財務內部管理控制的薄弱環節及其優化對策

伍文琨

一直以來企業經營與發展的順利推進都離不開財務管理的支持，做好企業財務管理工作可以為企業決策提供科學參考依據。在市場外部環境和企業內部管理的雙重作用下，無法保證企業財務內部管理控制與企業實際發展相契合，致使其工作開展存在紕漏，給財務管理工作的開展帶來了潛在的風險隱患。有必要全方位分析事業單位的財務內部管理控制體系，找出其中的薄弱環節，實施更具有針對性的內部管理控制工作，推動企業可持續發展。

企業財務內部管理控制的必要性

實施財務內部管理控制的必要性具體如下：第一，財務管理機制的有序運行以高效的內部管理控制為基礎，可以有效監督各項財務活動的實施。財務部門負責對企業收支情況進行管理，不斷健全會計管理、會計預算、財務管理的融合機制，優化財務內控管理體系，通過匯總財務數據信息，提高財務管理工作質量與效率，盡可能地降低資源的不必要浪費。第二，企業加強財務管理控制，可以引導財務人員更合理地利用各項財務資源，爭取以較低的經營成本提高經濟效益，促進企業經營發展。企業只有科學地利用各項資金，才能有效保障各項經營活動的順利開展。

企業財務內部管理控制的薄弱環節

內部管理控制體系不健全 從實際情況來看，依然有企業沒有從傳統的管理體系中脫離出來，導致企業的管理控制常會出現細節問題，出現這一問題主要體現于“企業資產管理”和“經費支出管理”兩方面。在資產管理環節，企業集中采購常會面臨各項因素限制，導致資產明細無法采用詳細的數據進行匯總，給企業管理制度的落實帶來不便。在經費支出管理方面，這一問題一般在支出費用管理中集中體現，雖然企業財務內部管理控制對費用支出提出明確標準，但是缺乏相應的嚴格管控，最終管理效果依然無法達到預期目標。

內部預算管理環節不完善 預算管理是企業實施財務內部管理控制的核心環節，將關系到企業經營活動中資金流動通暢性，與企業經濟活動的有效開展存在密切聯系。站在企業發展的角度，內部預算管理至關重要，要求企業必須加強對內部預算的重視和管控。但實際上，雖然相關人員在思想上較為重視內部預算管理，但在具體的工作執行中無法享受與其他部門一樣的權利，也沒有和相應管理措施相互配合，導致內部預算管理水平難以提升。不僅如此，部分管理人員依賴于自身的工作經驗進行預算管理，但這與企業財務的管理制度相悖，也與經濟發展的客觀規律和實際狀況有所偏差。傳統的內部預算管理機制在企業現代化財務管理中，無法滿足現階段預算管理的現實需求，且工作質量與工作效率均是企業內部預算管理面臨的主要障礙，不利于后續的資金協調配置。

內部風控管理能力需提升 企業通常在內部風控管理環節比較薄弱，而內部風控是企業內部管理控制的一項基本要素，同時也是企業經營風險當中必須重視的風險種類。由于企業缺乏在財務管理方面的風險防控意識，財務危機意識有所不足，對企業風險控制水平的提升造成不利影響，使其極易在財務管理工作中將面臨著嚴重的財務風險，使內部風控管理與預期效果存在較大偏差，嚴重阻礙財務管控工作的高效實施。當企業風險管理機制與管控能力差距過大時，就會降低企業財務管理與經營發展水平。

財務工作主體職能不清晰 在企業開展財務管理工作中，要做好人員工作崗位劃分，明確不同工作主體的具體職能，若人員對自身工作使命缺乏足夠的認知，不僅會影響制度的高效落實，同時也會給企業運營管理帶來嚴重問題。一方面，根據內部財務管理相關人員的工作經驗，理性分析財務工作開展與財務管理模式間十分明顯的影響力，且管理方式對于財務職能的設定不夠清晰合理，導致企業做出的財務管理決策一般由管理者本人直接負責，最終的決策制定可能存在局限性等問題。另一方面，在內部管理工作開展流程中沒有結合實際狀況進行靈活調節，專業財務人員配置有所不足，無法綜合各方人員的財務管理經驗，財務管理決策的有效性不足，不利于財務人員對內部財務管理控制工作程序的優化，沒有根據企業的實際情況與資金規模進行優化，企業財務工作的主體職能不夠清晰。

企業財務內部管理控制的優化對策

健全財務管理體系，強化內部管理意識 企業應不斷健全財務內部管理控制的制度體系，結合企業發展戰略目標和財務管理的實際需求，堅持全面性與系統性的財會內部控制原則，合理分析財務管理與控制的有效方法。與此同時，還應對財務工作人員加強制度引導，使其正確認識不同工作之間的聯系及自身工作的重要作用，推行相互監督與輔助的財務管理機制，促進相關人員在財務管理工作中積極參與。發揮制度的保障性作用，將其作為企業長久發展的基礎保障，圍繞企業財務內部管理控制的不足之處進行針對性的改進與優化。建立完善的獎懲制度，以發揮財務人員的職能優勢為前提，提高企業財務管理控制效果。構建企業內部管理決策體系，匹配相應獎懲制度，對財務人員的行為展開管理約束，保障企業日常財務經濟活動順利開展。

