問題與對策：提升小額貸款企業內控管理專業性

文/李美琪 青海交建小額貸款有限公司

隨著市場經濟體制的逐步完善，已有較多小規模的金融機構在市場中合法存在，小額貸款企業的內部控制是否有效，對其總體運營有較大的影響。

當前，一些小額貸款企業在內部控制和管理流程中還存在著一定的缺陷，從而制約了企業進一步發展，從問題、對策等幾個方面對小額貸款企業的內部控制進行深入分析和討論，有一定的現實意義。

內部控制中的多發問題

內部控制環境薄弱。從企業治理環境角度來看，企業治理結構對企業治理環境的影響較為顯著，較多小額貸款企業都是由其內部來承擔其風險控制的，治理機制不夠健全，企業高管的個人素質及文化程度等因素也會對企業整體的內部控制造成一定影響。

風險評價機制缺失。在小額貸款企業內部控制中，控制經理應充分考慮外部和內部的各種因素。小型信貸企業誠信程度的高低，除與企業的個人資信有關，也與企業的經營狀況有關。對小額貸款企業而言，作為一家市場化的金融組織，其放貸必然存在一定風險。為了保證中小信用企業的經濟運行，就需要建立起良好的風險評價機制，但當前一些小額貸款企業大多缺乏自我評價機制，從而使其自身的貸款流程面臨較大的風險。

缺乏有效的內部控制。在企業內部控制方面，包括信息處理、績效評價、授權、職能分離、實體控制等方面存在較多的問題。目前，大部分的小額貸款企業都存在著內部控制方面的問題，主要是較多小額貸款企業在資源配置上的不均衡以及企業之間信息交流不暢等因素造成的。企業若想達到有效的內部控制，就要保證企業內部和外部信息通道的暢通，由于小額貸款企業的規模小，內部的交流較為便利，但與外界市場的溝通卻出現了成本、人員等諸多問題，使其難以獲得相關的資料，從而使其在放款過程中面臨更大風險。在此基礎上，當今的小額貸款企業也面臨著利率風險、信貸風險、法律風險等諸多相關問題。

企業內部控制的對策

完善內部控制機制，強化風險意識。小額貸款企業應健全企業內部法人治理，建立董事會、監事會、股東大會等三個層面監督和協調的管理決策機制，企業應合理地組織、分工，保證各部門在經營中井然有序、不受影響。要強化合規管理，根據有關法律法規和要求，建立和完善企業財務、貸款、內部審計制度，克服事前調查不足、主觀風險大、事后監督機制薄弱等問題，并貫穿于決策、執行和監督的整個流程，推行到不同的企業和不同的部門。

小額貸款企業要根據自己的實際情況，建立和完善其內部控制機制。一般情況下，其往往人數不多，結構也比較合理，應當建立內部控制工作小組。在結合小型信貸企業自身特征進行綜合控制的前提下，要對貸款發放、貸款前客戶審核、貸中風險控制、各項保障措施制訂、貸后管理等高風險領域進行嚴格控制，并將重點放在大規模的投資與融資中。要關注其中重要的事項：例如，巨額的資金支出，將由董事會共同決定并通過，以免由于個人的錯誤決定而導致企業的災難。

加強內部控制的落實。首先，應按照當今相關的法律、法規和企業的實際情況，建立和健全中小信用企業的內部控制制度，企業的執行與監督是分離的，兩者之間應保持一定的平衡。

其次，根據企業的具體情況，按照科學、高效、可控、平衡的原則，建立相應的內部控制機構，依據功能劃分的需要，建立相應的職能部門和崗位，并對各個部門的職責和權限進行界定，從而形成有效的內部控制結構。

最后，在低成本、經營規模等方面，要建立嚴格的商業程序，應執行諸如運營規范和批準后指令等內部控制制度，以便將非顧客企業分開，或者實行必要且可行的管制。在對其進行分類并搭建完善的內部控制體系時，要保證其企業的法人治理，企業的內部組織和運作機制要與企業的經營制度相適應，注重內部組織的合理和高效運作，以防止功能上的交叉。企業應加強廣告宣傳、教育和培訓，加強內部控制，增強全體員工的風險防范意識，組織員工學習企業制訂的各種內部控制制度，使員工們對企業的內部控制體系形成全面的認識，從而提高企業的風險防范意識，認識和處理工作中的風險，并采取相應的對策措施，保證企業的內部控制運行產生實效。

