提升置業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理水平的策略思考

王藝霖

上海前泓置業(yè)有限公司

一、引言

隨著社會和經(jīng)濟的發(fā)展，置業(yè)行業(yè)的競爭越來越激烈，置業(yè)行業(yè)也越來越被重視。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立，置業(yè)開發(fā)企業(yè)以往的管理模式已不能適應(yīng)新的時代要求，為提升置業(yè)開發(fā)企業(yè)的整體實力，實現(xiàn)全面的發(fā)展，而在置業(yè)開發(fā)過程中，要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，強化現(xiàn)代管理，建立新的管理觀念，引進先進的管理方法，目的是提升置業(yè)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營管理，以適應(yīng)新形勢下置業(yè)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展需求。全面預(yù)算管理是置業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié)，這是置業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理的一個不可忽略的環(huán)節(jié)。在置業(yè)企業(yè)經(jīng)營中實行全面的預(yù)算管理，可以使置業(yè)公司的資源配置達到最佳，達到公司的戰(zhàn)略目的，從而提高置業(yè)公司的經(jīng)營管理水平，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式的創(chuàng)新，是置業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

二、置業(yè)企業(yè)預(yù)算管理的研究背景

置業(yè)企業(yè)在經(jīng)營管理中實行預(yù)算管理，已有近百年的歷史。在置業(yè)開發(fā)初期，置業(yè)公司主要采用各種方法，如標準費用、差異性分析等，對置業(yè)開發(fā)公司的各種經(jīng)營活動進行成本控制。隨著置業(yè)開發(fā)的持續(xù)發(fā)展，公司的預(yù)算管理逐步從單一的成本控制轉(zhuǎn)向了對資源的統(tǒng)籌，置業(yè)公司的預(yù)算管理已成為企業(yè)的總體控制和管理系統(tǒng)的核心。隨著近幾年的發(fā)展，在置業(yè)開發(fā)中運用預(yù)算管理的重要性越來越突出，并將置業(yè)開發(fā)企業(yè)的其他管理手段相結(jié)合，對置業(yè)企業(yè)進行全方位的全面管理。隨著時代的發(fā)展，置業(yè)市場的競爭也日趨激烈，許多置業(yè)企業(yè)由于自身的種種問題，在目前的市場環(huán)境中處于劣勢，難以獲得長久的發(fā)展，一些置業(yè)公司的內(nèi)部控制管理問題，使其經(jīng)濟利益遭受嚴重損失，甚至破產(chǎn)。目前，隨著置業(yè)開發(fā)企業(yè)在競爭中日益注重全面預(yù)算管理的重要性，本人所在單位上海前泓置業(yè)有限公司從其設(shè)立之日起，就一直在進行預(yù)算管理，將公司現(xiàn)有的各種資源進行有效的整合，從而達到提升公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的目的。本文將其作為參考研究對象，結(jié)合其他同類型的中小型置業(yè)企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理中存在的普遍問題進行研究與分析，并對其產(chǎn)生的原因進行了剖析及探討。

三、實施全面預(yù)算管理的意義

在企業(yè)中實行全面的財務(wù)預(yù)算是促進公司戰(zhàn)略目的的一種有效途徑。本文對企業(yè)的財務(wù)狀況進行了分析，指出了財務(wù)會計與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的目的達成的內(nèi)在聯(lián)系。預(yù)算管理是一種有效的內(nèi)部控制制度，有效地監(jiān)督和管理了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益提供了有力的支持。對不良的經(jīng)營行為進行及時地矯正和預(yù)防危險事件，促進公司的持續(xù)發(fā)展，減少公司風(fēng)險的可能性。