注重人員內部管理意識的強化，將其作為財務內部管控效果提升的重要前提，對財務人員內部管理意識提出較高要求，確保各項工作規范落實，推動財務內部管理控制工作有序開展。企業應加強對財務人員和其他部門人員的引導，使其認識到財務內部管理控制的重要性，根據企業發展的實際情況轉變自我意識，從而在自身工作中融入財務管控。加大財務管控的宣傳力度，解決過去各部門和各崗位之間的信息孤島現象，構建責任細分的財務內部管理控制體系，為企業財務內部管控工作的開展提供幫助，提高財務管理質量。

重視預算管理工作，加大財會監管力度 預算管理是企業財務內部管理工作的重點內容，應對其整體加以完善，設置相應的管理制度，加大監督力度，強化人員對預算管理的關注程度，嚴格按照制度要求和工作標準做好預算管理工作。財務部門要以其部門職能為核心，自覺履行工作職責，規定預算標準，分析預算需求，了解大致預算情況，以此為基礎分析財務支出，以便準確地處理財務預算工作，使預算的編制更加可靠。實施標準化預算管理機制，落實專款專用制度，在部門預算方案執行中，科學分析方案的合理性，完成對各項款項支出的核驗，根據企業實際發展情況定期評估方案的實際完成情況，不斷優化預算管理制度，調整預算流程，盡可能地滿足企業財務預算需求，加強預算管控，防止資金風險問題的發生。

增強財務風控意識，實施財務信息化管理 一是強化財務風控意識，提高風險控制能力。企業應提升人員財務風控意識與能力，在基礎工作完成后要求工作人員積極轉變思想，參與財務風險防控的細節工作中，總結以往的風險防控經驗，對風險分類處理，制定更合理的預防對策，從而達到防患于未然的效果。發揮互聯網技術在財務管控方面的職能，提高企業風險控制能力，做好企業經濟活動的合規性開展，利用現代化信息技術加大監控分析力度，及時識別潛在風險并采取干預措施，提升企業風險防控效率，提高人員綜合素質。對于企業來說，人才就是企業發展的重要內在驅動力，財務人員的專業素養將會關系到其自身工作效率，也決定了企業財務內部管理控制質量，需加強對全體人員的系統化培訓，提升人員綜合素養，使其更好地落實到財務管理工作中。

二是實施財務信息化管理，健全相應管理體系。一方面，確立財務決策機制，在企業內部設置財務決策系統，收集并歸納不同類型的財務數據，對企業投資與籌資決策、收益分配決策以及經營管理決策采取全方位管控措施。設置財務預測系統，對企業收益情況、市場占有率情況以及周期性資金需求進行預測分析，探究在接下來的經營與發展期間有可能遇到的財務風險問題。創建財務評價子系統，采集各項財務數據后，經過數據的匯總與分析，總結高階財務數據，根據相應財務指標判斷當前企業在內部管理方面存在哪些問題，及時發布預警信息，提高對內部管理控制的重視度。另一方面，優化財務控制機制。在企業內建立預算控制子系統，開展經營項目前，財務部門需要與其他部門相互協同，一同完成財務預算編制工作，根據項目開展的進度追蹤預算執行情況，降低不必要的開支，保證資金使用合理，提高資源利用率。創建現金管理子系統，依據企業實際情況進行現金管理和往來結算管理，等到項目完成后還需進行資金應用核算管理，以便及時發現壞賬問題。創建成本控制系統，從功能方面來看，該系統類似于預算控制系統當中的預算執行功能，旨在全方位控制企業成本支出，及時排除財務隱患問題，提高企業財務風險防控能力。

三是明確財務主體職能，完善財務共享機制。積極轉變思想，提高認識，進一步明確財務工作在企業發展中的主體職能。企業應高效落實內部管理控制制度，為各項工作的順利開展奠定基礎。明確財務主體職能，以下建議可供參考：首先，依靠多渠道來宣傳，提升財務人員對內部控制重要性的認識。互聯網的普及極大程度上提高了信息傳播的影響力，同時使財務管理得到更多的技術支持。在企業財務管理內部控制環節，可采用互聯網與大數據來加大宣傳與推廣力度，讓更多財務人員了解自身工作的重要地位和作用。其次，積極組織相關交流活動，轉變思想，確定財務工作的主體職能。在財務部門負責人的統一領導下，對于企業內部控制工作的實施組織人員進行交流溝通，邀請其他部門的優秀工作者就財務管理發表自己的看法和建議，優化內部控制體系，幫助財務部門可以更好地明確自身主體職能，確定工作要點，為接下來各項工作的開展創造有利條件。

總而言之，財務管理是企業進行整體管理的核心內容，關系到企業的整體運營與未來發展，這是一項十分復雜的工作體系。要求企業嚴格按照財務內部管理的工作要求，找出實際工作中的薄弱位置，提升人員財務風控意識，健全財務內部管理體系，提高風險防控能力，及時解決各項隱患問題，保障財務管理質量。