海上風電企業資金管理中存在的問題及應對舉措

趙宸

（大唐汕頭新能源有限公司，廣東 汕頭 515000）

資金管理在企業管理中具有舉足輕重的地位，資金管理貫穿企業的整個生命周期，資金正常則企業運行持續穩定，資金短缺則影響企業運行效率，資金積壓則企業發展緩慢。

一、海上風電企業資金管理的重要意義

（一）降低企業財務風險

做好資金的全方位管理有利于降低企業財務風險，不至于因資金鏈斷裂而導致企業信用受損，出現經濟危機事件，減少企業經濟損失，從而保證企業按照自身愿景高質量發展。

（二）優化企業經營決策

好的資金管理能夠起到靶向作用，通過行之有效的資金管控手段，優化企業管理者的經營決策，在眾多路徑中選擇最適合企業的方案。

（三）提升企業盈利能力

海風企業由于其綠色低碳的行業特點，運營過程中不需要采購原材料，生產期最大的成本之一即為財務費用。做好資金管理最直觀的表現即為可以有效降低財務成本。而深究其內則可以發現，做好資金管理也可以通過與企業其他業務有效聯動提高企業管理效能，最終提升企業盈利能力。

二、海上風電企業資金管理存在的普遍問題

（一）資金管理制度不健全

海風企業建設期普遍為1—2年，職工人數多為傳統發電廠的十幾分之一，人均資產幾乎上億，以廣東省N企業為例，建設期1年，平均員工人數56人。造成的結果往往表現為企業的管理水平跟不上企業迅速發展的腳步，具體到資金管理方面則表現為資金管理制度不健全。

一是未形成良好的資金管理意識，未建立完善的資金收支管理制度，導致資金收支混亂，甚至有的企業為了所謂的“靈活”設立“小金庫”。制度的缺失導致企業資金使用過程缺少監督，存在管理漏洞。

二是空有制度“外殼”，檢查制度清單時樣樣齊全，實則空有其表，制度制定照搬照抄，不細、不全、不切實際。

三是缺乏有效的制度執行監管手段，空有制度但流于形式，制度執行不到位，企業不能很好地按照制度執行資金管理工作，使制度成為擺設，而員工則有恃無恐，明知不可為而為之。

（二）資金管理業財不融合

資金管理不能做到業財深度融合，在資金循環過程中缺乏前瞻性、科學性和協調統一性。資金管理與業務管理各自為政，追求各自領域的指標數據，只重視短期效益，或追求短期成果，不能站在全公司的角度統籌資金后選擇最優的業務處理方式。

例如，某公司生產部門申請采購A設備用于風機消缺維護，公司財務部門認為本月公司賬面資金不足，如本月支付短期借款則需產生財務費用10萬元，進而否定該資金計劃，擬次月付款。后該地區次月遇到2周大風天氣，因風機故障造成發電量損失，影響收入50萬元，因資金管理只考慮財務指標而不能全盤考慮生產經營因素，造成公司減利40萬元。

（三）資金來源結構不合理

海風企業因其行業特質，普遍存在設備價值高、施工費用高、施工風險大等特點，動輒總投資幾十億元甚至超百億元。按照最低資本金投資比例20%計算，100萬兆瓦的風場資本投入要在億元以上，企業承擔了較大的資金壓力。

海風企業營業收入來源較為單一，營業收入來源主要依靠電網公司。而借款來源普遍選用銀行貸款的方式，融資渠道單一。還有部分企業受從業人員認知或內部制度約束的影響，融資方式單一，基本只有長短貸結合或融資租賃，包括票據信用證借款、票據融資、供應鏈融資等新型融資方式未能被有效利用。

（四）資金管理人員不專業

大部分企業對資金管理崗位重視不足，企業資金管理人員的工作范疇較為狹隘，崗位需求定義較低導致資金管理崗位多為業務型人才，而非管理型人才。資金崗位往往更偏向于“出納”性質，資金管理人員在企業運行管理方面參與程度不夠深入，導致企業資金安全性不高、資金使用效率低下。

另外，資金崗位晉升渠道不暢通，間接影響了該崗位人員本身的職業規劃，導致部分資金管理崗位人員存在“躺平”現象，對日益變化的財稅政策掌握不足，缺乏創新思維，綜合素質跟不上企業高速發展的需求。