四、在企業(yè)管理中加強全面預(yù)算管理的重要性

置業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理是置業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理中的一項重要內(nèi)容：一是通過對置業(yè)企業(yè)進行全面的預(yù)算管理，可以保證置業(yè)公司的財務(wù)狀況，為置業(yè)企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠的基礎(chǔ)，讓他們做出正確的商業(yè)決定，全面預(yù)算管理可以有效地實現(xiàn)置業(yè)公司的經(jīng)營管理目標，并加強置業(yè)公司各個部門的交流和溝通，從而使置業(yè)公司的各項功能得到最大程度的發(fā)揮，負責(zé)相關(guān)部門的工作，以達到置業(yè)公司的戰(zhàn)略目標，推動置業(yè)公司的平穩(wěn)、健康發(fā)展。第三，進行高品質(zhì)的全面預(yù)算管理，有運用提升置業(yè)公司的內(nèi)部管理，加強置業(yè)公司的內(nèi)部控制，做好預(yù)算工作的整個流程。第四，推行全面預(yù)算管理，可有效地調(diào)動物業(yè)公司員工的工作熱情，激發(fā)物業(yè)公司員工的工作熱情，健全與之相適應(yīng)的業(yè)績評估與評估制度，促進置業(yè)開發(fā)企業(yè)員工與置業(yè)公司攜手共進。

五、置業(yè)公司預(yù)算管理工作存在的突出問題

1.預(yù)算管理組織架構(gòu)不完善

首先，在置業(yè)公司的預(yù)算組織結(jié)構(gòu)中，財務(wù)部門在企業(yè)中的地位和作用都是至關(guān)重要的，全面實施預(yù)算管理必須充分發(fā)揮其職能。一般來說，由于公司業(yè)務(wù)較為繁雜，各個部門的具體情況也不盡相同，財務(wù)部是全面預(yù)算管理的首要責(zé)任部門，在總體預(yù)算中擔(dān)負著大部分的職責(zé)，統(tǒng)籌安排整體預(yù)算工作推進，包括預(yù)算編制工具、標準及指南的下發(fā)，預(yù)算工作的啟動，預(yù)算編制結(jié)果審核溝通，預(yù)算編制結(jié)果的匯總及呈報，預(yù)算審批結(jié)果的分解下達，預(yù)算執(zhí)行過程的控制以及后期執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計等。而在全面預(yù)算管理中，企業(yè)內(nèi)部其他業(yè)務(wù)部門的人員的參與程度較低，他們和員工之間的聯(lián)系并不緊密，有些人對這件事的了解很少更別說參加了。公司并沒有設(shè)立完善的監(jiān)管機構(gòu)，有些公司各個部門雖然設(shè)置了部門預(yù)算員，但各部門預(yù)算員缺乏預(yù)算管理意識的專業(yè)性，在確定了預(yù)算目標后，財務(wù)部門將預(yù)算分配到各個部門，各部門并未組織或者指導(dǎo)預(yù)算員對本部門預(yù)算執(zhí)行進度和結(jié)果進行跟蹤、分析和統(tǒng)計，導(dǎo)致各部門對各自的預(yù)算執(zhí)行情況都不甚了解，一碰到預(yù)算方面的問題就去找財務(wù)部門，長期養(yǎng)成了一定的依賴性，很難達到預(yù)期的效果。很多中小型置業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理也缺乏完整的預(yù)算基礎(chǔ)架構(gòu)，各類經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算的預(yù)算科目設(shè)置不完善、不統(tǒng)一，往往只是采用類似于資金計劃的方式去呈現(xiàn)，缺乏精細化管理的意識，不便于企業(yè)長期發(fā)展的需要。

