企業業財融合中存在的問題及應對舉措

陸惠華

（浙江華友浦項新能源材料有限公司，浙江 嘉興 314500）

業財融合是財務人員熟悉業務工作，業務人員掌握財務要求，財務可以跳出財務看業務，回到財務做財務，把財務工作和業務工作結合起來。傳統的財務職能已很難滿足企業經營發展的需要，脫離財務的業務也存在巨大的隱患，因此財務與業務的有機結合將是企業經營管理中的趨勢，財務職能前置到業務前端識別風險，業務在開展工作時需要站在財務角度考慮業務的合理合規性，確保在業務端防控風險。通過兩者的結合，提升管理綜合能力，向管理要效益提升企業競爭力。雖然業財融合這個概念被廣泛地關注且認為其意義非凡，但是目前部分企業在推進業財融合過程中面臨著困難和存在不足，因此對相關問題進行分析并提出解決對策，對提升企業管理水平具有重要意義。

一、企業推進業財融合的重要性

業財融合主要把企業業務、財務、管理有效結合起來，要求財務人員除精通財務工作之外還要充分了解公司業務，將財務工作融入業務端，充分發揮財務管理職能，通過高質量的財務管理，促進業務發展，使企業在市場中始終具有顯著優勢。在融合過程中，業務部門將數據信息提交給財務，由財務進行整合與分析，為業務部門發展提供保障，實現業財雙方相互補充的目標。業財融合對企業提質增效的重要意義主要體現在以下幾方面。

（一）有助于提高業務水平

傳統的管理模式下，財務與業務各自分家，各自為營，溝通不到位。業務以采購、生產、銷售為核心，未將財務風險納入業務體系；財務認為業務與自身無關，事后把賬做平即可，缺乏經營管理理念。管理脫節，遇到問題時各自推諉，管理者無法及時掌握風險，造成管理盲區。業財融合可以將業務、財務和管理聯合起來，相互牽制，相互監督。財務可以更好地了解公司的業務，融入各個業務層面，可在業務前端及時發現風險，防控風險并能對生產的各環節進行分析，根據實際情況提出改善建議，為業務的發展保駕護航。

（二）有助于企業風險防范

市場瞬息萬變，政策更新迭代。把握不住政策，容易觸碰風險。新時代下，財務人員需要不斷地加強學習政策，特別是稅務政策，變化比較快，應時刻保持學習，在專業過硬的情況下可指導業務在政策范圍內為企業爭取更多的利益，比如各類免稅退稅政策，不同類型的企業不同的業務性質可享受不同的稅收紅利，此時就需要借助業財融合，使財務充分了解公司業務，業務在財務的指導下開展工作，使公司在合理合規的情況下更好地享受政策給予的支持。反之，因業務操作的不合理，導致企業應享的政策紅利無法享受，往往給公司帶來損失，甚至使公司陷入困境，造成不可逆的影響。

（三）有助于發現管理缺陷

傳統的財務側重于事后記賬，通過事后的核算數據進行展示業務成果，時效性較差，對經營管理起到的作用相對較弱。業財融合要求財務前置，使財務人員參與整個業務流程，過程中財務可以了解業務和發現公司流程在業務中實施的問題和不足，有助于流程優化、加強反饋，加快執行效率，提高工作質量，為企業提升效益。

二、企業業財融合過程中存在的問題

（一）缺乏業財融合的復合型人才

復合型人才培養困難，長期以來，員工都會在各自負責的專業內學習成長，對其他領域知之甚少。

首先，在高度專業化發展的大環境中，對人才的專業性要求比較高，業務部門在自己的領域內可做到極致，但是對其他業務領域了解甚少，認知不夠全面，導致資源共享度低，信息溝通不流暢，風險把控能力不足。其次，目前人力資源市場中從事財務工作人員較多，但是專業水準普遍不高，高精尖財務人員甚少，很多公司的財務人員連財務專業知識都還沒有摸透，加之對公司業務領域不熟悉，很難以業務的角度發現財務的問題。復合型人才的缺乏直接導致管理層無法全面透徹地了解公司的業務發展水平和發展中存在的問題，無法及時發現問題解決問題，給公司帶來極大的風險隱患。

