保險公司業財融合中存在的問題及優化對策

王鶴寰

摘 要：隨著社會經濟的快速發展，財務管理與業務活動的交融更加頻繁，聯系更加緊密。在國家監管部門針對保險行業監管力度不斷加嚴的當下，保險公司所面臨的市場競爭也愈發嚴峻，隨著市場用戶需求的多元化發展，在當下市場大環境中，保險公司要想實現迅速發展，則需要面臨來自內部及外部的多重考驗，將財務向前端延伸，以實現公司的價值創造。若公司在發展過程中能夠梳理清楚并整理歸納財務問題，切實做好財務工作，這對公司的發展將有極大的助力，而業財融合便是財務管理工作中最為重要的一環。保險公司想要提高市場競爭力，實現可持續發展，就必須從內部管理入手，高度重視財務管理轉型，樹立業財融合理念，以助力公司走出財務管理與財務風險困境，優化財務資源，以財務數據為業務部門的戰術提供佐證，同時為公司未來的發展與思路提供數據支撐，提高公司管理層決策的正確性，發揮業財融合提升保險公司經濟效益的輔助作用。本文分析了優化保險公司業財融合的重要性，總結了其中存在的問題，提出了幾點優化對策，以推動經濟新常態下保險行業的可持續發展。

關鍵詞：保險公司；業財融合；財務管理

在保險行業市場競爭愈發激烈的當下，若仍采用傳統的財務管理模式，財務人員需要處理數量龐大的基礎性財務事務，如審核票據、匯總和分析數據等，容易使財務管理與業務活動相脫節[1]。在該種背景下，保險公司管理層需高度重視業財融合，以制度為保障，以激勵為方法，確保各個部門之間的信息數據高度融合，促使財務管理轉型，以此提高公司競爭優勢，更好地適應現代化公司發展的需要。

一、業財融合概述

業財融合作為一種現代化的管理理念，是指業務活動配合財務工作，財務工作為業務活動提供服務并監督其運行，將財務工作內嵌于企業經營管理各環節，打破業財溝通壁壘，并實現財務、會計、信息技術的高度融合，轉變傳統的財務會計為管理會計，進而為企業創造更大的價值。

在新經濟形勢下，業財融合向企業的內部管理、信息化建設等提出了更高層次的要求，企業構建業財融合所需具備的條件更加復雜。首先，企業需積極引進先進的信息技術。加大財務一體化系統建設資金投入，以信息系統高速、高質傳遞數據信息，實現內部信息共享、信息集中儲存，緊密聯系各部門、各模塊和各系統，轉變以往各部門之間“各自為政”的管理模式，進而提高數據傳輸的準確性，提升工作效率和經營管理決策的科學性。其次，企業需構建完善的組織管理。企業需重視內部管理體系的構建，確保各職能部門間權責明晰，分工合理，各部門溝通協作，以夯實組織管理基礎[2]。最后，企業需全面收集完整、真實的信息數據。利用現代科學技術，如大數據技術、云計算技術等，提高數據信息采集、分析和加工效率，并構建完善的信息數據庫，設置好相應的安全保障措施，如防火墻、數據簽名技術等，以確保數據信息的安全性，為企業經營管理決策提供數據參考與有力支撐，充分發揮業財融合效能。

二、優化保險公司業財融合的重要性

目前，我國社會經濟正處于轉型發展的關鍵時期，越來越多的保險公司也逐漸認識到了開展業財融合對公司財務管理的重要性并積極實踐，采取相應的措施，落實業財融合。本文從以下三個方面闡述優化保險公司業財融合的重要性：

首先，業財融合為推行全面預算管理積累詳細的業務、財務數據。經過業務部門和財務部門長期、準確、統一的業財數據積累，公司經營管理層可以在對以往歷年數據的對比分析、并預測未來年度經營趨勢的基礎上，科學、精準地確定公司各板塊未來一定時期內的各項經營預算指標。

