我國優化納稅服務的問題研究

陳嘯天

在新時代中國特色社會主義經濟發展的大背景下，我國的稅收征管正面臨著宏觀經濟下行、總體征管效率下降、地方財政支出壓力大等挑戰和問題。作為我國稅收征管部門的稅務總局以及地方各級稅務機關應該從我國的實際國情出發，綜合考慮社會環境、征管目標、征管任務以及稅制結構。要以納稅人為中心，以大數據、云計算等信息技術為依托，優化現行的納稅服務制度，規范當下的稅收執法體系，更好地促進納稅遵從，為新時代中國特色社會主義市場經濟更高質量的發展保駕護航。

稅收征管服務概述

一、稅收征管服務概念

稅收征管服務，就是稅務機關及其工作人員依據稅收法律、法規、稅務規章的有關規定，為納稅人、扣繳義務人以及其相關人員履行納稅義務、行使納稅權利的過程中所提供的包括法律法規解釋、政策指導幫助等有關納稅方面的服務。其目的是為了保證征納雙方的合法權益。

二、稅收征管服務概述

黨中央、國務院以及各級稅務部門都高度重視稅收征管服務工作。稅收是國家收入的重要來源，是國家的命脈。同時，稅收也是一種非常重要的政策工具。它不僅僅關系著我們國家的國計民生，還關系著我國實現社會主義現代化的征程。一直以來稅收都關系到廣大納稅人最直接、最現實的利益問題。

雖然這些年來我國在簡化征管流程以及在大數據背景下提高信息化水平和進一步優化辦稅服務這些方面出臺了不少法律、法規和相關措施，而且在稅收營商環境上也取得了不少亮眼的成果，但需要引起我們注意的是，我國目前的征管水平同國際上那些發達國家的征管水平比較，還是有相當大的差距。

目前我國稅收征管服務存在著不少問題，不論是稅務機關還是納稅主體都存在問題和隱患。作為稅收征管主管部門的稅務局，目前依舊存在辦事效率低下、服務態度有待改善、工作人員受訓時間短等問題。另外，信息化服務存在著一定的技術缺陷，納稅服務流程仍有待完善?？梢哉f，我國稅收征管依舊任重而道遠。此外，還有一點需要注意，那就是我國納稅人的稅收不遵從情況嚴重，偷逃稅時有發生。不少納稅人的納稅觀念淡薄，法治思想有待提高。

打造優質稅收征管服務的意義

稅收收入是國家公共財政最主要的收入形式和工具。稅務管理是保證稅收的強制性、無償性以及固定性的重要工具。這幾年新冠肺炎疫情對全球的經濟造成了十分嚴重的破壞，世界各主要經濟體的經濟增長率持續下降，許多國家的經濟發展停滯不前，甚至有部分國家因為新冠肺炎疫情而面臨破產。世界經濟的下滑讓我國的減稅降費政策改革遭受到了十分嚴峻的挑戰，在這種情況下，打造更加優質的稅收服務，優化納稅服務以及稅收征管改革顯得至關重要，這可以給我國的實體經濟發展帶來新的活力。

稅收征管服務現狀

站在新的歷史征程，稅收多寡至關重要，這關系著我們國家的長治久安。所以，有關部門要持續關注稅收征管服務現狀，并對其中存在的問題持續優化。

一、我國稅收征管總體效率偏低

由于信息化手段提升服務效率不夠充分，所以辦事難、辦事慢、辦事繁的問題在一定程度上依舊存在。這些年來各個省（市、區）都推出了辦稅事項“只跑一次”的公告，雖然取得一定的效果，但是大量的小規模納稅人部分涉稅業務還不能夠在網上辦理，還需要納稅人多次“跑腿”。小規模納稅人的辦稅效率不提高，將大大降低我國稅收征管總的征收效率。雖然現在大數據、云計算、“互聯網+”技術發展得很先進，但是由于稅收基數太大，交易頻率高，納稅服務信息系統的運行效率并不高，網絡經常發生卡頓。此外，納稅服務平臺的構建需要多部門聯合支持，各部門在合作時，由于各部門的審批流程等問題使得信息共享機制平臺的建設還不是十分完善，這也大大地降低了稅收征管效率。

