，能對自身的管理工作進行科學優化，充分利用內外部的資源，重塑財務工作與業務工作的流程，創新商業模式。企業數字化轉型能使企業形成生態化、平臺化的管理模式，將所有的價值創造節點進行有機結合，以發揮最大的協同功效，從而重塑管理流程。數字化轉型通過打通業務交易與財務工作之間的數據互動通道，實現了智能化管控的升級，依托數字技術，提升企業的業務拓展能力。

最后，企業進行數字化轉型，能夠實現對市場和用戶需求的敏捷響應能力，實現與市場的高效連接。通過數字化工作模式的數據整理能力，可以使企業準確地分析市場環境動態，及時明確市場需求，制定針對性的業務發展方案，從而在及時響應市場的基礎上更好的滿足供應商及客戶的柔性需求，精確掌握數字經濟時代下行業上下游以及企業業務的發展趨勢，提升企業的市場綜合競爭能力。

二、財務共享為企業數字化轉型奠定的“三個基礎”

（一）奠定數字化理念基礎

企業通過建立財務共享管控體系，可以使企業迅速達成數字化轉型的初期目標，并在企業內部起到標桿引領作用，通過財務共享提升財務工作效率、加強財務風險管控、提高財務基礎數據質量，滿足企業的經營管理需要，實現企業財務管理流程和管控方式的優化，并對業務經營的各方面產生了進一步細化的數據需求。一方面，企業管理人員認識到，在財務共享管控模式的基礎上，通過精準的分析、科學的研判，可以對市場環境、行業發展做到準確識變、科學應變、主動求變，讓信息紅利和數據紅利有效地轉化成效益紅利和價值紅利，從而從管理層面推動數字化轉型，企業管理人員的管理理念和決策依據也得以轉變；另一方面，財務共享通過規范化、自動化的管理理念把企業的管控要求融于業務流程中，將內控逐步變成每個員工的日常工作并形成習慣，進而在全員范圍內貫徹數字化管理理念。

（二）奠定財務管理體系基礎

首先，企業通過建立財務共享管控體系實現了財務組織優化。在財務共享管控體系下財務組織根據職能劃分成共享財務、業務財務、戰略財務三類。其中，共享財務為各企業提供了高效、規范、專業化的會計服務，財務組織實現專業化劃分，一方面使財務工作聚焦業財融合能力，在運行分析與績效評價上為經營管理提供專業支持；另一方面通過共享財務的數據整合能力，為戰略財務提供有效的數據支撐，同時戰略財務為業務財務和共享財務提供戰略指導與決策信息。

其次，財務共享管控模式實現了財務流程優化。在財務共享模式下形成了與業務相適應的共享崗位和作業流程。各種報表報告、對標分析等內容實現全自動化生成，資金實現自動歸集和對外集中結算，使財務人員更多精力投入到戰略財務或業務財務工作中。

再次，財務共享管控模式實現了人才升級。企業數字化轉型需要一批具有全局視野的財務復合型人才，財務共享通過統一的財務工作平臺和財務共享組織，以及定期輪崗、交流培訓等機制，使財務工作人員能夠拓展視野、充分了解業務流程，再擇優轉型到業務財務、戰略財務崗位中，實現了企業財務管理組織的重塑以及財務人員知識結構的轉型升級，為企業數字化轉型提供了人才隊伍儲備。

（三）奠定數據拓展基礎

財務共享打通了會計核算、資金結算、稅務經費、報表分析等各自獨立的財務系統，彌合了集團成員企業間信息流轉過程中存在的數據斷裂，數據信息在共享平臺高度集成，解決了業務與財務信息在交互過程中存在的數據失真、效率低下、時間過長的問題，快速適應和滿足了企業經營管理、決策以及執行監督過程中對信息的及時性、準確性要求。財務共享系統能夠實現與各系統互聯互通，進行數據的雙向采集推送，促進數據信息的流動，為企業數字化轉型及業務創新提供了開放空間。

隨著信息技術的不斷發展，企業數據呈現出了多元化、多樣化趨勢，面對海量的數據，在財務共享基礎上，通過進一步打通業務運營同財務數據的交互通道，企業可在第一時間獲取可靠的數據，并對各項工作中產生的數據進行集中管理，全面分析數據成因，及時發現管理工作中存在的問題，從而為企業的數字化轉型奠定基礎[4]。

三、財務共享模式下企業財務管理實現數字化轉型的策略

數字化轉型的本質是在信息技術的驅動下進行業務轉型以及業務、管理和商業模式的深度變革重構，其根本目的在于提升企業競爭力。數字化轉型涉及到較復雜的系統建設和能力建設，需要一定的建設周期，且具有一定的挑戰性，在這一過程中，企業應形成有效的管理方案，制定有效的數字化轉型路徑。在財務共享模式的基礎上，進一步創新管理理念，利用數字化技術，實現企業各系統的聯結和數據交互，重塑商業模式、業務流程，打造智能數據平臺，實現智能決策型的財務管控，從而提升企業的管理效率和經濟效益。