2.缺乏預(yù)算管理的全面性意識

通過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)，置業(yè)公司的經(jīng)營預(yù)算編制工作主要是由各個部門來完成，各個部門除了會根據(jù)自己的實際情況來制定預(yù)算，都會在一定程度上考慮到各種突發(fā)及可能將要發(fā)生的事件，所以預(yù)算的編制不能從成本控制的角度出發(fā)，而是從部門的利益出發(fā)，這樣的編制方式難以達到預(yù)期的成本控制效果。另外，在制定預(yù)算的時候，各部門只采用自上而下的方式進行編制，各部門負責(zé)人都是各部門預(yù)算的首要責(zé)任人，但是他們是負責(zé)管理的，對于日常工作實際操作參與程度很低，存在信息不充分了解或沒有考慮到員工意愿的情況，所以他們的工作內(nèi)容也是片面的，覆蓋不了部門預(yù)算的方方面面，有可能導(dǎo)致制定的預(yù)算目標脫離實際，可執(zhí)行性差。對于一個公司而言，一個項目的目標就是賺錢，在這個項目上，能夠獲得最小的成本，最大的利潤，如果成本控制效果不理想，會讓置業(yè)公司的發(fā)展受到很大的影響。全面預(yù)算管理的核心是全方位管理，全過程管理，全員參與。首先，在對預(yù)算管理的認知上，員工的認知還不夠充分，公司的全面預(yù)算管理主要是由財務(wù)部來進行，而公司并沒有設(shè)立一個全面的預(yù)算管理科，財務(wù)部門的工作人員對業(yè)務(wù)的了解并不十分充分，因此，財務(wù)部門選擇的指標，大部分都是財務(wù)指標，可以反映置業(yè)企業(yè)的財務(wù)情況，但很難準確地反映出置業(yè)公司的總體情況。

3.缺乏基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理

首先，置業(yè)公司對未來的發(fā)展策略缺少正確的戰(zhàn)略定位與清晰的認識。其次，很多中小型置業(yè)公司的預(yù)算管理工作缺乏系統(tǒng)性，并且在預(yù)算編制中缺少具體的落實措施。最終，部分置業(yè)公司沒有能夠?qū)⒐镜慕?jīng)營策略與預(yù)算管理相結(jié)合，從而影響到其整體的預(yù)算管理。預(yù)算管理應(yīng)以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)、以財務(wù)為協(xié)同，將預(yù)算管理嵌入企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)。在置業(yè)企業(yè)中，運用“戰(zhàn)略”管理理念和管理方法，對置業(yè)企業(yè)進行全面的預(yù)算管理，促進企業(yè)的經(jīng)營管理，促進企業(yè)的長遠目標和長遠利益的實現(xiàn)。要明確企業(yè)的發(fā)展策略，并將之與整體的預(yù)算管理相結(jié)合，即以企業(yè)的戰(zhàn)略為核心，進行整體的預(yù)算管理。只有當這兩個因素結(jié)合在一起，才能確保置業(yè)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，在一個整體的預(yù)算管理下，有針對性地、有步驟地實施，如果能夠?qū)?zhàn)略目標化為具體的行動，那么對于置業(yè)公司的發(fā)展將會有很大的幫助。

4.預(yù)算管理的信息化程度較低

信息化程度不夠，應(yīng)用不足，普及率不高，制約著很多中小型置業(yè)公司的整體預(yù)算管理工作的有效開展。信息化可以提升整體的預(yù)算管理效率，保證集團的發(fā)展，但部分公司對這一問題認識不夠，信息化程度比較低，當前在預(yù)算編制的過程中，仍然局限在表單軟件方面，純手工進行預(yù)算的編制及后期執(zhí)行的統(tǒng)計，沒有引入更高級的應(yīng)用。由于建立一個信息系統(tǒng)，需投入巨大的資金和員工的培訓(xùn)，公司管理層由于成本方面的考慮，往往忽略系統(tǒng)建設(shè)的重要性，缺乏預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)的積極性。信息化程度較差，也會導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下，數(shù)據(jù)統(tǒng)計存在失實、滯后和偏差。企業(yè)的綜合財務(wù)管理要求較高的軟件，而公司的軟件體系還不夠健全，采用的還是較為簡單的軟件，因此在編制預(yù)算時會產(chǎn)生一些偏差，從而會嚴重地阻礙資訊的傳達。而對于企業(yè)成本、收入等關(guān)鍵的預(yù)測控制，則還得靠人工去理解，不能做到信息化，人工的數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)的傳輸會有一些偏差，不能給企業(yè)的管理人員提供精確的數(shù)據(jù)。在預(yù)算業(yè)績評價中，所有的評價都需要手工完成，這樣不僅會給財政部門帶來更大的壓力，也會讓整個評價的公平性受到影響。由于各部門之間的信息不能有效地流通，經(jīng)理們不能及時掌握有關(guān)的信息，也不能掌握物業(yè)公司的財務(wù)狀況，也就沒有辦法對公司進行有效的管理。

