試論社保基金的監(jiān)督管理

徐蔚娜

(武安市人力資源和社會(huì)保障局，河北 邯鄲 056302)

社會(huì)保障制度是中國特色社會(huì)主義的一項(xiàng)基本制度,建立更加公平的社會(huì)保障體系，是解決新時(shí)代社會(huì)基本矛盾的有效措施。“要按照兜底線、織密網(wǎng)、建機(jī)制的要求,全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系。”是以習(xí)近平同志為核心的黨中央在黨的十九大上對(duì)加速發(fā)展社會(huì)保障事業(yè)提出的新要求。隨著我國全民基本社會(huì)保障制度的日臻完善和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，社保基金為億萬人民的幸福生活和身體健康提供了重要物質(zhì)基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障事業(yè)的安全運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展，是一項(xiàng)恒久而規(guī)模浩大的民生工程。但是在實(shí)際工作中,出現(xiàn)了諸多缺陷，如社保基金監(jiān)管的法律依據(jù)缺位、社保基金監(jiān)管能力落后于社保事業(yè)整體發(fā)展、社保基金社會(huì)監(jiān)督不力、社保基金信息披露不透明以及基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)和制度建設(shè)上還存在一些不足和短板。

1 社保基金監(jiān)管及其原則

為了防范和消除社會(huì)保險(xiǎn)基金在管理和運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地保障被保險(xiǎn)人的合法利益，國家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)，在法律法規(guī)和相關(guān)政策框架內(nèi)，對(duì)社保基金的管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其運(yùn)營。社保基金監(jiān)管應(yīng)堅(jiān)持的原則主要包括:

(1)合法性原則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在履行對(duì)社保基金進(jìn)行監(jiān)管職能的過程中,應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，采取行政手段、經(jīng)濟(jì)手段和法律手段相結(jié)合的方法,對(duì)接受監(jiān)管的對(duì)象實(shí)施合法監(jiān)督和管理，對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)的違規(guī)違紀(jì)行為予以檢查和追究，以保證社保基金監(jiān)管的合法性和公正性。

(2)獨(dú)立性原則。獨(dú)立性原則是保持監(jiān)督部門權(quán)威，提升監(jiān)管效率的關(guān)鍵。做到運(yùn)行與監(jiān)管工作性質(zhì)上的相對(duì)獨(dú)立，管理行為上的相互制約和協(xié)作關(guān)系上的優(yōu)化。監(jiān)督機(jī)構(gòu)與監(jiān)督對(duì)象在隸屬關(guān)系上要保持相對(duì)的獨(dú)立性。在監(jiān)管過程中,對(duì)于有利害關(guān)系人及親屬，要落實(shí)主動(dòng)回避制度，為維護(hù)社保基金監(jiān)管的嚴(yán)肅性、權(quán)威性提供有效保證。

(3)科學(xué)性原則。社保基金監(jiān)管是一門綜合的社會(huì)管理科學(xué)，是一項(xiàng)包含法律法規(guī)體系、監(jiān)督組織體系、指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范及預(yù)警體系和監(jiān)督制度建設(shè)在內(nèi)的系統(tǒng)工程，復(fù)雜系數(shù)很高。為了提高基金監(jiān)管的質(zhì)量和效率，必須體現(xiàn)出嚴(yán)密的科學(xué)性、可行性、先進(jìn)性和時(shí)代性。要把現(xiàn)代科學(xué)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)作為社保基金監(jiān)管工作的主要工具，提升社保基金監(jiān)管的科學(xué)化水平，最大限度地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。

(4)持久性原則。社保基金是社會(huì)保障事業(yè)的經(jīng)濟(jì)支撐，對(duì)社保基金實(shí)施監(jiān)督是維持其恒久高效運(yùn)營的催化劑。社保基金監(jiān)管不是一次性的檢查、審核,而是依靠健全的法律法規(guī)和嚴(yán)密的工作程序,實(shí)行長久性的持續(xù)監(jiān)督監(jiān)管過程。為此,基金監(jiān)管在制定政策、制度設(shè)計(jì)、機(jī)構(gòu)建設(shè)等方面都要充分考慮其持久性,切忌臨時(shí)短期行為,以持久性原則,保證基金監(jiān)管政策的連續(xù)性和制度的一致性。

2 我國社保基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

由于目前我國的全民社保事業(yè)仍處于發(fā)展階段，社保基金的監(jiān)管更是需要不斷地完善。應(yīng)從我國社保基金監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制建設(shè)、社保基金監(jiān)管內(nèi)容拓展、社保基金監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)建設(shè)及其職責(zé)完善等方面來系統(tǒng)地分析社保基金監(jiān)管工作現(xiàn)狀。