其次，業財融合為推行目標管理責任制提供準確、有針對性的經營分析報告。業務部門和財務部門須分別從業務運營和經營績效的角度，向公司管理層提供專業、有針對性的系統運營分析報告和財務經營分析報告，詳細報告公司的業務運營數據、財務分析數據與目標管理數據之間的差異原因，從業務運維、經營績效的角度提出相應的改進建議和方案。

最后，業財融合為保障公司健康、快速發展做好系統支撐[3]。業務部門可以根據業務歷史數據，有預見性地提前制定人身保險業務和財產保險業務銷售計劃，

以提升公司的運營績效。財務部門可以依據各業務部門長期、中期、短期計劃書，提前為業務部門準備資金、人員、設備、發票等資源，及時制定與業務規模相適應的財務協作工作流程，支撐業務部門迅速提升其業務服務水平，提升公司經營效益。同時，財務部門還可對財務資源的配置進行優化，深入分析公司某一業務活動的數據，在業務活動全過程中發揮財務服務與財務監管作用，對業務指標、財務指標進行分析、評估，進而給出業務發展建議。例如：積極調動資源支持其擴大規模，提升效益；謹慎維持現有業務和利潤規模，靜待市場機會出現；迅速回籠資金，減少運營風險等，以為公司管理層決策提供參考。

三、當前保險公司業財融合存在的問題

（一）業財融合認識不到位

目前，在大部分保險公司的業財融合過程中，仍采用由財務部門帶頭，由財務部門完成絕大部分業財融合工作的模式，在此過程中卻忽視了業務部門的作用，而導致該問題出現的原因，主要還是因為保險公司對于業財融合的認識不到位。公司管理層未能認識到業財融合的重要性，對其概念缺乏清晰的認知，錯誤地認為財務活動與業務活動之間不具有聯系，二者相互獨立。而意識上的偏差則會導致執行上的錯誤，業務部門與財務部門之間缺乏有效的溝通渠道，對于業財融合的認識明顯不足，未能明確自身在業財融合中應該完成的工作、肩負的責任，積極性與參與度不高，導致業財融合效果并不理想。

（二）業財融合體系有待完善

建立完善的業財融合體系，是保險公司有效推進業財融合的重要基礎。但目前，部分保險公司現有的業財融合體系并不完善，在一定程度上阻礙著業財融合的順利實施。首先，部分保險公司對于業財融合過程中各部門、崗位的權責劃分不夠明確，未能嚴格實行不相容崗位分離制度，實際工作中職務交叉的現象較為普遍，導致管理流程混亂，工作質量的低下。其次，部分保險公司未能建立完善的監督評價機制，缺乏對業財融合的動態監管，加之監督評價機制未能與績效獎懲掛鉤，導致公司員工對于業財融合的積極性不足[4]。最后，部分保險公司在風險管控上存在較大不足，未能建立起風險預警機制，缺乏事前預防與事中干預，難以消除風險引發的負面影響。

（三）業財目標不統一

在傳統式思想觀念影響下，部分保險公司業務部門與財務部門存在“各自為政”的現象，實際工作中兩個部門缺乏有效溝通，財務部門得不到業務部門業務信息的支持，業務部門也得不到財務部門的專業指導，導致業財融合受阻。一般而言，保險公司業務部門工作重點主要為業績指標，強調“開源增量”，以提高公司經營績效和經濟效益；而財務部門則注重從公司整體運營角度入手，關注運營指標的實現情況，站在經營績效的層面強調開源節流，控制經營成本、資金流動是財務部門的主要工作目標。由此可見，財務部門與業務部門在工作側重點上的不同導致部門工作目標不統一，加之財務部門與業務部門的工作環境相對較為獨立，難以實現自身角色的快速轉變，缺乏有效的內部溝通交流，部門配合度不高，使得業財融合矛盾點增多，導致業務活動與財務工作出現斷層，大大降低工作效率，難以實現財務管理轉型。

