住房公積金管理中心內部控制體系的分析

王文波

住房公積金制度實施了很長一段時間，但是全國公積金系統案件頻繁發生，影響住房公積金的正常使用，甚至在社會上都引起不小的影響，所以如何保障公積金的安全受到社會各界廣泛關注。由于缺乏有力監督管理以及住房公積金管理中心內部控制環境存在問題，使得住房公積金管理中心繳存、提取、個人住房貸款以及資金管理等風險隱患不斷增加。為了提高住房公積金管理中心辦事效率，為廣大群眾提供優質服務，必須對住房公積金管理中心內部控制的必要性以及當前仍然存在的問題進行研究，在本文中結合云南省省級職工住房資金管理中心內部控制相關問題進行了研究，并針對性提出了幾點建議，旨在促進住房公積金管理中心內部控制體系的完善，切實保障公積金繳存人的合法權益。

一、住房公積金概述

住房公積金指的是國家機關、國有企業、事業單位、外商投資企業、城鎮集體企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、民辦非企業單位、社會團體等與在職職工繳存的一筆專項資金，主要用于解決住房問題，減輕貸款職工負擔。住房公積金的基本特點包括普遍性、福利性、專用性、強制性、返還性等，隨著住房公積金制度的實施與不斷完善，切實為廣大在職職工的住房提供了保障，并且住房公積金已經逐步發展為職工購置首套住房和第二套改善型住房的主要資金選擇，對于廣大職工來說是一項很好的福利保障。

二、住房公積金管理中心實施內部控制的必要性

1. 是住房公積金單位履行社會服務職能的保障

住房公積金管理中心屬于事業單位屬性，這一特點也決定了住房公積金管理中心必須重視并加強內部管理，從而履行好住房公積金管理中心的社會服務職能。服務于社會廣大群眾是事業單位的使命和宗旨，而住房公積金管理中心也是事業單位的重要組成，缺乏內部控制會直接影響到住房公積金管理中心主體功能的實現，也會對其他的業務內容造成影響，降低服務質量。如果長時間不解決內部控制問題，必然會失信于社會。而且從單位內部來看，也是促進住房公積金管理中心健康發展的必然選擇，實施內部控制使各項業務活動順利開展，單位的風險也能得到有效控制，其社會服務功能得到最大化的體現。

2. 有助于規范住房公積金單位業務流程

住房公積金管理中心所從事的歸集、提取、貸款業務活動等都是為了服務廣大繳存職工，保證住房公積金資金運營安全和權益人的合法權益等。內部控制是住房公積金管理中心運營和管理的組成部分，在內部控制中如果存在問題，公積金資金安全受到威脅，也會影響服務質量。通過建立內部控制體系可以對住房公積金管理中心的各個管理層次、業務流程等進一步規范，使內部責任更加明確，保證內部責任的有效落實，減少住房公積金管理中心內部風險的發生，也切實保障了公積金賬戶信息管理與資金安全，也能使財務報告以及相關業務信息更加真實和可靠，有效預防腐敗等問題發生，促進住房公積金管理中心業務更加規范化。

3. 有助于降低運營風險，實現戰略目標

近年來，住房公積金各種案件發生，比如違規貸款等，使住房公積金管理中心運營管理風險加大，必須通過有效的內部控制降低風險，保證戰略目標實現。住房公積金管理中心不斷拓寬住房公積金覆蓋面，通過內部控制不僅降低住房公積金單位運營風險，也有助于戰略目標的實現。國家政策不斷完善，新型城鎮化的發展為住房公積金管理中心業務發展帶來機遇和挑戰，公積金的使用范圍在擴大、數量在提升，但是其中各種不確定性因素也在增多，極有可能危及到資金安全。國家和相關部門高度重視金融機構業務風險綜合防控管理，考慮到各種不確定性因素增加對公積金產生的影響以及監管部門的監管要求，只有做好內部控制，保證住房公積金管理中心業務的規范化開展，并將風險管理納入到戰略規劃中，才能創建良好的內外部環境，促進住房公積金管理中心戰略目標的實現。