二、稅務機關服務人員的觀念和能力不高

（一）服務觀念不夠端正

作為國家行政機關，稅務局的權威是毋庸置疑的。作為稅務機關的工作人員，由于受傳統思維觀念的影響，他們的服務意識淡薄。稅務機關的工作人員作為執法者，他們在工作時往往更加關注的是對納稅人的管理，以便開展自身的工作。經常忽視對納稅人的服務，官僚主義思想嚴重，在經濟不發達地區，這種表現尤為明顯。遲到早退現象時有發生，缺乏有效的投訴機制，稅務機關的服務態度不好，工作積極性不高，服務效率低下。

（二）稅務專業能力不高

稅務局是一個專業性極強的部門。由于部門的特殊性，因此對工作人員的專業能力有很高的要求。但現實情況卻不容樂觀。由于地稅國稅合并，稅務局的工作人員人數激增，這里面有很多歲數大的工作人員，他們無論是學習能力還是學習意愿都比較低。每年新招錄的人員有限。而且就算是稅務局通過國家統一公務員考試招聘的工作人員，他們的專業也是五花八門，極少有稅務專業的人。他們在進入稅務系統以后還需要花大量的時間去學習相關的稅務知識，而稅務知識結構十分龐雜，在短時間內，他們很難做到專業化的服務。這大大降低了他們的服務效率。

還有一點，那就是稅務局每年都會招收不少非專業的勞務派遣性質的工作人員，這部分人員主要集中在稅務大廳工作，這大大降低了稅務機關的工作效率和服務能力。由于編制問題，勞務派遣人員無法轉正，而且薪酬較低，這些大大降低了工作人員的積極性，進取心相當低。再加上學歷較低、學習能力較差，對于一些比較難的稅務業務，他們掌握的程度很差，在辦理業務時效率很低。此外，勞務派遣人員的家庭條件大都較好，他們工作的目的性較弱，混日子的心態比較嚴重，態度時常會不好，容易與納稅人出現矛盾，影響稅收管理和納稅服務整體的質量和效率。

（三）政策宣傳落實不到位

為了盡量降低新冠肺炎疫情的影響，河北省政府推出一系列減稅降費政策。但由于政策的時效性，加上宣傳不及時，很多中小企業都沒有切實享受到優惠。

常見的稅收宣傳方式有：公眾號、抖音宣傳視頻、宣傳冊以及相關網頁政策更新等。但在廣大的經濟不發達地區，比如三、四線城市和縣城，這些地區稅收的宣傳工作流于表面，不僅主管領導不重視，辦事人員也是敷衍了事，更沒有專門的負責人員。加上稅務局的日常工作繁重，各種各樣的考試、檢查、大比武很多，加上本來就會經常加班，對于宣傳工作也不會很上心。認為宣傳工作費時費力，為了完成宣傳工作還需要加班是一項額外的負擔，對宣傳工作的重要性認識不到位，缺乏責任意識。由于宣傳工作不到位，納稅人對了解最新的納稅制度缺乏渠道，很多小規模納稅人對最新的納稅行為規范不能夠及時地了解清楚。因此很多人會選擇去稅務大廳詢問工作人員，這樣耗時又耗力。既占用了工作人員的時間，增加了他們的工作量，也耽誤了自己的時間，大大降低了稅收征管效率，也降低了納稅人的納稅服務體驗。

影響稅收服務的影響因素分析

一、大數據對稅收征管服務的影響

一方面，科技的發展改變了我們的生活方式和工作方法。大數據的發展以及應用，大大促進了稅收征管水平。大數據的應用不僅改變了稅收征管的形式，還進一步優化了管理體制，精簡辦稅流程，提升稅收服務水平，為納稅人提供了更加優質的服務。

另一方面，大數據的發展讓納稅人產生了新的需求，對稅務機關提出了更高的要求。大數據時代，一切變得有跡可循。這大大提升了群眾的幸福感。納稅人對稅務部門有了更多的期待。為了更好地滿足納稅人的服務要求，稅務部門必須有充分運用新技術的意識和能力，以滿足納稅人日益增長的新需求。

二、納稅服務制度體系不健全的影響

從制度經濟學的角度分析，在某種體制中主導人的某種行為，若經常發生一些違規行為， 那么這種制度本身必然是存在一定的問題的，是不完善的。納稅人與稅務機關是稅收的兩大主體，僅僅從一方面考慮問題，是無法有效地解決納稅人的問題的，也是無法真的提升納稅服務水平的。

