關于集團企業財務集中管理的幾點建議

朱丹丹

隨著全球化和經濟發展的推進，企業規模不斷擴大，跨國經營和多元化經營成為趨勢。一個公司可能擁有多個子公司、分支機構或關聯企業，它們在不同的地區、行業或業務領域運營。這些公司之間的關系非常復雜，其財務管理也面臨著很大的挑戰。在這種情況下，集團企業財務管理的重要性愈發凸顯，集團企業需要實施財務集中管理，以便更好地管理財務資源，降低成本，提高效率，同時減少風險和差錯。本文首先闡述集團企業推進財務集中管理的重要價值，再結合實踐，分析集團企業財務集中管理實施面臨的困境，最后針對性地提出優化建議，以期助力集團企業財務管理水平的提升。

集團企業推進財務集中管理的重要價值

提升集團內控管理質效 首先，財務集中管理可以統一各個子公司的財務管理標準和流程，確保符合法規和內部控制要求。通過集中監控和審計，可以發現和糾正財務管理中的違規行為，增強合規性。集團企業通過實施財務集中管理，能夠更好地掌握各個子公司的財務狀況，避免因為信息不對稱而導致的財務風險。其次，集團企業可以通過財務集中管理的方式，建立標準化的會計制度和財務報表，確保財務信息的準確性和可比性，提高財務透明度。最后，通過財務集中管理，集團企業可以實現全面控制現金流和資金，降低流動性風險，減少非法資金流動和挪用的可能性，使得集團企業更加有效地管理現金流和資金，規范各個子公司的財務管理流程，優化內部控制。

提高資源配置水平 財務集中管理可以通過集中資金管理來優化資金使用效率，避免資金占用過多或者過少的情況。比如集中資金管理可以幫助集團企業更好地把握各個子公司的現金流情況，實現資金的合理調配和優化，集團企業可以減少資金浪費和資金占用的情況，提高資金使用效率。同時，財務集中管理可以通過統一財務標準來優化資源配置水平。集團企業可以建立標準化的會計制度和財務報表，實現財務信息的準確性和可比性，從而更好地了解各個子公司的財務狀況，進行資源的合理配置和優化。

集團企業財務集中管理實施面臨的困境

財務集中管理意識淡薄 一方面，在某些企業文化中，分權思想被視為一種重要的價值觀念，這可能導致管理層和員工不愿意接受財務集中管理的理念。而且在競爭激烈的市場環境下，集團企業更關注如何提高營銷、創新等方面的能力，而忽視了財務管理的重要性，因此對于財務集中管理的意識也就不足。尤其是如果集團企業的發展戰略中沒有財務集中管理的要求，那么企業管理層就會更加關注其他方面的發展，這也會導致財務集中管理意識不足。另一方面，相比于一般企業，集團企業組織結構更加復雜，部分集團企業的子公司之間存在著利益沖突，這可能導致各個子公司不愿意接受財務集中管理的決策，從而導致財務集中管理意識不足。

集權化財務管理機制不健全 集團企業的財務管理機制過于集權化，往往容易導致決策不夠科學、合理。這是因為集權化管理方式下，決策往往是由少數人或單一部門決定，難以發揮群體智慧和多方面的信息優勢。而且，由于決策者缺乏與各個子公司之間的溝通和交流，可能導致決策失誤或者偏頗。此外，集權化管理方式下，由于權力過于集中，容易導致監管缺失。

資金統籌規劃不足，風險產生概率提升 部分集團企業管理機制不健全，集團企業缺乏有效的管理機制來實現資金統籌規劃，導致資金調配不合理、資金利用效率低下等問題；部分集團企業分權過重，各個子公司或事業部在資金使用上有著一定的自主權，這樣會導致資金統籌調配受到限制；部分集團企業中各個子公司之間信息不暢通，導致資金使用情況難以了解。如果缺乏有效的信息共享機制，資金調配就很難實現；部分集團企業績效考核機制不完善，導致各個子公司在運營中只注重自身利益，而忽略了整體效益。受上述多種因素的影響，不少集團企業的資金統籌規劃不夠科學、合理，子公司之間的資金調配不合理，導致一些子公司缺乏資金支持，而其他子公司卻浪費了閑置資金。由于缺乏資金支持或者缺乏有效的風險管理機制，子公司經營面臨不少風險，這些風險可能會擴大化，影響到整個集團企業。

財務信息化建設相對滯后 集團企業可能由于歷史原因，不同的子公司采用不同的財務信息化系統，導致數據集成不暢，這樣就很難實現財務信息共享和統一管理。部分集團企業的財務信息處理仍然依賴人工，缺乏自動化的處理流程，導致信息處理效率低下，也容易出現人為因素引起的錯誤。此外，部分集團企業的財務信息化系統安全性不高，容易造成財務信息泄露、丟失等問題。由于信息化支撐不到位，一方面，集團企業財務數據的處理可能會出現錯誤或重復，導致數據不準確，難以支持集團財務決策和管理。另一方面，集團企業也缺乏自動化和數字化的財務處理流程，會導致財務流程復雜，審核煩瑣，難以實現流程的標準化和優化。