（二）業財一體化實現困難

業財融合是財政部推廣管理會計衍生的新概念，雖然理念提出后受到行內人士的認可，但是實際在企業實施成功的案例并不多。經營者理念未進行轉化，業財融合工作推進困難。傳統的經營模式是業務在前，財務在后。經營管理中，業務數據與財務沒有聯動，業務部門（比如采購、銷售等部門）自成一套工作體系，過程由本部門管控，未與財務產生交集，最終將數據提交財務，財務無法從業務端對其進行監督和數據審核，導致數據的準確性存在疑問。

財務人員傳統思想難以改變，以核算為己任，每月根據業務部門提交的數據完成記賬并出具報表為己任，沒有參與經營的理念和意識，埋頭做數據，閉門造車，不知數據的背景，業務與財務的口徑差異，造成數據不能互相利用，給企業經營者決策造成困難。

（三）企業信息化水平低

企業的發展會經歷創業期、成長期、成熟期和持續發展期或者衰弱期。在企業發展進程中，一般創業期人員少，業務單一，信息傳遞快，工作落實簡單。隨著企業的不斷發展，發展到人員增長、業務復雜、涉及面廣的時候，信息化水平建設又不夠全面，線上線下同時進行，業務端與財務端分離，未構建一個共享數據系統，數據無法集成。甚至很多企業還停留在線下紙質單據時代，審批周期長，工作效率低，時效性差，無法進行過程管控。數據表以手工匯總統計為主，人為因素導致錯誤率高，完整性差，安全性低，直接影響核算的準確性和輸出的時效性。

（四）業財融合要求并未實施落地

隨著企業的發展，經營者也越來越意識到業財融合的重要性，對財務提出了新的要求，需具備預算、管理、分析的能力，對管理提出新的建議，要以貫穿性、系統性、發展性的角度看問題做分析。

在實踐中，很多企業把分析的任務扣到了財務身上，但未將業務人員囊括進來，未搭建起一套業務與財務共享體系，未規范業財口徑，財務沒有途徑融入業務，難以了解業務的發展始終，只能通過與業務交流來實現分析，交流中信息的不全面將影響最后分析的準確率。如分析中遇到問題后，咨詢業務部門，每個部門都會維護各自的利益，敏感問題能避則避，無法深入挖掘問題，導致無法解決風險隱患。

三、加快企業業財融合的對策建議

（一）注重業財融合復合型人才培養

人才的培養是企業的一項持續發展的工程。特別是在公司業務增長、組織擴大、員工增加的情況下，公司要從實際出發，加強基層組織建設、提高基礎管理水平、增強經營發展基本功。

針對新形勢下業財融合人才匱乏的現狀，搭建業財融合人才培養體系是企業發展的重中之重。提高員工對業財融合的認知，深入到管理者內心深處，搭建一套業財融合的體系和組建一支團隊，從各個部門挑選一批有能力的員工納入業財融合團隊，開設理論與實踐相結合的課程。在隊員們接受理論知識學習后交叉分配到各部門進行輪崗培養。財務人員前置到業務部門，業務人員加入財務團隊中去，參與相關業務部門的工作和會議，站在業務部門看財務，財務站在財務角度看業務，將業財融合工作落到實處，財務在業務發生時識別業務風險，加強業務管理，監督業務流程；業務在財務角度學習法規政策，了解財務防控的風險，為業務的開展保駕護航。

（二）提高管理者對于業財融合的重視程度

企業管理理念的變更，離不開最高決策者的支持，因此在企業里要強化業財一體化建設，必須得到管理者的支持。但是企業管理者并非都是管理專業出身，個人的認知局限使其無法全面系統地了解業財一體化的理念，無法理解業財融合的重要性和急迫性，管理者需要規避風險、加強管控危機，加強資金管理，確保項目資金到位、流動資金充足、資金鏈安全穩定；要加強資產管理，盤活閑置資產、優化資產結構、資產負債率控制在安全范圍；要加強庫存管理、匯率波動、期貨保值等管理，減少市場變化帶來的損失，要加強應收賬款管理，防止應收賬款轉逾期貨款，降低營銷風險，這些管理目標都需要業財融合的支持。

首先，要將業財融合的理念灌輸給管理者，與其分析利弊，業財融合在企業管理中發揮的作用，是降本增效，部門聯動，資源優化配置，風險防控能力，提升管理質量的重要措施，取得管理者的肯定后使其主動要求業務部門參與進來，共同建設業財一體化體系。其次，優化制度和流程，構建業財融合制度，將業務評審環節納入財務審核，明確各項業務與財務會計科目保持一致口徑，便于業務數據的轉化，輸出數據的統一性。再次，財務人員前置業務部門，以財務的角度看業務，在了解業務流程的同時可以在前端發現業務的不合理項，并及時進行糾正，免于事態的擴大。最后，加強預算管控，以預算為管理工具，分析預算對比差異，反饋差異原因項并在經營過程中及時糾偏，修正經營計劃，保證企業可持續穩定發展。