最近幾年各?。▍^、市）都推行“一窗通”辦稅模式，其目的是為了促進涉稅業務融合。但是這樣做導致辦稅業務量持續增加，有關納稅服務人員由于缺乏統一的培訓，其本身對政策的理解就不是很到位，一些具體的工作流程掌握不熟練，在處理業務時需要花費大量的時間。因此在工作時很難達到納稅人的要求和預期，導致辦稅服務大廳的整體效率偏低。

稅收制度在設計時除了要考慮制度的合理性，還要考慮廣大基層工作者所面臨的實際情況。他們如何在繁忙的工作之余更好地掌握新政策的真正含義，僅僅依靠短期的培訓是不夠的。必須培養稅務工作人員良好的稅務知識學習習慣和定期對稅務機關工作人員展開最新的稅務政策、稅務實操培訓。

進一步優化稅收征管服務的措施

一、多方面提升稅收效率

稅務相關部門從本質上來講是一個服務納稅人的部門，稅務工作者必須樹立以納稅人需求為導向的理念，在為納稅人辦理業務時要以納稅人為核心，滿足納稅人需求。高效率的業務服務、良好的服務態度、簡潔的稅收流程、引領式的管理服務、時時刻刻為納稅人著想，這樣更容易讓納稅人養成依法納稅的習慣，形成納稅意識。

現在是互聯網時代，在大數據背景下，各級稅務部門及其工作人員一定要順應時代的潮流，真正地意識到互聯網的發展對稅收服務的影響，樹立“互聯網+”的思維。

二、培養新型稅務專業人才，創新人才聘用模式

稅務部門是一個專業要求很高的部門，稅務的知識體系很復雜，非專業出身的工作人員很難在短時間內熟練地掌握有關稅務知識。而且稅務有關政策時常會發生變化，這就對工作人員的專業性提出了更高的要求，要培養稅務人員終身學習的思維。當前稅務機關工作人員的來源主要有兩種：一種是通過社會招聘招收的一些勞務派遣人員，這部分人員的學歷大都較低，學習能力較弱，非專業出身，工作目的不夠純粹，專業性較差。另一種是通過全國統一組織的中央國家機關公務員考試招進來的正式工，這部分工作人員的學歷較高，大都為本科及以上學歷，但專業大都是一些經濟類的，甚至還有一些非經濟類專業的。這部分人在進入稅務系統以后，還要經過相當長的一段時間的培養。

此外還有一點需要引起我們注意的就是關于人才流失的問題。因為稅務部門加班較多，工作強度較大，且薪酬待遇較低，晉升困難，導致很多工作人員在工作干滿最低工作年限五年以后都參加遴選或通過各種渠道去尋求新的崗位。

稅務部門要創新人才聘用模式，要多招一些復合型人才。對于那些社會招聘的勞務派遣工作人員，要提高他們的錄取門檻，必須要求專業對口，增加他們的工資收入，提高他們的工作積極性，讓他們熱愛這份工作。對于那些國考招錄的工作人員，要加強他們的思想教育，提升他們為人民服務的思想水平。構建合理的監督平臺和考勤制度。在招錄時多招一些稅務專業和會計專業的畢業生，不僅專業對口，而且稅務局也是他們比較理想的工作崗位，有助于提高他們的工作積極性。

三、加強宣傳工作，認識到宣傳工作的重要性

各級稅務機關要加強對宣傳工作重要性的認識，設置專門機構，由專人對宣傳事宜進行負責。宣傳工作意義重大，往往可以起到事半功倍的作用。

為了保障稅收的安全性和合理性，稅收流程的設置相對來說比較煩瑣。對于那些沒有經過正規稅務培養的中小納稅人來說，掌握納稅程序十分困難。要想提高效率，首先必須提高納稅能力，在平時就要加強對最新稅收政策的講解工作以及稅收新流程的步驟講解工作。各級稅務機關可以通過官方微信公眾號、抖音等短視頻APP定期宣傳最新的稅收政策，通過有豐富經驗的老員工開通網絡直播，線上講解一些最新的稅收新規，也可以在線解決納稅人的一些問題。上級稅務機關在設計新的稅收流程時，可以把所用的稅收流程用動畫的形式展示出來，這樣既有利于基層稅務工作者的學習和掌握，對于那些并不十分專業的納稅人也可以起到很好的教學作用。這樣可以大大地提高稅收效率，提升納稅人的稅收體驗。（作者單位：河北經貿大學）