基于內控視角下的地方高校財務風險防范對策研究

張 玲

(商丘職業技術學院,河南 商丘 476100)

隨著我國經濟的快速增長,地方高校作為高等教育的組成部分,在現代化建設中扮演著越來越重要的角色。然而,地方高校的財務管理仍然存在一系列的風險和挑戰[1-4]。面對這些風險和挑戰,地方高校采取了一系列的措施和應對策略。內控作為一種內部控制機制,可以有效提高地方高校的財務管理水平和風險防范能力。

一、地方高校財務風險現狀分析

(一)地方高校財務風險的種類

1．投資風險。地方高校往往需要進行一些資本性投資,如購買設備、修建校舍等。這些投資往往規模較大,風險也相應較高。如果投資決策不當或者市場環境發生變化,就有可能導致投資虧損,進而影響到學校的整體運作。

2.財務造假風險。地方高校可能存在財務造假的問題,這種行為不僅損害了學校的聲譽,而且給學校帶來巨大的經濟損失。

3.信用風險。地方高校在與其他機構或個人開展業務往來時,可能會遇到對方違約或拖欠款項等問題,這就是信用風險。如果學校的債權無法得到清償,將會對學校的財務狀況產生較大的影響。

4.市場風險。地方高校可能受到市場風險的影響,如經濟衰退、政策變化等。這些因素都可能對學校的財務狀況產生較大的影響。

5.經費使用風險。地方高校的經費使用涉及人員、設備、教材等方面。在使用經費過程中,管理不善或者存在不當行為,都可能導致財務風險。

6.匯率風險。如果地方高校需要與國外機構或個人進行業務往來,可能會面臨匯率波動的風險,這就是匯率風險。如果匯率發生大幅波動,就會對學校的財務狀況產生較大的影響。

7．政策風險。地方高校的經營活動受到國家和地方政策的影響,一旦政策發生變化,就有可能對學校的財務狀況產生影響。

(二)地方高校財務風險的成因

1.財務管理方面存在缺陷。地方高校財務管理體制不夠健全,內部控制不夠嚴格,經費管理不規范,容易出現資金的浪費和濫用。

2．政策法規方面存在不確定性。地方高校的財務管理涉及多個部門的政策法規。這些政策法規在實施時存在很多不確定性,對高校財務管理的正常運轉帶來了困難和不利影響。

3.人員方面存在風險。由于市場上財務管理人員的薪資待遇普遍較低,導致人才流失頻繁,人員變動頻繁,而新任職的財務管理人員往往需要一定的適應時間,因此會帶來一定的財務風險。

4.外部環境方面存在風險。地方高校財務管理受到宏觀經濟、政治及市場環境的影響,例如財政預算調整、行業政策變化、經濟周期波動等。這些因素都可能帶來不利影響,增加了地方高校財務管理的風險。

5.信息化建設方面存在不足。隨著信息技術的快速發展,財務信息化已成為地方高校財務管理的重要手段。而一些地方高校在信息化建設方面仍然存在不足,財務信息化水平較低,信息安全管理不足,容易引發財務風險。

6.內控意識比較薄弱。目前,地方高校的部分領導對內控制度應用到財務管理中的重要性認識不足,對內控制度的了解主要停留在制度層面和一些基礎性的文件上,在內部控制落實上缺乏全局觀,這導致內部控制執行力度較弱。財務管理各個部門之間無法實現協同發展,內部評價效果也不理想,最終限制著高校財務管理質量的提高。

(三)地方高校財務風險的影響

1.經費短缺和拖欠工資。一旦發生財務風險,學校的經費來源可能會受到影響,進而影響學校的正常經費支出。如果學校不能按時支付教職員工工資,可能會影響其工作的積極性和學校的聲譽。

2.教學和科研工作受阻。如果學校經費短缺,可能會導致學校無法正常開展教學和科研工作。一些重要的教學和科研項目可能會因為缺乏資金而被迫停止或推遲,對學校的教學和科研質量產生不良影響。

3.學校聲譽受損。一旦出現大規模的財務風險事件,學校可能會被曝光并受到社會輿論的譴責,對學校的聲譽產生不良影響。聲譽受損可能會導致學校的招生和資金來源受到影響,進而影響學校的發展和穩定。