（三）加快信息化建設進程

新形勢下，企業要做好業財融合，信息化建設必不可少，ERP是實施過程中的重要工具。當今是一個數字化時代，企業應積極參與到數智化的革命中去，通過信息化來關聯各項業務流程，使其成為一套行之有效的操作系統。

ERP系統可實現統一管理、流程再造、信息共享、數據跟蹤等功能，將企業業務全部囊括，包括采購管理、倉庫管理、生產管理、質量管理、設備管理、銷售管理、人力資源管理、財務管理等各模塊全覆蓋。所有流程均層層聯動，數據集成，追根溯源。項目實施前，三方機構會對企業進行全面的企業背景調查、流程梳理、業務分析，根據系統原有的標準模板開發一個更適合于公司業務開展的ERP管理體系。三方機構嚴格按照國家法規及會計準則，管理未來藍圖以流程圖為抓手，從管理模式優化和生產財務一體化兩個層面予以設計，最終以各模塊業務確認和公司最高經營者確定的模型進行上線，實現口徑統一，標準統一，準確核算，系統落地。

通過ERP管理下，將業務搬到線上，逐步取消線下操作，杜絕線下操作帶來的經營不可控因素。財務人員可隨時在系統里查看業務的操作流程及經營情況，業務人員也可時時在系統查詢以往數據，經營數據不再只能月末才看得見，平時也能及時在系統進行查看，為企業領導者提供及時有效的數據信息，為決策提供依據。

企業信息化建設ERP系統目前市面上有很多，比如金蝶、用友、SAP等，以本公司為例，本公司上線的ERP系統為SAP系統，大部分跨國企業或者外資企業都會用SAP系統，該系統功能強大，是ERP中的佼佼者。在2020年，我司成功上線SAP系統全模塊業務，包括財務管理（FICO）、采購（MM）、銷售（SD）、生產管理（PP）、設備管理（PM）、質量管理（QM）、人資管理（HR）。上線之前，三方機構用了3個月時間對企業進行調研、業務梳理、流程再造、業務線上化等工作，將整個公司的業務全部由線下搬到了線上，并且同步上線了匯聯易費控報銷系統、泛微OA系統、拜特資金系統、藍科合并報表系統、預算系統，并將系統全部打通，真正實現了無紙化辦公流程，業務財務聯動機制，為公司運營提高了工作效率。

（四）完善配套考核機制

合理的績效考核機制有助于激發員工的熱情，促進員工的積極性，提升員工的工作效率。在推進業財融合工作中加入績效考評機制，對工作的推進無疑是事半功倍的。傳統的績效考核機制局限于部門內部進行，業財融合的績效考評要求跨部門進行，把考核范圍擴大到業務鏈上，甚至擴大到整個公司。唯有在新形勢下建設新機制，才能在競爭激烈的市場上占有一席之地，財務部門作為終端經營數據的輸出者，與全業務鏈相關，應該將業務部門的績效與財務部門進行掛鉤，對最終的經營成果進行考核。

考核范圍可以涉及資金收益、資產投資、存貨管理、銷售回款、營業收入、營業成本、費用開支等各方面。比如將業財融合作為一個總項目，那么各考核面作為分項目來確定標準，對每位員工進行精準考核，提高各部門人員的聯動，分工合作，分別考核，最終以總項考評，考核過程中一個不落，解決了工作過程中事不關己，高高掛起的職場惡習。項目推進中不僅提升了公司的經營管理水平，也提升了員工在工作過程中的涉及面，擴大了認知面，為員工的綜合能力的提高創造了條件。

四、結束語

總而言之，企業在發展過程中需要變革和創新，業財一體化的經營模式是企業發展的必經之路。一個人的努力是加法，一個團隊的努力是乘法。人是企業最大的資產，團隊的協作是實現業財融合的根本。業財融合也是財務管理改革的方向，經過以上的分析，企業加強業務融合的建設，不僅可以提升外部風險的防控能力，還可以加強內部管理機制，有效地提升管理水平，提高經營效率，提高財務內控管理的能力，提高抗風險能力，為企業的發展提供源動力。