要制定規范的企業治理體系和程序，明確董事會、監事會、行政部門的責任和職權，制定科學有效的責任劃分和制約制衡機制，通過建立績效考評制度，制定獎勵與懲罰措施，對員工的行為進行指導和規范。同時，要獎優懲劣，提高企業的經營管理效能和效益，推動企業的健康發展，建立風險預警機制，根據突發事件制訂相應的應對措施，明確職責，及時處置突發事件。

強化企業內部監督。為確保企業內部控制的執行，建立多層次的內部監控體系，包括管理者在日常工作中對企業內部控制的實施進行自我檢查，內部控制工作小組負責協調企業與其他經營計劃、經營活動，要對企業內部控制建設中出現的問題提出建設性意見并持續改進。監事會是行政機關的較高權力機關，負責監督行政機關和行政機關的正常運轉，要對中小信用企業的日常經營活動進行內部控制的有效性、相關的經營風險是否被有效地控制、規避、舞弊等進行驗證，并從多個角度對其進行了持續監控。在企業面臨發展戰略、組織結構、關鍵崗位人員變動等重大變動時，就某一環節進行監管，是對其進行日常監管的補充，完善和有效地執行內部控制的關鍵。

不斷改進風險防控技術和方法。中小企業信用狀況不佳、財務資料不全或不實，加大了小型信用企業的違約風險，為減少風險，小額貸款企業要加強對信用風險的控制，通過引進先進的貸款風險控制技術、風險管理手段，從貸款前審查、貸款手續、貸后催收等方面對貸款業務過程進行風險控制，并對各類風險因素進行正確地識別與處理，強化風險管理。當前的信貸風險控制技術與方法包括抵押貸款、團體貸款、人工信貸分析與微型企業應用、自動信用評分技術、貸款擔保等，但這些方法各有利弊，也有各自的限制。

全方位加大風險控制力度，提高風險評價能力。微型企業應強化信用管理，防范信用風險，改善信用資產的質量，貸款的發放應遵守當今的有關法律、法規及企業貸款的有關規定，堅持數量少、分散、審慎經營、優惠支持的原則，嚴格執行信貸審查和分級審批，規范貸款業務流程，逐步健全信貸風險評價體系，保證貸款的安全性，增強信貸的流動性和效率，推動風險管理的規范化、科學化。

風險管理評價系統應當立足于貸款風險的降低，并與實踐相結合，制訂評價方法，包括調查、審查、風險預測、貸款風險分類等，以真正做到項目的精細化、量化和規范的評價。小額信貸企業應當加強對潛在顧客的審核，要事先跟蹤資質、行業、信用報告、質量、資源使用、擔保方式、償還來源、企業治理、股權比率、凈資產回報率等，仔細調查機構客戶的剩余收入和支出、固定住所、個人客戶的職業和收入。要堅持“分級審批、分級負責”的原則，不能顛倒程序、少程序操作，嚴格實行貸前調查、貸中審查、貸后檢查“三查制度”，嚴禁對無抵押資質的企業、個人、醫院、學校等進行貸款，嚴禁擅自擴大貸款額度，對于那些在放款后被查出的劣質顧客，應該采取果斷的措施，在收回全部的貸款本金和利息后，將其淘汰出客戶群體。

完善企業文化體系建設。企業文化建設應符合企業的實際情況，不能只停留在表面中，小額貸款企業應逐步形成一種價值觀、經營理念和行為規范，使全體員工在經營活動中得到認可和尊重。要堅持誠信和以人為本的經營理念，全面推行具有企業特色的企業文化建設，弘揚企業精神，踐行企業價值觀，實現企業發展戰略與員工愿景的有機統一，樹立小額貸款行業的品牌形象，提高小額貸款從業人員的榮譽感。

綜上所述，小額貸款企業的內部控制是否有效，將直接關系到其自身的發展與存續，要針對問題產生的根源改進企業的內部控制環境，促進企業實現更好地發展。