（一）創新管理理念，明確數字化轉型的構建過程

數字化轉型首先是領導力和運營模式的轉型。數字化的核心是通過將數字技術與企業業務進行深度融合，從而實現對傳統管控模式、業務模式、商業模式的創新和重塑，以快速應對外部環境和客戶需求的變化，從復雜的業務數據中獲得關鍵信息，以便做出對企業發展最有利的決策，從而提高企業效率、降低成本。企業全體人員要提升對數字化管理的認知，特別是中高級管理人員，要形成“以客戶需求為中心，以數據為資產，以技術為手段，以人才為依托，構建能夠快速滿足客戶需求并支持業務創新的技術平臺體系，以支撐客戶服務和業務創新”的管理理念。企業人員對數字化的概念、技術和手段有了更全面的認知，自然就會考慮數字化的方式來促進業務轉變，提升效率。

數字化轉型需要有明確的構建過程，即頂層設計-系統搭建-體系支撐，在頂層設計工作中，企業各層級管理人員應就管理目標達成共識，研究數字化轉型的具體路徑，重塑管理流程。對于系統搭建，應以實際工作場景為依據，優化財務數據、經營數據的質量，使數據功能得以進一步擴展。在體系支撐方面，應從管理組織架構、人才隊伍建設等方面入手，為企業培養專業的數字化人才隊伍。

（二）重塑管理流程、優化組織架構和人員知識結構

數字化轉型強調的是端到端的流程優化，并且重點是業務流程的優化，而非僅僅是財務流程的優化。這樣的優化工作勢必是跨部門、跨系統甚至是跨組織機構的，轉型過程中需要企業各部門進行全業務流程的優化，從而實現價值提升。

數字化轉型的一項重點工作是要使員工快速適應數字化管理模式，企業應首先根據實際情況建立配套的組織結構，并制定科學的指標體系，形成企業的數字文化，使各崗位的工作人員能快速、準確地掌握數字化工作方法。另外，還應增強企業員工的數字化轉型意識，使其具備良好的數字化轉型知識，在實際工作中，充分利用各方數據，并全面了解相關政策，從而推動管理升級及人才轉型。

（三）利用信息技術進行系統重構、實現數據交互和系統聯結

企業在數字化轉型過程中，首先要對自身的財務共享系統進行優化，利用云計算、大數據、人工智能、物聯網等技術，對各類數據實現高效處理[5]。隨著智能技術的不斷發展，RPA也在與智能技術的不斷融合中擴展了應用場景。在智能化模式下，依托業財融合的一體化流程，綜合運用OCR識別技術、影像系統、稅務系統、核算系統、預算系統、資金系統等，實現企業之間業務、信息、資金的數據交互，將企業內部的數據池擴展到企業生態圈的數據。

其次，要加強各部門信息管理系統的結合，對于企業的各類信息系統，要統一各系統的數據接口，確保企業數據的傳輸通道暢通，從而打通數據基礎，形成科學化的數據管理系統，最大程度地挖掘數據價值，實現數據處理的高效化、數字化要求。

（四）搭建企業數據平臺，構建智能數據分析與決策系統

企業數字化轉型應搭建企業的數字化平臺，使各項活動產生的數據可以融入數字化管理平臺。數字化的核心在于通過對內外部數據資源的整合分析，快速應對外部環境和客戶需求的變化，從而做出對企業發展最有利的決策，各種經營數據要根據企業的管理需求在數據平臺實現集成和分析，讓決策者能多視角、全方位地了解經營狀況，通過構建智能數據分析與決策支持模型，明確不同場景下的管控要素和體征指標，將對應的管控機制構建成智能模型，通過數據對比進行實時的偏差預警，優化資源配置或提示風險處置流程，為經營決策提供參考，助力企業高效運營。

結束語

綜上所述，在當前的經濟環境下，企業在財務共享模式基礎上積極推進財務管理工作的數字化轉型，優化管理理念、管理流程，結合先進的信息技術，打造智能化、數字化的財務管理平臺，將企業各部門數據融合貫通，形成企業的數據管理系統，提升財務數據的時效性和可靠性，提供智能數據的分析和管控。實際工作中，應采取以下措施，在財務共享模式的基礎上，逐步實現企業財務管理數字化轉型：一、創新管理理念，明確數字化轉型的構建過程；二、重塑管理流程、優化組織架構和人員知識結構；三、利用信息技術進行系統重構、實現數據交互和系統聯結；四、搭建企業數據平臺，構建數據智能分析與決策系統。

參考文獻：

[1]郭超榕.智慧財務驅動企業數字化轉型的探索與實踐[J].中國市場，2023，1141（6）：194-196.

[2]安云宏.財務共享服務模式下的企業財務工作數字化轉型的優化研究[J].經濟技術協作信息，2023（2）：184-186.

[3]張艷.企業財會管理信息化建設有效路徑探究[J].支點，2023，133（1）：99-101.

[4]左麗君.基于財務共享的企業財務管理轉型路徑探索[J].市場周刊·理論版，2023（6）：129-132.

[5]廖麗君.探索建設財務共享中心，助力企業財務數字化管理轉型[J].市場周刊·理論版，2023（8）：21-24.

（作者單位：五礦發展股份有限公司）