(1)時(shí)有發(fā)生的違法違規(guī)案件。由于目前對(duì)社保基金的監(jiān)管不到位,監(jiān)管力度不夠，在一些地方，社保基金被挪用和侵占的違法違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生,使人民群眾的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄和工傷、失業(yè)基金出現(xiàn)不應(yīng)有的安全問題，極大地?fù)p害了地方政府的形象，給社會(huì)保障事業(yè)的健康發(fā)展帶來負(fù)面影響。

(2)尚待優(yōu)化的基金運(yùn)行機(jī)制。社保基金的運(yùn)行過程，主要由征繳、發(fā)放、結(jié)余和保值增值等步驟構(gòu)成。《社會(huì)保險(xiǎn)法》為社保基金監(jiān)督規(guī)定了多個(gè)參與主體,不僅有行政機(jī)關(guān)，也有銀監(jiān)會(huì)等金融機(jī)構(gòu)，各部門之間權(quán)責(zé)劃分較為籠統(tǒng)，相互協(xié)調(diào)和制約機(jī)制不甚清晰,監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制還有待進(jìn)一步的優(yōu)化和強(qiáng)化。

(3)亟待豐富的基金監(jiān)管內(nèi)容。對(duì)社保基金的監(jiān)管，可分為幾個(gè)階段進(jìn)行，每個(gè)階段的監(jiān)管內(nèi)容也需要在實(shí)踐中不斷豐富和充實(shí)。籌集階段的監(jiān)督內(nèi)容,包括征繳數(shù)額、比例、存儲(chǔ)是否足額、準(zhǔn)確;參保申請(qǐng)審核手續(xù)是否合法;參保人數(shù)是否準(zhǔn)確,單位和個(gè)人繳納是否按時(shí)足額等。投資運(yùn)營階段的監(jiān)督內(nèi)容,包括對(duì)投資對(duì)象的監(jiān)督、監(jiān)察，對(duì)投資活動(dòng)的全過程監(jiān)督審核等。基金發(fā)放階段的監(jiān)督內(nèi)容,包括基金發(fā)放范圍,基金支付項(xiàng)目、支付條件、支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式。對(duì)社保基金結(jié)余的監(jiān)管內(nèi)容,主要是財(cái)政專戶的管理的收支情況以及專款專用情況等。

(4)有待加強(qiáng)的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的組織建設(shè)。社保基金監(jiān)管采用的是行政監(jiān)管為主,輔之以專業(yè)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督的模式。初步形成了完整、系統(tǒng)的社保基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督體系。但由于參與監(jiān)管部門眾多,難免出現(xiàn)職責(zé)重疊、權(quán)力交叉的現(xiàn)象,在部分領(lǐng)域和環(huán)節(jié)削弱了監(jiān)督效果,有待于進(jìn)一步界定和完善。

3 社保基金監(jiān)管中存在的問題

(1)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性。由于現(xiàn)行體制所限，地方社保基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)事實(shí)上與政府有著千思萬縷的聯(lián)系,如人社部門是典型的政府機(jī)關(guān)。在社保基金管理體系中，同時(shí)扮演著資產(chǎn)管理者和基金監(jiān)管者的角色,投資人、委托人、監(jiān)管人的職責(zé)融為一體，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，不利于監(jiān)管職能的發(fā)揮和監(jiān)督權(quán)利的行使。這種“自我投資、自我運(yùn)營、自我管理、自我監(jiān)督”的模式,把其他社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)排除在外，弱化了社會(huì)參與廣泛監(jiān)管的機(jī)制。

(2)行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)任重疊。《社會(huì)保險(xiǎn)法》中明確了財(cái)政、人社、金融等部門在社保基金監(jiān)督中的職能范圍，但表現(xiàn)出明顯的責(zé)任重疊、職責(zé)不清的缺陷。“誰都該管，誰都不管，誰都要管，都管不好”導(dǎo)致監(jiān)督管理的質(zhì)量不高，效率低下。如財(cái)政部、人社部及證監(jiān)會(huì)之間就形成了權(quán)責(zé)交集,這種多元化的管理體制不利于監(jiān)管工作的有效實(shí)行。

(3)基金監(jiān)管的法律依據(jù)缺位。社會(huì)保障制度是中國特色社會(huì)主義的基本制度之一,社會(huì)保障事業(yè)是關(guān)系到億萬人民生活福祉的恒久且最大的民生事業(yè)。社保基金監(jiān)管在管理政策上,由人社部、財(cái)政部等政府部門各自制定規(guī)章、政策、辦法組成,政令出多門、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,使數(shù)以億計(jì)的社保基金監(jiān)管存在明顯的法律缺位。《社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布后,立法工作雖有所進(jìn)展,但監(jiān)管立法存有缺憾。紅頭文件和規(guī)章制度對(duì)管理者的違法違規(guī)行為的約束不力,在有些人治大于法治的地方,社保基金的監(jiān)管效果會(huì)大打折扣。