三、云南省省級職工住房資金管理中心現狀

云南省省級職工住房資金管理中心是隸屬于云南省住房和城鄉建設廳不以營利為目的的公益一類事業單位，從業人員共計64人，在編29人，非在編35人。2021年云南省省級職工住房資金管理中心發放個人住房貸款2177筆7.56億元，回收個人住房貸款7.87億元；業務收入3.43億元，業務支出1.71億元；繳存額53.36億元，提取額45.37億元；增值收益1.72億元，增值收益分配方面，上繳1.41億元；管理費用支出0.24億元，其中，人員、公用、專項經費分別為1053.62萬元、604.95萬元、229.92萬元。2021年末，云南省省級職工住房資金管理中心住房貸款逾期額212.99萬元，逾期率0.30‰.

為了解決城鎮老舊小區居民上下樓困難的問題，根據《昆明市既有住宅加裝電梯實施意義（試行）》中“提取住房公積金作為資金籌集方式”的政策，加大支持力度，并出臺了相關政策，使城鎮老舊小區的電梯問題得到有效解決。同時，為了提高服務效率和服務質量，云南省省級職工住房資金管理中心加快服務改進工作，積極配合全國住房公積金體系“跨省通辦”工作的順利開展，還為群眾提供了12329服務熱線以及反饋問題的渠道等，為異地購房者提供了諸多便利。另外，云南省省級職工住房資金管理中心在服務方面積極創新，打造綜合服務平臺，實現智能化的服務，并且主動回應民生需求，利用微信公眾號等方式，拓展業務形式，不僅可以查詢個人住房公積金年度賬單，還設立了從“政府點單”、中心“配菜”到“百姓點菜”、中心“配單”的業務模式，切實滿足了繳存職工多層次多樣化的需求。目前，云南省省級職工住房資金管理中心加快了信息化建設，持續推進信息共享與協查機制，不斷創新業務，拓展業務方式，拓寬業務范圍，相信未來住房公積金管理服務水平會再上新臺階。

四、住房公積金管理中心實施內部控制存在的問題

1. 住房公積金資金管理問題

住房公積金管理中心目前面臨的首要問題就是資金管理問題，各地住房公積金主要是住房公積金管理單位負責，在整個管理流程中，住房公積金的繳存和支取是重要的環節，所以在繳存與支取方面給予了一定重視。但是在資金的金融運營能力方面比較薄弱，如何提高住房公積金的利用率是值得思考的問題。

2. 住房公積金統籌管理問題

住房公積金的監管主體較多，比如財政部、住建部等，在行使監管職能時很容易出現權責不明確，權責沖突等問題，造成監管浪費，也容易在決策管理中出現矛盾。因此，住房公積金的統籌管理是急需解決的問題。

3. 住房公積金監管問題

首先，住房公積金管理委員會職責落實不到位，委員會是一個由多單位、多人員組成的機構，而委員會的成員與住房公積金管理中心工作人員之間聯系不密切，對各項業務情況了解不全面，難以保證公積金的決策與監督，公積金政策制定存在與客戶需求不匹配情況。其次，日常業務監督檢查缺位，主要是因為工作人員忙于日常業務，而且對業務中遇到的問題很少進行自查和反省，缺乏風險敏感意識。另外，在具體工作中主要是本部門對負責的對口業務進行監督檢查，經常存在規章制度多、現場監督檢查少、被動反饋多、主動自查少等問題。

