探究稅務籌劃與財務管理關系

劉洋

摘要：目前，營改增以及下調稅率的財政舉措，促使稅務籌劃工作的活動范圍擴大。本文簡要介紹稅務籌劃工作在企業運營過程中的實際價值，從多個角度進行深入分析稅務籌劃工作與財務管理二者之間的關系，以供相關人士參考。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;會計處理

引言

在市場發展的新形勢下，財務管理工作成為企業經營決策的重要部分。其中，稅收籌劃貫穿于整個財務管理工作之中，對于企業的發展運行產生極大影響。因此，對稅務籌劃與財務管理關系開展探究具有重要的現實意義。

一、稅務籌劃工作的作用

稅務籌劃具有系統性、規范性，在實際工作過程中會涉及部分法律規定，充分體現出該工作的謹慎性以及實用性。企業為了能夠在法律允許的范圍內減少稅收資金，需要加強自身的財務管理能力，高效完成稅務籌劃工作。另外，企業經營運行是為了盈利，有效的財務管可以幫助企業實現此目標。這就需要提高對籌劃工作的重視度，根據現有的稅法政策，盡可能的降低項目的稅收資金，以此來減少項目的運營成本。

另外，相關的財務管理工作人員，在進行稅務籌劃工作時，根據現行的稅法制定納稅方案，做好該項工作還能夠幫助企業充分享受相關的政策，降低稅金，以提高資金的使用價值，促使企業充分利用有限的資金，實現合理調度，獲得長足發展。

二、稅務籌劃與財務管理的關系

（一）目標方面

企業的稅務籌劃工作需要財務管理支持。在進行相關數據計算時，應科學分配企業內部的各項資源，對日常工作以及經營項目產生各項費用、稅金展開核算，以把控企業的運營成本。在稅務籌劃方面，減少稅收資金是稅務籌劃工作產生的主要原因，實施稅務籌劃是為了降低企業的稅務風險，并且需要延長內部資金的使用時間、提升經濟收益，保證應有的法律權益。而進行財務管理工作是針對企業整個經營過程而言的，對于企業的資金利用具有重要影響。此外，財務管理工作的目標是企業經營運行的最終目的，更是判斷企業資金運用是否合理的標桿。企業要想實現有效的財務管理，需先確定當期的管理目標，以確定相關工作以及企業發展的前進方向[1]。可見，稅務籌劃和財務管理在目標上具有一致性。

此外，財務管理的工作主體是根據現有情況確定的工作范圍，而財務管理工作內容則是企業發展的總方向。該項工作受到各方因素的影響，如現行的法律法規、市場需求、企業經營狀態以及生產效率等等。就現今的社會經濟情況而言，在進行財務管理中，不僅要考慮自身的經濟利益，還需注重企業形象、社會影響力以及所承擔的社會責任。而稅務籌劃工作需要在法律允許的范圍內實現企業利潤最大化，其主要目標是為了給企業發展提供有利條件，樹立良好的企業形象。因此，不管是企業的財務管理還是稅務籌劃都是為給企業健康發展提供了良好環境，促使其進步。

（二）對象方面

稅務籌劃與財務管理兩項工作的對象都是資金，而資金是企業經營管理的重要內容，良好的資金流通能夠實現企業的長期可持續發展。與此同時，財務管理工作是對于企業整個資金流向的管控工作，而稅務統籌是針對稅收資金進行管控。企業當月繳納的稅金能夠反映出企業當下的現金流量情況，法律規定稅金需要企業以現金的形式上繳，若企業無法在規定的時間內繳納相應數量的現金，會影響到企業的良好形象，體現出企業存在經營問題，其日后也發展受到阻礙，嚴重的情況下，還會受到法律制裁。對此，便出現稅務籌劃工作，該項工作能夠在充分運用現行的優惠政策，將應繳納的稅額降到最低值，以減少企業的現金流出量，降低運行經營成本，提高經濟效益。

（三）工作內容方面

財務管理工作針對企業的融資、投資以及分紅等工作，任何的資金支出都會給企業帶來負擔。因此，企業應實行有效的管理工作，稅務籌劃處于財務管理工作之中，通過實行該項工作，能夠優化投融資金的結構。在投資項目時，可以分析項目地點、行業、投資形式等，以制定最優的投資方案。另外，企業在提高資金流動效率的同時，還需注意資金的流動運行周期，保證在規定的時間上繳足夠的稅金。企業通過統籌利潤分配以及資金盈余，達到理想的經營狀態。

融資的形式不僅決定成本支出，還會影響企業的稅收形式，所以，該項工作應受到應有的重視，以優化企業的籌資結構。任何企業在進入新項目的期間，都在追求最優的經濟收益和最少的稅金支出，以此來考慮投資領域等方面的因素，選擇較為適宜的投資形式。除此之外，企業應采取合適的會計處理方式，以此為統籌工作提供較大的活動范圍[2]。

（四）工作計劃方面

稅務籌劃工作是針對企業繳納稅款方面進行規劃，而財務管理工作則是針對某一運營期間財務方面的計算和計劃。財務管理是整個企業經營運行的過程管理，對稅務籌劃工作具有引導和規范的意義。因此，相關工作人員在制定納稅方案時，不可只考慮某一稅率，而是要以長遠的發展眼光看待該項工作，降低企業整體的運營成本。財務決策由決策人員、針對對象、信息、方式以及基礎理論共同構成，決策的內容便包含稅務籌劃。

企業內部相關人員都要重視該項工作，在實際決策時應考慮相應的納稅方面，并提高相關數據。稅務籌劃工作無法完全脫離企業的財務管控，而管控工作則是采取合適的方式對資金流動進行管理，并對制定的計劃進行動態監管。而對于稅務籌劃而言，在進行節稅方案時，也需要有效的財務管控相伴而行。

結束語

總體而言，企業的稅收籌劃與財務管理之間具有相關性。財務管理規劃是根據企業當前的稅務狀況實行的，而采用的稅收形式對企業的財務規劃有一定的導向作用。因此，企業應加強內部的相關工作能力，結合實際的市場情況以及企業發展狀態，實現企業資源的合理利用，以保持穩定的發展態勢。

參考文獻：

[1]辛昞汝.稅務籌劃對企業財務管理的影響[J].中國管理信息化，2020，23（01）：16-17.

[2]吳育堅.企業稅務籌劃的應用及相關問題探討[J].行政事業資產與財務，2019（22）：22-23.