4.學生福利受損。學生是學校的重要群體,一旦發生財務風險,學生的福利可能會受到影響。例如,學校可能會因為經費短缺而減少學生獎勵和補貼,進而影響學生的學習和生活。

二、基于內控視角的地方高校財務風險防范

(一) 完善內部控制制度

1.建立健全內部控制制度。地方高校應落實財務管理和內部控制制度,根據地方高校的財務狀況和管理需要制定合理的財務流程和管理制度,包括財務管理、人員管理、審計管理、會計信息系統等,確保財務管理工作符合法律法規,財務管理流程規范化、標準化。

2.完善財務管理制度。地方高校應加強對財務管理的監督和管理,建立健全財務管理制度,確保財務管理工作符合法律法規和規章制度,財務管理流程規范化、標準化。財務管理制度應當包括收入管理、支出管理、資產管理、財務信息公開等內容。建立健全內部控制機制。地方高校應當建立健全內部控制機制,制定完善的內部控制標準和流程,確保內部控制系統的有效性和穩定性。內部控制機制應當包括內部控制標準、內部控制流程、內部控制檢查、內部控制修訂等[5-7]。

3.加強財務管理人員的培訓。地方高校應加強對財務管理人員的培訓,提高他們的財務管理水平和專業能力;加強財務管理工作的合理性、合規性和有效性;強化監督和管理,確保財務管理工作的規范化和標準化。財務管理人員應當具備較高的職業道德和職業素質,保持誠信、公正和專業的態度,維護學校財務的安全和穩定。

(二)加強財務監管和評估

地方高校應加強對財務管理工作的監管,建立健全各級財務管理機構,規范財務管理流程,制定完善的財務管理制度,并進行有效的執行和監督。應定期開展對財務管理工作的評估,發現問題及時采取措施加以解決。一方面,要加強對地方高校各級財務管理人員的管理和監督。這需要完善地方高校財務管理機構設置,設立專門的內部審計機構,加強對各級財務管理人員的培訓和考核,并嚴格執行財務管理制度。另一方面,要建立地方高校財務評估體系。通過對各項財務指標進行評估,包括預算執行情況、會計核算、財務報告等內容的評估,發現財務管理工作中存在的問題,并加以糾正和完善。地方高校還應加強對外部資金的管理,建立有效的資金監管機制,確保資金使用的透明度和規范性。要建立健全采購、招標等流程,加強對采購、招標等環節的監管和控制,杜絕財務風險。

(三)提高財務人員的素質和能力

地方高校財務工作的復雜性和專業性要求財務人員具有扎實的專業知識和操作技能,同時還需要具備獨立思考、風險意識、溝通協調等綜合素質。

1.地方高校應加強對財務人員的培訓和教育。通過組織各種形式的培訓、研討、考核等活動,加強對財務人員的崗位培訓和業務培訓,提高他們的專業水平和業務技能。同時,還應注重對財務人員的綜合素質培養,加強對其溝通協調、風險意識、獨立思考等綜合素質的培養。

2.地方高校應建立完善的人才引進和激勵機制,吸引和留住高素質的財務人才。地方高校可以采用多種方式,如提高財務人員的待遇和福利、設置專業技術職務等措施,吸引更多的高素質財務人才到高校財務工作[7]。同時,還應采取多種激勵措施,如薪酬激勵、晉升機制等,激勵財務人員提高自身素質和能力。

3.地方高校應加強對財務人員的監督和考核,確保他們的職業道德和職業操守。地方高校應建立健全財務管理制度和內部控制制度,加強對財務人員的日常監督和考核,確保他們的工作符合職業道德和職業操守。同時,還應加強對財務人員的教育和引導,增強他們的法律意識和風險意識,防止出現違規行為和失誤事件的發生。

三、基于內控視角下地方高校應對財務風險的對策

(一)投資風險的應對策略

1.建立投資決策的內部控制機制。這一機制應明確投資決策的標準和程序,確保投資行為符合法律法規等,以減少投資風險發生的可能性。

2.做好投資風險評估工作。對投資項目進行風險分析和評估,從而判斷風險大小,并針對風險采取相應的措施。此外,還可以采取分散投資的策略,通過將資金投入多個不同的投資項目,降低單一投資項目帶來的風險。

3.加強投資監管和風險管理,定期對投資項目進行跟蹤和監控,及時發現和處理潛在的投資風險。

(二)財務造假風險的應對策略

1.完善內部控制制度。地方高校應建立完備的內部控制制度,包括會計核算、資產管理、成本控制等。

2.建立公開透明的財務制度。地方高校應公開財務預算、財務決策和財務報告等信息,使相關部門更好地了解學校的財務狀況,增加公開透明度,減少財務造假的機會。

3.加強外部監管。加強與監管部門的溝通和合作,及時反映財務問題,接受監管部門的監督和檢查。同時,加強對外部合作伙伴的監管和審計,降低合作伙伴對學校財務風險的影響。