4. 住房公積金管理中心內部控制環境需要優化

首先，缺乏內部控制意識，尤其是決策層對于內部控制的重視不足，缺乏科學的內部控制目標，也在很大程度上影響整個單位內部控制意識。其次部分機構和崗位設置不合理，作為內部控制環境的有機組成部分和重要載體，組織結構在風險評估、內部控制活動以及信息交流等都發揮重要作用。內部機構分工比較細，但是缺乏一些內部控制管理部門對內部控制進行統籌安排，致使各環節工作銜接不暢，甚至發生問題出現相互推諉的現象。另外，組織文化建設滯后，對于組織文化建設認識不足，片面地認識組織文化就是幾個口號、優美干凈的工作環境。員工們沒有共同的目標、價值、信念，導致工作中出現投機取巧、弄虛作假的情況。

五、住房公積金管理中心構建內部控制體系的建議

1. 加強管理制度與運營模式的規范

住房公積金管理中心要與時俱進，對管理制度和運營模式進行調整以便應對內外部環境變化。一方面，根據實際情況明確住房公積金管理機構的發展方向，明確各部門的職責，并積極拓寬公積金使用途徑。另一方面，對住房公積金管理中心進行規范，結合不同收入層次群眾制定針對性的政策，使廣大群眾都能夠享受到住房公積金服務，幫助廣大群眾減輕購房壓力。另外，對住房公積金貸款制度、繳存制度以及提取制度等進行完善和統一，提高住房公積金服務效率和服務質量。

2. 加強住房公積金監督機制完善

住房公積金發展過程中必須做好住房公積金繳存、提取以及使用等全過程的監督監管，保障資金的安全性。目前，住房公積金制度與房地產產業密切聯系在一起，而且涉及的金額比較大，很容易讓一些不法分子造假借貸，增加資金風險。因此，必須加快出臺相關法律法規，設置監管部門，可以嘗試實施分開監管或者統一監管的方式，包括對住房公積金政策、住房公積金具體執行情況等的監管；對銀行關于住房貸款部分的政策進行監管與控制，完善監督機制，保證各項業務規范化開展。

3. 適當拓展住房公積金使用范圍、途徑與來源

為了更好地服務廣大群眾，提高住房公積金管理中心服務效率與質量，構建完善科學的內部控制體系，進一步擴大公積金使用范圍，資金來源途徑等。同時，將住房公積金貸款標準做好分類，根據不同收入層次的群體、不同需求的群體針對性的提供貸款服務。另外，政府部門應該制定完善的金融運營體系，利用金融機構的專業性提高住房公積金的投資收益。

4. 優化住房公積金管理中心內部控制環境

在內部控制環境優化中需要做到以下幾點：首先增強全員內部控制意識，根據業務實際情況做好員工的宣傳引導，加強內部控制的理論與實務培訓，讓每一名員工都認識到內部控制，主動的參與到內部控制工作中。管理者也要以身作則，嚴格遵守各項制度規范，員工才能自覺遵守單位內部規章制度，對于違反規章制度的行為必須給予處罰，做到獎罰分明。同時還應該加強各部門業務管理，收集各部門意見和建議，對業務管理辦法進行改進，提高內部控制有效性，要增強各部門的風險意識，提高風險防范水平。另外，加強組織文化建設，構建積極向上的工作環境，使員工有共同努力的目標，朝著一個方向共同努力，從而實現住房公積金管理中心的戰略目標。

5. 加強住房公積金管理團隊建設

人才隊伍建設是推動住房公積金管理中心發展必不可少的“生命線”，要加快人才隊伍建設，對現有的工作人員進行教育培訓，可以是外出學習也可以是內部培訓等方式，使工作人員學習新的理論、新的理念與方法，提升綜合素養水平。另外，完善人才引進機制，通過改善薪資待遇和福利，吸引優秀的人才，組建優秀的人才隊伍，打造高素質、專業的團隊，提高各項業務水平。

六、結語

綜上所述，住房公積金管理中心必須立足于實際，全面梳理各項業務流程以及內部控制中的問題，通過加強住房公積金管理中心管理制度與運營模式的規范；建立住房公積金監督機制；適當拓展住房公積金使用范圍、途徑與來源；優化內部控制環境，組建專業的管理團隊，構建科學完善的內部控制體系，提高住房公積金管理中心的服務效率與服務水平。