(4)沒有形成強(qiáng)大的社會(huì)監(jiān)督力量。社會(huì)的監(jiān)督責(zé)任是與行政監(jiān)管責(zé)任并駕齊驅(qū)的法定責(zé)任，而目前社保基金的監(jiān)管單純依賴行政監(jiān)督,強(qiáng)大的社會(huì)監(jiān)督力量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成。在實(shí)際工作中,社會(huì)團(tuán)體及公眾由于某種局限性,對(duì)社保基金的權(quán)益意識(shí)淡薄,好似事不關(guān)己,公眾的主動(dòng)參與和社會(huì)監(jiān)督缺位,也導(dǎo)致了監(jiān)管效力不足、權(quán)威性不夠、操作性不強(qiáng)等現(xiàn)象。

(5)監(jiān)管信息不透明。在信息高度發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì),信息的獲得與公布是政府管理民主化和透明化的重要標(biāo)志。而在對(duì)以政府為主導(dǎo)的社保基金基本處于封閉運(yùn)營，管理不透明、信息不公開、披露不及時(shí)的問題嚴(yán)重存在。在現(xiàn)行的法規(guī)文件中，就見不到社保基金信息面對(duì)公眾及時(shí)披露的制度要求,社保管理和監(jiān)管機(jī)關(guān)也沒有統(tǒng)一的社保基金監(jiān)管信息管理系統(tǒng)。在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、慧分享、惠眾生的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，社保基金的數(shù)據(jù)庫建設(shè)進(jìn)度緩慢，數(shù)字化軟件技術(shù)更新不及時(shí)，滯后于行政管理的一般速度。長此以往,社會(huì)公眾會(huì)漸漸失去對(duì)社保基金監(jiān)管的知情權(quán)訴求，導(dǎo)致政府形象受到損害的嚴(yán)重后果。

(6)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的自身建設(shè)較弱。社保基金監(jiān)管組織體系由多個(gè)政府部門組成,但普遍存在建制不全、人員偏少、業(yè)務(wù)素質(zhì)較差等現(xiàn)象。市、縣一級(jí)更為突出,有的甚至沒有專職的基金監(jiān)管人員。編制不足則導(dǎo)致基金監(jiān)督專項(xiàng)的辦公經(jīng)費(fèi)的不足。負(fù)責(zé)基金監(jiān)管的專業(yè)人才嚴(yán)重匱乏,基金監(jiān)督的日常工作勉強(qiáng)推動(dòng)，但監(jiān)管的質(zhì)量和效率難以提高。同時(shí)，社保基金的預(yù)算管理、信息管理、風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)預(yù)測管理等,都是監(jiān)管隊(duì)伍自身專業(yè)化建設(shè)的重要內(nèi)容。

4 加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的對(duì)策

為了全面加強(qiáng)社保基金的監(jiān)管,防范基金管理風(fēng)險(xiǎn),破解監(jiān)管難題,優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境,進(jìn)一步推動(dòng)我國社會(huì)保障事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展,筆者在對(duì)存在問題進(jìn)行認(rèn)真分析后，提出以下對(duì)策。

(1)強(qiáng)化社保基金監(jiān)管的權(quán)責(zé)機(jī)制。在我國目前的社保基金監(jiān)管體系中，屬于政府系列的人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、稅務(wù)局和審計(jì)署等部門各自承擔(dān)著不同職能。但是職責(zé)交叉，界限不清，影響了基金監(jiān)管業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率。解決這些問題要從管理體制上入手，解決社保基金的管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)分離的問題，著力糾正現(xiàn)行基金管理與基金監(jiān)管職責(zé)不清問題，明確界定政府業(yè)務(wù)部門在社保基金管理上的具體權(quán)限和責(zé)任。如人社部門只負(fù)責(zé)社保基金的籌集和經(jīng)辦運(yùn)營業(yè)務(wù)，財(cái)政部門只有對(duì)社保基金存取的職能,不再具有社保基金的監(jiān)管權(quán)力，而稅務(wù)和審計(jì)部門會(huì)同社會(huì)組織，形成對(duì)社保基金的全方位監(jiān)管。

(2)設(shè)立對(duì)社保基金監(jiān)管的專業(yè)化機(jī)構(gòu)。為社保基金監(jiān)管設(shè)立獨(dú)立于管理主體的專業(yè)化機(jī)構(gòu),對(duì)社保基金的征繳、發(fā)放、存取、投資運(yùn)營等事務(wù)實(shí)施專業(yè)化監(jiān)督，各級(jí)社保基金監(jiān)管委員會(huì)由同級(jí)人大任命，隸屬人大領(lǐng)導(dǎo),向人大負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。其與社保基金管理的行政機(jī)構(gòu)是平行關(guān)系,上級(jí)對(duì)地方的監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，以此厘清監(jiān)管體制,實(shí)現(xiàn)社保基金監(jiān)管的專業(yè)化。提高整個(gè)社保基金管理系統(tǒng)的科學(xué)性、民主性以及透明度。