財務人員綜合素質偏低 當前，一方面，由于集團企業以往組建的財務管理團隊多為財務會計人才隊伍，從財務型向管理型、業務型人才的培養任務較重。另一方面，市場上管理會計人才缺口較大，集團企業復合型人才招募難度也較大。部分財務人員缺乏足夠的財務知識，不了解財務集中管理的優勢和必要性，也不熟悉相關的財務管理工具和方法，難以有效地推進財務集中管理；部分財務人員缺乏全局視野，只注重局部利益，難以理解和認同財務集中管理的整體利益，因而缺乏推進財務集中管理的積極性和主動性；部分財務人員缺乏良好的溝通和協調能力，難以與其他部門和人員合作，也難以有效地向上級匯報工作，從而難以推進財務集中管理；部分財務人員缺乏足夠的分析和決策能力，難以對財務數據進行有效的分析和決策，也難以提出有效的建議和方案，從而難以推進財務集中管理。

集團企業財務集中管理優化策略

強化全員財務集中管理意識 集團企業需加強財務集中管理理念和意識的宣傳教育，通過各種形式的宣傳，向全體員工普及財務集中管理的意義、目標、要求等方面的知識，增強員工的財務管理意識，提高他們對公司財務管理的認知和理解。企業領導干部要樹立榜樣，自覺地遵守財務制度和規定，積極支持和推進財務集中管理。同時，開展針對財務管理知識和技能的培訓，定期組織培訓和學習，提高員工的財務知識和技能水平，讓員工了解和掌握財務集中管理的相關內容和方法，從而提升員工的綜合素質，培養高素質的財務人才，為實現財務集中管理提供有力的保障。并設置合理的獎懲措施，通過獎勵先進個人和團隊、懲罰違規行為等方式，激發員工的工作積極性和責任感，促進全員參與財務管理。

完善組織架構，建立集權型財務管理機制 集團企業需要建立完善的組織架構，明確財務管理的職責、權限和流程，實現對集團企業各個層面的財務管理的統一規劃和管理。首先，設立集權型財務管理機構：集團企業需要設立集權型財務管理機構，由專業的財務管理人員負責集團企業的財務管理工作，實現財務管理的集中化和規范化。其次，統一財務制度和標準：集團企業需要制定統一的財務制度和標準，確保財務管理的一致性和可比性，提高財務管理的效率和效益。統一的財務管理制度：建立適應集團企業特點的財務管理制度，使集團內部的財務管理規范化和標準化，確保所有子公司在財務管理方面具有一致性和連貫性。再次，實施中心化財務管理：建立中心化的財務管理機制，將財務管理職能集中在總部，通過總部對財務管理進行統一的規劃、協調和控制，實現財務資源的統一調配和管理。最后，設立財務中心：在總部設立財務中心，統一負責集團企業的財務管理和資金調度，負責制定各項財務政策和規定，并對子公司的財務管理進行指導和監督。

強化資金統籌管理力度 一是設立專門的資金管理部門，負責資金的調度、統籌和管理，確保資金的合理使用和流轉。二是建立資金池機制。通過建立資金池機制，集團企業可以統籌運用集團內部的閑置資金，對所有子公司和部門的資金進行統一規劃和管理，優化集團內部資金的流動性和利用率，從而降低資金的成本和風險。三是建立資金風險控制機制，對資金流動和使用過程中可能產生的風險進行預警和控制，采取有效措施預防和控制資金風險，避免資金損失和浪費。四是加強內部審計和監督，定期開展資金管理和使用情況的審計和檢查，及時發現和解決資金管理中存在的問題。五是建立資金績效考核機制，對于資金使用效益和管理水平進行定量化評估，對表現優秀的資金管理人員進行獎勵和激勵，提高資金管理人員的工作積極性和創造性。

加快財務共享服務中心建設 加快財務共享服務中心建設可以提高集團企業的財務管理效率，降低財務管理成本。首先，集團企業需明確建設財務共享服務中心的目標和定位，制定相應的規劃和建設方案，確定財務共享服務中心的職責、人員配備和技術支持等。其次，統一數據和信息平臺，加大對ERP系統、OA系統等系統功能的完善，確保不同部門之間的數據共享和信息溝通。針對各子公司由于業務差異所需的系統軟件不同問題，集團企業可以借助專業人士建議明確建設標準，讓各子公司依據這一標準進行系統引進，并建立起統一的財務管理平臺和信息系統，使各子公司和部門的財務管理信息可以共享、互通。最后，統一財務流程。全面梳理集團企業業務活動，統一集團企業內部的財務流程，確保財務處理標準化、規范化，避免重復勞動和財務差錯。

強化復合型人才儲備力度 首先，集團企業需要確定哪些職位在財務集中管理過程中至關重要。這些職位可能包括財務總監、財務經理、稅務經理等。針對這些職位，需要制定相應的培訓計劃和人才儲備計劃。其次，構建多元化培養渠道。為了增加復合型人才儲備的力度，需要多元化培養渠道。除了通過內部培訓和輪崗來提高員工的綜合素質外，還可以通過外部培訓、行業交流、人才引進等方式，引入更多具備不同專業背景和經驗的人才。

綜上所述，集團企業要加強對財務集中管理的重視，通過強化全員財務集中管理意識、完善組織架構、建立集權型財務管理機制、強化資金統籌管理力度、加快財務共享服務中心建設以及強化復合型人才儲備力度等措施來提升財務集中管理水平，為集團企業高質量發展提供有力支撐。