（四）業財融合信息化建設滯后

保險公司業財融合信息化建設滯后主要體現在三個方面。第一，保險公司在業財融合信息化建設上的投入不足，使得現有的財務系統與業務系統功能單一，技術架構不夠完善，迫切需要進一步開拓更多的系統功能模塊。第二，在建設業務系統時，由于公司往往采用針對不同業務線分別建立對應業務系統的模式，導致不同業務線之間缺乏協同性，無法高效收集業財數據，為財務部門的數據分析帶來了不小的難度。第三，在業務系統與財務系統中，數據口徑不一致的問題較為普遍，導致數據傳遞存在困難，不利于后續的分析決策，大大降低了業財融合效率，無法為公司經營管理決策提供準確的數據參考。

（五）業財融合人才缺乏

目前，缺乏業財融合人才是制約保險公司業財融合推進的重要原因。一方面，部分保險公司高度重視公司業務發展與經營績效，而忽視了人力資源管理工作，缺乏對人才培養的重視，未能制定科學的人才培訓計劃，導致現有業財融合人員的綜合素質與專業水平不高。另一方面，部分保險公司財務人員崗位相對較為固定，公司未能制定輪崗制度，使得財務人員容易形成定向思維，對先進的管理會計、業財融合理念接受不足。實際工作中缺乏財務風險防控意識，未能將財務數據與業務活動相結合，只能簡單地對財務信息、成本費用和財務報表進行處理，而缺乏對業務活動的了解，無法為業務部門工作提供協助，阻礙著保險公司業財融合進度。

四、優化保險公司業財融合的有效對策

（一）強化業財融合認識

良好的業財融合意識是推動業財融合高效進行的有力保障，保險公司必須構建起高效的合作機制，強化對于業財融合的認識，才能確保財務部門與業務部門在業財融合過程中相互配合、相互協作。一方面，保險公司管理層高度重視業財融合，樹立全面業財融合意識，需要認識到業財融合對于公司發展的意義，又要掌握業財融合理念、手段及方式，充分發揮帶頭作用，以自身行為引領全體員工提升對于業財融合的重視。另一方面，保險公司需加強文化環境建設，在公司內部加強業財融合理論宣傳，使業務部門與財務部門深刻認識到業財融合的意義及優勢所在，不斷提升全體員工積極參與到業財融合實踐中的主動性[5]。對于業務部門而言，需要以適當的方式將業務活動各項信息傳遞至財務部門，與財務部門密切溝通，展開深度合作，共同為公司創造更大的效益而努力。財務部門需深入理解業財融合內涵，自覺為業務部門的業務活動提供指導建議，以幫助業務部門評估業務活動成本。

（二）完善業財融合體系

業財融合作為一項系統、復雜的工作，需要有健全的管理制度作為保障，有完善的業財融合體系作為支撐。針對保險公司業財融合體系不完善的問題，公司可采取以下措施進行優化調整：第一，保險公司需優化財務管理流程，成立領導小組，保證各項活動均按照流程進行，加強各部門的溝通協調，通過崗位對調，使業務人員、財務人員更好地了解對方工作，以協調推動融合。第二，保險公司需堅持不相容崗位相分離原則，確保不同部門、崗位工作職責的科學性，細化工作內容，避免職務交叉，以增強公司凝聚力與部門協同性，進而提高業財融合效率。財務部門需合理預測、評估業務活動成本，為業務人員制定工作目標與計劃提供支持；業務部門也需積極配合財務部門工作，主動、及時提供相關業務活動數據信息。第三，保險公司需健全監督評價機制，實現對業財融合全過程跟蹤、監控，及時發現、解決其中存在的問題。通過定期考核、評價，將業財融合績效與獎懲措施相掛鉤，進而提升全體員工參與業財融合的積極性。第四，保險公司需建立風險預警機制，加強事前調研，提前預測潛在風險并評估風險發生的可能性、發生后帶來的危害程度，實行分類管理、動態追蹤，以合理規避業財融合風險，助力公司健康發展。