（五）信息管理方式不先進

近年來，多數海風企業的資金集中度和管理效率有所提升，資金保障能力不斷提高，但是隨著數字信息技術的快速發展，企業的信息管理方式未能與時俱進地調整，普遍體現為海風企業的資金管理信息化程度不高。

一是企業本身信息化水平落后，從本質上不重視信息化管理，相關投入少，未形成信息化管理體系，基本現狀為僅實現會計電算化，未能實現集團內部各企業間、公司內各部門間有效信息資源共享，導致資金管理人員對業務數據掌握不全面、手工統計出錯率高、工作效率低下。

二是企業已初步建立信息化管理體系，部分企業為了響應國家關于司庫管理的號召，表面上看引進了各種類型的軟件應用，實則各自為政，浪費資源，數據形成信息孤島，未能做到系統高效、資源整合，不能為企業決策建立完善的數據體系和信息共享機制；部分企業軟件開發愿景和實際應用差異較大，軟件應用故障頻發，加上企業員工對系統操作不熟練，反而降低了工作效率；部分企業對信息化成果應用不足，未能實現有效的價值效益轉換，各信息系統淪為“花架子”，不能與經營決策深度融合。

三、加強海風企業資金管理的對策

（一）健全制度體系，凡事有章可循

一是要建立健全企業的資金管理體系，制定翔實且切合實際的資金管理制度，讓公司全體辦理資金業務時有章可循、有據可查。同時建章立制務必切合實際，不能假大空做形象工程，更不能應付了事、照搬照抄。

二是制定資金安全管理應急預案，設置資金安全紅線，加強預警管理，同時對可能發生的資金危險事項做好應急措施。

三是在資金循環的各個環節做好內控管理，避免制度漏洞、崗位職能無制約等原因造成企業的經濟損失。

四是要建立相匹配的績效考核制度，對待工作有獎有罰，增強員工積極性和對待工作的嚴謹性。

（二）注重業財融合，強調事前算賬

注重業財的深度融合，在制定資金計劃時應全盤統籌成本、收入、稅收優惠等多方面因素，資金管理要服務于業務需求，業務安排要考慮資金成本，不能將資金管理凌駕于業務之上，也不能為了完成業務指標不計成本。如果企業生產經營能夠順利開展，必將帶來好的現金流量，好的現金流量又有利于企業選擇最優方式安排各項工作，只有相輔相成、互相成就，才能最終實現企業的經營發展目標。

1.充分考慮海風企業營業收入的特點，合理安排資金支出

2022年12月31日之前投產的海風企業，絕大部分可以享受國家補貼，之后投產的不能享受國家補貼。享受國家補貼的海風企業，現金流入主要取決于兩部分，一部分為標桿電價收入，一般為由電網公司次月月末匯入；另一部分為國家補貼電價收入，具體資金到位時間以國家財政撥款為準。

一般情況企業無法通過預判提前掌握準確時間。針對海風企業的營業收入的這一特點，要合理做好資金儲備，以防因電網公司付款不及時造成企業出現資金短缺情況。同時企業安排月度資金計劃時要統籌考慮該地區的天氣情況，如遇小風月份，則次月減少不必要的資金支出，盡量將支付安排在大風月份的次月，在現金流充裕的情況下安排資金支出。并要在大筆補貼電價收入到賬時做好資金支出計劃，及時溝通提前還款或其他大額資金支出安排，避免存貸雙高現象發生，提高資金使用效率。

不享受國家補貼的海風企業，現金流入的主要來源為電網公司匯入，則應如上述所介紹的一樣重點關注企業發電情況，適時調整資金計劃。

2.要懂得取舍，業務安排需經成本測算

上文提到的因節約資金成本考慮暫緩支付業務所需款項時，應充分考慮業務部門的工作需求及氣候因素影響的出海作業可行性、發電量等因素，經過科學測算之后，充分考慮當期或遠期折現后成本及收入的影響，選擇最優的工作方式。

3.合理利用稅收優惠

海風企業較傳統發電行業所能特殊享受的稅收優惠包括兩項，一是企業所得稅“三免三減半”，二是增值稅即征即退。

企業應充分利用好企業所得稅“三免三減半”政策，合理安排開工時間、施工節奏，最終將企業第一筆營業收入取得時間控制在年初，這樣能充分享受第一年的免稅期。以1億元利潤總額計算，一年免征企業所得稅2500萬元，平均每月節稅208.33萬元。