(3)健全社保基金監(jiān)管的法律體系。社保基金監(jiān)管是全民社會(huì)保障系統(tǒng)工程的物質(zhì)基礎(chǔ)，與法治建設(shè)聯(lián)系密切，更不可出現(xiàn)法律的缺位。要繼續(xù)完善和推進(jìn)社會(huì)保障系統(tǒng)的法制化建設(shè)和社保基金監(jiān)管的立法工作的早日完成。建議制訂專門的《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理法》，賦予社保基金監(jiān)管法律意義上的執(zhí)法權(quán)和話語權(quán)，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)和人員對(duì)侵害社保基金的違法行為的處罰有法可依。

(4)把強(qiáng)化社保基金的社會(huì)監(jiān)管作為重點(diǎn)工程來抓。社保基金是黨和政府造福社會(huì)公眾的財(cái)富支撐，在規(guī)范行政管理和監(jiān)督的基礎(chǔ)上,把強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)管作為一項(xiàng)重點(diǎn)工程來抓。提高社會(huì)公眾廣泛參與監(jiān)督的自覺意識(shí)，使行政監(jiān)督的不足得到有效的彌補(bǔ)。充分發(fā)揮民主黨派、群眾團(tuán)體的組織優(yōu)勢(shì)和知識(shí)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)多渠道的輿論監(jiān)督，使億萬國民知道自己的生存基金來源很充足、發(fā)放很公平、使用很合理、保存很安全。促進(jìn)社保基金管理更加健康,更加規(guī)范，使全體國民更加熱愛我們的國家，信任我們的政府,推動(dòng)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

(5)加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的人才隊(duì)伍建設(shè)。基金監(jiān)管人員應(yīng)該具備較高的政治素質(zhì)和精湛的專業(yè)技能。但目前的監(jiān)管人員隊(duì)伍，無論是數(shù)量上還是業(yè)務(wù)素質(zhì)上，都存在很大差距。為數(shù)不多的監(jiān)管人員疲于應(yīng)付大負(fù)荷工作量，對(duì)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)嚴(yán)重不足，難以適應(yīng)日益復(fù)雜的監(jiān)管工作需求。任何領(lǐng)域都離不開高智商、高技能、高素質(zhì)人才的支撐。人才對(duì)于社保基金監(jiān)管事業(yè)的重要性顯而易見，以新發(fā)展理念指導(dǎo)社保基金監(jiān)管人才隊(duì)伍建設(shè)是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管專業(yè)化的首要保證。各級(jí)社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)都要客觀地分析現(xiàn)有人員隊(duì)伍現(xiàn)狀，對(duì)監(jiān)管專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)、人才開發(fā)管理和人才教育培訓(xùn)等進(jìn)行深刻探討，優(yōu)化社保基金監(jiān)管人員隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)，為專業(yè)化人才的崗位創(chuàng)新搭建平臺(tái)，營造環(huán)境。

(6)加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的信息化建設(shè)。加快社保基金監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)速度，建立統(tǒng)一規(guī)范的社會(huì)保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)人社、財(cái)政、審計(jì)部門和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以及監(jiān)督部門的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)管理,最大限度地提高監(jiān)管效率。利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和虛擬公開大廳,及時(shí)準(zhǔn)確真實(shí)地披露社保基金監(jiān)管信息,解決信息披露不透明、不及時(shí)的問題。并為公眾查詢真實(shí)、準(zhǔn)確的信息提供便利，全面提升社保基金監(jiān)管的信息化和現(xiàn)代化水平。

5 結(jié)語

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障事業(yè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和必要安全保障。做好社保基金的監(jiān)管工作,對(duì)于國家和諧穩(wěn)定、人民安居樂業(yè)、社會(huì)長治久安具有重大意義。國家各級(jí)社保基金監(jiān)管人員肩負(fù)著保障社保基金安全的神圣職責(zé)。在全面開啟高質(zhì)量發(fā)展階段的新征程中，要牢記初心使命，不負(fù)人民重托，秉持科學(xué)態(tài)度,做好本職工作,以高度的責(zé)任感和強(qiáng)烈的使命感，踔厲奮發(fā)，勇于創(chuàng)新，努力促進(jìn)全民社會(huì)保障事業(yè)和社保基金監(jiān)管的高質(zhì)量發(fā)展，迎接全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的美好未來。