(三)信用風險的應對策略

1.建立完善的信用評價體系。地方高校可以通過建立專門的信用評價部門,制定科學的評價標準和方法,對各種信用風險進行評估和監測,及時發現和預警信用風險。

2.加強與相關單位和個人的溝通與合作。地方高校可以通過與相關單位和個人建立長期穩定的合作關系,增強對相關單位和個人的信任和了解,降低信用風險的發生概率。同時,在與相關單位和個人合作的過程中,地方高校應加強對相關單位和個人的信用調查,及時了解他們的信用狀況。

3.建立完善的風險防范機制。地方高校可以通過建立專門的風險管理部門,制定完善的風險防范機制,及時發現、監測、預警和應對信用風險,確保高校財務的安全和穩定。

(四)市場風險的應對策略

1.加強市場調研和分析,了解市場需求和趨勢,及時調整和優化專業設置和課程體系,提高人才培養的質量和市場競爭力。

2.加強與企業、行業的合作,開展校企合作、產學研合作等項目,積極參與行業活動和科技創新,提高地方高校的社會認知度和品牌影響力。

3.建立完善的市場風險管理體系,制定市場風險應對預案和措施,建立風險監測和預警機制,及時識別和應對市場風險,保障地方高校的財務安全和穩健發展。

(五)經費使用風險的應對策略

經費使用風險是地方高校面臨的一種風險之一,如果管理不當,可能導致經費的浪費和揮霍,嚴重影響學校的正常運營。為了有效防范和化解經費使用風險,一要加強對經費使用的監管和管理,制定詳細的經費使用管理規定,明確各項經費使用范圍、標準和流程,規范各類經費的使用和報銷;二要加強經費的審批流程,嚴格遵守各項規定,對于違反規定的行為進行及時糾正,發現問題及時解決。

(六)匯率風險的應對策略

隨著地方高校國際化程度的不斷提高,地方高校與國外大學之間的交流和合作日益頻繁,匯率風險也逐漸成為一個地方高校財務的風險點。地方高校為應對匯率風險,一要加強對匯率風險的認識和監測,建立完善的匯率風險管理機制。及時跟蹤匯率變化和匯率波動情況,制定相應的應對措施,及時調整投資和資金運作策略。二要加強貨幣多元化管理,降低單一貨幣帶來的風險。在國際交流合作中,可以采用人民幣結算或者其他貨幣結算方式,以避免過度依賴某一種貨幣。同時,通過外匯掉期和外匯遠期交易等工具來對沖匯率風險。地方高校可以通過期權、期貨等金融工具進行匯率風險管理,及時調整外匯頭寸,規避匯率波動風險。三要通過建立外匯管理制度,規范外匯資金的管理流程,加強資金流轉監管,防范外匯流失和外匯風險,保證資金安全和合規性。通過建立風險預警機制,及時掌握匯率風險的發生和變化情況,做出及時反應,防范匯率波動風險對地方高校財務的影響。同時,定期進行內部審核和外部審計,及時發現和解決問題。

(七)政策風險的應對策略

政策風險是指國家法律、政策、行政規定等因素對地方高校經濟發展的影響。針對政策風險,地方高校需要制定應對策略,以減輕風險帶來的影響。

1.地方高校應建立與政府及相關機構的溝通渠道,及時了解政策的變化和調整,從而及時應對政策風險[8]。加強對政策的研究和分析,及時了解政策背景和目的,規避風險隱患。

2.地方高校應加強風險管理能力建設,完善風險管理制度,通過培訓、學習等方式提升管理者和從業人員的風險管理能力。在應對政策風險時,地方高校應采取靈活應變的措施,及時調整戰略,以適應政策環境的變化。

此外,地方高校應建立完善的風險預警機制,對政策風險進行監測和預警,及時采取措施,以避免風險的擴大化。

四、結語

針對地方高校財務面臨的不同風險,提出了相應的策略,旨在幫助地方高校建立科學的財務管理體系,保障地方高校的穩健發展。然而,在實踐過程中,地方高校財務部門和管理層要增強風險意識和增強風險防范能力,根據地方高校的實際情況不斷完善和優化防范措施。同時,政府和相關部門也應出臺更加完善的財務監管政策和措施,以促進地方高校財務風險的有效防范和治理。