在增值稅優惠方面，因即征即退政策和留抵退稅政策只能擇一選擇，海風企業普遍運營期在20年以上，應選擇適用即征即退政策。這時不能為了追求當年的現金流而放棄后續年度的稅收優惠。

另外，印花稅作為各企業均適用的小稅種同樣值得重點關注，小型企業借款合同對印花稅的減免目前的政策將持續到2023年底，后續是否延期以最新公布的政策為準。因多數海風企業人數較少，基建期基本均會符合該政策享受借款合同印花稅減免，而在企業運營后因營業收入較高，會很快因營業收入區間上升為中型企業，故財務人員要準確把握政策，既要保障稅收紅利顆粒歸倉，也要依法納稅規避企業納稅風險。

（三）優化融資方式，節約資金成本

海風企業應充分依托央行綠色金融體系，充分利用新能源行業信貸優勢，優化自身融資方式，從而節約資金成本。

一是充分利用近年來國家對新能源企業的大力扶持，簽訂借款合同時，盡量縮短利率調整周期，以便LPR調整時能夠快速享受貸款優惠政策，將資金成本壓降至最低水平。

二是優化金融機構議價策略，要在充分享受綠色信貸政策的基礎上，結合區域優勢、整合資源優勢。

三是合理制定還款計劃，依據當地風資源情況，將還款計劃制定與電費月度收入波動曲線相匹配。

四是充分利用新的金融政策，采取多樣化融資方式。適當情況可考慮引進戰略合作伙伴，采用股權融資方式取得資金。

五是應對補貼電價不能及時到達的具體情況，可采用保理借款、補貼電價確權融資等方式舒緩企業資金壓力。如補貼電價到位，則應合理安排資金支出，必要時可提前歸還借款。

六是合理安排向股東方分配利潤時間節點，做好內部協調工作，避免因利潤分配額外產生財務費用。

七是集團企業應建立內部資金池，做好資金歸集工作。通過集團內部財務公司的形式，向企業提供短期資金借貸幫助。

（四）提倡人才培優，提高管理能力

資金作為企業的血脈，某種程度上決定了項目的生死存亡。各企業在資金管理的定位上要轉變狹隘思想，加強對資金管理工作的重視程度，拓寬資金管理職能的廣度和深度。

從招聘人才角度選擇知名高校畢業生或外招社會成熟的專業性人才，用專業人干專業事；從崗位定義角度加強資金管理在企業經濟活動中的參與程度及話語權，以崗位職責促進資金管理提升。

從崗位晉升角度暢通財務人員晉升渠道，明確財務崗位發展方向，使崗位設置符合高素質人才的職業規劃意愿。

從業務培訓角度加強企業內部培訓及鼓勵員工參加注冊會計師、稅務師、職稱證書等財務相關考試，以考促學，加速財務人員知識體系更新迭代，遇新事態用新辦法，學習常態化，常更常新，不斷學習不斷適應。通過上述多種方式，從多個角度促進企業資金管理人員素質提升，從而確保企業資金管理工作的有效運行。

（五）重視信息集約，智能信息處理

隨著時代的不斷發展，海風企業未來的發展方向更趨向于智慧型風場，各項數據的迅速歸集與整合，將為企業開展經營活動提供數據支撐。企業信息的集約管理能夠更高效、更安全地促進企業業財融合，從而提高企業的抗風險能力和價值創造能力。

針對目前普遍存在的問題，要從根本上提高對建立信息化管理體系的重視程度，加大資金投入，提高信息系統的開發力度和人員操作培訓，完善各操作軟件的功能，減少軟件報錯率和人為操作失誤率。要站在全盤的角度去開發操作系統，做好各系統間的數據映射，避免重復工作，造成資源浪費。

同時要注意信息化管理的數據處理結果與企業實際應用相結合，用實際成果轉換體現自身價值，讓企業的運轉更科學、高效。

四、結束語

《“十四五”可再生能源發展規劃》提出，優化近海海上風電布局，開展深遠海海上風電規劃，未來7—8年，海上風電累計裝機將超過2億千瓦。就當前海風市場的發展趨勢來看，未來幾年時間海風企業仍將持續高速發展。面對企業迅速擴張需求及運營資金管理薄弱的矛盾沖突，應形成管理體系后對照規章制度將缺陷點各個擊破，不斷提高資金使用效率，強化資金鏈的穩定，以保障企業高質量發展，不斷創造更多的社會價值和經濟價值。