六、置業(yè)公司全面預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計實施保障措施

本文從整體預(yù)算等方面進行了深入的剖析，并結(jié)合現(xiàn)有的策略預(yù)算管理系統(tǒng)，提出了下一階段的改進計劃，并結(jié)合公司未來發(fā)展所采用的保證策略，以達到公司實際發(fā)展的最佳策略。

1.加強預(yù)算管理制度機制建設(shè)

實施戰(zhàn)略預(yù)算管理的先決條件是預(yù)算管理組織系統(tǒng)能否正常、高效地運行，使各部門在發(fā)展目標上相互協(xié)作，形成共同的發(fā)展合力。在發(fā)展的進程中，要注重營造一個更為融洽的戰(zhàn)略預(yù)算管理氣氛，使全體員工意識執(zhí)行此項策略的重要性。尤其是管理層，應(yīng)加強其戰(zhàn)略與預(yù)算的意識，充分了解其重要性，發(fā)揮其表率作用，使公司全體人員了解其重要性。管理人員要以自己的實際行動使其意識到預(yù)算管理的重要性，使其能有效地進行預(yù)算管理，使其工作人員更有動力的參與，使各部門能夠互相協(xié)作，分享信息，從而促進戰(zhàn)略預(yù)算管理的發(fā)展。必須對戰(zhàn)略預(yù)算管理體系進行改革和改進。一套行之有效的制度，可以更好地促進企業(yè)的發(fā)展，可以為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的利益，可以通過制度來推動企業(yè)的經(jīng)營，可以提高企業(yè)的利潤，可以在企業(yè)內(nèi)部制定一套清晰的規(guī)章制度，將公司的權(quán)力分配和責(zé)任分配給部門，強化員工的責(zé)任感，讓他們更加重視自己的工作，遵守法律，從而達到企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算管理的目的。通過加強預(yù)算管理制度機制，提高企業(yè)預(yù)算工作質(zhì)量。

2.加強內(nèi)部控制機制建設(shè)

眾多中小型置業(yè)企業(yè)的共同特征：資產(chǎn)負債高、流動性強、運營中存在著較大的風(fēng)險。在公司發(fā)展的過程中，需建立了一個風(fēng)險控制部門，以進一步加強公司的風(fēng)險控制，從而可以更好地應(yīng)對預(yù)算管理的風(fēng)險。建立一個工作質(zhì)檢組及相應(yīng)的機制，對置業(yè)開發(fā)公司的各個部門的預(yù)算進行有效的監(jiān)督和管理，并及時將監(jiān)督和管理結(jié)果反饋給預(yù)算執(zhí)行部門，預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)反饋結(jié)果進行差異分析。各部門要加強溝通，及時交流。在企業(yè)發(fā)展的進程中，運用科學(xué)的方法來控制、釋放企業(yè)的預(yù)算費用，確保收入目標的達成，使企業(yè)的預(yù)算管理工作得以順利進行，從而可以預(yù)見企業(yè)在事前和事中會出現(xiàn)的問題，從而更好地實施分析，幫助公司能夠提前預(yù)警風(fēng)險的來臨。內(nèi)部控制機制可以有限協(xié)助企業(yè)預(yù)算工作的穩(wěn)定實施，讓員工明白，每一筆投資都要落實到位，每一筆錢的流向都要有一個完整的檔案，并將這些資料以信息化的方式記錄下來，并通過信息化的方式進行分析和預(yù)測，強化對戰(zhàn)略預(yù)算實施的評價。要使企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算管理得以真正落實，就必須在實施過程中重視評價程序的公正與公開。在實施過程中，必須注重真實性和規(guī)范性，避免任何人為因素影響預(yù)算的實施。為避免在實際運作中發(fā)生問題，應(yīng)進一步建立健全的監(jiān)督機制，增強責(zé)任意識，確保各項政策的實施。