（三）統一業財目標

正確的認識、統一的目標與可行的計劃是保證業財融合順利進行的基礎。因此，保險公司需找準業財融合戰略定位，明確業財融合流程，統一業財融合目標。首先，保險公司需重新定位財務部門與業務部門的工作，促使財務工作從事后管理、被動管理向價值管理轉變，正確認識業財融合的核心價值。在制定財務預算、成本管理方案時，財務部門可與業務部門主要負責人共同參與，業務部門負責人在結合部門實際的基礎上提出可行性建議，以提高財務方案的可操作性，確保方案在業務部門有效落實。其次，保險公司需樹立正確的業財融合理念，強化業務部門與財務部門之間的溝通交流，在公司內部加強宣傳教育，積極舉辦各類培訓會議與講座，使業務部門和財務部門站在統一高度看問題，進而推動保險公司的穩定運營發展。最后，保險公司需構建完善的合作機制，從業務部門與財務部門中挑選骨干，組建業財融合工作小組，加強對財務風險、操作風險等的防控，制定科學的防控方案，實現全過程風險控制，以推動保險公司財務管理轉型，實現公司經濟效益最大化。

（四）加強業財融合信息化建設

在保險公司日常經營過程中，財務工作與業務活動中產生的數據信息較為龐大，因此為了確保業財融合的成效，保險公司需積極引進現代信息技術，構建業財融合數據分析平臺，以突破業務數據和財務數據的壁壘。一方面，保險公司需建立統一的數據標準，確保業務系統與財務系統數據口徑相一致，進而提高數據的標準化，財務部門與業務部門無需在業務數據核對上浪費大量時間與精力，實現數據同步共享、多維度處理，為公司管理層經營管理決策提供數據支持。另一方面，保險公司需建立財務信息共享平臺，完善客戶信息數據庫，確保業財信息的對稱性[6]。業務人員可實時錄入業務數據，財務人員可同步記賬、匯總分析和上報，確保業務系統數據與財務系統數據同步。通過財務信息共享平臺，財務部門可及時了解業務部門業務進度，進而提前安排對賬、結算、開票和回款工作，為公司各業務部門迅速擴大業務量、提升運營效率提供支撐。值得注意的是，保險公司在加強業財融合信息化建設的同時，也不可忽視數據保護工作，公司需根據實際需求建立相應的安全管理系統，以確保業務數據與財務數據的安全性。

（五）重視業財融合人才隊伍構建

加強業財融合人才隊伍建設，培養高素質、高水平的復合型人才，能夠為保險公司業財融合提供智力保障。一方面，保險公司需加強對業財融合人員的教育培訓，結合公司實際，確定科學的人才培訓計劃，完善人才培訓流程，在人才選拔、績效考核與晉升環節提出針對性要求。借助輪崗制度，使財務人員了解公司業務工作流程，了解業務部門實際需要，不斷提高財務人員的數據分析、溝通協作能力，更快地為業務活動提供分析、指導服務；同時，業務人員需樹立財務思維和成本管理意識，掌握基礎的賬目計算技巧，及時向財務部門提供全面、準確的業務數據。另一方面，保險公司需結合業財融合人才需求，制定相應的人才引進計劃，吸收更多專業水平高、工作經驗豐富的外部人才，適當提高人員招聘門檻，多方位考察應聘人員的專業能力、信息技術操作能力與溝通交流能力，打造一支專業化、勝任力高的業財融合人才隊伍。

結束語

綜上所述，隨著市場競爭不斷加劇，保險公司需高度重視業財融合，并結合公司實際，分析業財融合過程中存在的問題，制定行之有效的優化對策。通過強化業財融合認識、完善業財融合體系、統一業財目標、加強業財融合信息化建設、加強業財融合人才隊伍建設等措施，助力公司業財融合穩步發展，提升公司財務管理水平，實現保險公司經濟效益最大化。

參考文獻：

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[6]壽小龍.保險公司推進業財融合的難題及對策[J].中國市場，2022（9）：60-61.

（作者單位：中意人壽保險有限公司）