3.構(gòu)建多維多層次的激勵機制

公司應(yīng)建立更為詳盡的預(yù)算績效評價制度，使其進一步完善，并設(shè)計出一套更為均衡的計分卡業(yè)績評價指標，使預(yù)算的激勵效果得到最大程度的發(fā)揮。因此，在制訂相關(guān)的考核標準時，必須要嚴格按照既定的目標，保證各項指標的真實性和各項指標的可操作性。同時，還要兼顧公司在不同的發(fā)展階段中的工作進度，以及年度預(yù)算的執(zhí)行情況，從而對公司目前的發(fā)展狀況進行評估。經(jīng)過很多次的考核能讓那些為公司做出貢獻的部門及員工，得到更好的激勵。預(yù)算績效管理是企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算管理的主要推動力，它可以促進企業(yè)在未來的發(fā)展，促進企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算管理，使企業(yè)的預(yù)算管理與績效激勵相結(jié)合，實現(xiàn)預(yù)算績效考核，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的真正獎勵，同時也可以懲罰那些在工作中偷奸?；娜?。一是：在實施激勵機制的時候，要從多個層面去進行。最后的評估，是對員工的綜合能力進行評估，根據(jù)他們在工作中的表現(xiàn)和業(yè)績，來決定他們的最終業(yè)績，給他們提供什么樣的激勵。二是：要針對群體的特征，采取相應(yīng)的激勵措施，對基層管理者而言，其激勵方式多為中短期的、以實物獎勵、開辟渠道等。而中層管理者，則是從長遠的角度出發(fā)。在普通職工中，通常使用的是物質(zhì)獎勵。

4.加強信息化應(yīng)用建設(shè)

第一：進一步加強全體職工對信息的認識。首先，我們要從管理人員著手。充分認識到企業(yè)信息化的重要性和企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算管理的重要依據(jù)。其次，要加強對員工的信息管理，使他們以更積極的精神參與到公司信息化建設(shè)進程的工作中來。第二：改進信息技術(shù)在預(yù)算管理中的運用。隨著時代的進步，資訊科技的革新，為公司的發(fā)展提供更多方便，使我們可以透過資訊科技更好地了解公司的發(fā)展。根據(jù)公司的發(fā)展趨勢，制定相應(yīng)的戰(zhàn)略措施和目標。第三：強化企業(yè)的信息技術(shù)培訓(xùn)。在公司內(nèi)部進行信息技術(shù)培訓(xùn)，以提高員工的素質(zhì)，使員工更好地掌握信息技術(shù)。就目前而言他們對電腦的操控，也是越來越熟練。通過內(nèi)部的培訓(xùn)還有外部的引入，使公共部門能夠獲得更好的服務(wù)。公司擁有更多的人才，可以組建一支強大的專業(yè)團隊，對信息技術(shù)有一定的了解，充分利用信息化技術(shù)，進一步降低企業(yè)的投入。

七、結(jié)束語

加強置業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理，是當前我國經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，也是置業(yè)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的必然趨勢。實施全面預(yù)算管理，既符合當前社會對置業(yè)企業(yè)發(fā)展的新需求，又可借鑒先進的置業(yè)開發(fā)模式，促進置業(yè)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。有效的全面預(yù)算管理，可以有效地協(xié)調(diào)置業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)濟關(guān)系，制定出一套科學(xué)的財務(wù)預(yù)算，為置業(yè)企業(yè)的經(jīng)營決策提供了有力的參考，對置業(yè)公司提高資產(chǎn)使用效率、加速置業(yè)公司的資本流動、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、提升置業(yè)公司經(jīng)營管理水平，希望置業(yè)公司能獲得更多的經(jīng)濟利益?？傊?，通過實施全面預(yù)算管理來提高置業(yè)公司的經(jīng)營管理是非常有實際意義的。