數字化背景下財務共享服務升級再造

戴世歡 深圳市藍凌軟件股份有限公司

目前，企業管理者對財務數據進行深度解析和全面推演的過程中，要想提高財務管理的效率和質量，需要充分利用數字技術所具有的驅動作用。近些年來，各行各業都開始開發和應用財務共享服務模式，為企業財務管理的數字化轉型升級構建了良好的平臺，有效推動了企業財務管理模式的標準化和集約化，使企業財務核算的效率得到了提升，節約了會計成本，使企業資金集中管理模式得到了應用，為企業財務管理模式向著戰略財務、業務財務和共享財務轉變提供了路徑[1]。所以，在大數據背景下，利用數字化技術實現財務共享模式的升級再造是企業財務管理模式轉型升級的重要路徑，是企業從技術框架轉向實踐策略的必然趨勢。

一、數字化背景下財務共享服務升級的必要性

（一）傳統財務共享服務面臨著諸多挑戰

當前多數企業都開始搭建和應用財務共享服務中心，為企業財務數據處理提供了集中高效的平臺，有效節約了企業的會計核算成本，提高了財務工作的效率，達到了企業財務集中處理的效果。但是企業財務共享服務中心要想實現升級再造，需要加強對數字化技術的應用并構建起財務數據平臺，從財務共享服務1.0 模式向著更高階的服務模式轉型升級，以企業的業務流程和組織框架作為基礎實現會計處理范圍的拓展，從而實現財務風險的防范和處理。所以，企業要積極培養業務、技術、數字模型等方面的專家隊伍，以數字技術應用和財務變革創新為中心積極借鑒和參考行業標桿案例，對財務共享服務模式進行升級推演和體系完善，探索出與企業實際發展需求相匹配的數字化財務共享服務模式。

（二）數字化技術為財務共享升級帶來了新機遇

當前數字化技術開始在各個領域獲得普及和應用，數字信息技術與業務流程之間的融合程度直接影響著企業財務管理模式數字化改革的廣度和深度，在財務共享服務平臺上應用人工智能、云平臺以及大數據等技術，能夠為財務管理工作收集更加全面真實的財務和非財務信息，通過系統的智能化分析技術自動對財務數據的質量進行評估，并可以有效判斷數據中隱藏的風險隱患，利用數字化技術可以動態掌握業務數據的變化趨勢，為企業管理模式的優化和組織形態的變革提供數據依據。數字信息技術的應用對于企業管理中的組織形態變革也具有直接的影響，管理者應用數字信息技術可以對企業資金進行統一的管理和控制，實現控制權的集中管理、核心技術的相對聚焦，對于企業組織形態和管理架構的升級再造具有推動作用[2]。同樣，企業應用大數據技術可以使財務管理職能向著業務前端延伸，為業務工作的落實提供財務數據支撐和信息分析保障，使財務管理的職能和視野得到拓展，使管理會計可以充分發揮其在企業經營管理中所具有的分析和決策功能，從而改變企業經營管理的數據支撐環境和輸出結果。

二、數字化背景下推動財務共享服務升級的路徑

（一）制定合理的財務共享中心建設規劃

1.優化設計方案，做好頂層設計

企業在建設財務共享服務中心以前，要全面分析自身的人員構成、發展規模、業務流程、組織框架等基礎資料，結合企業制定的中長期戰略規劃目標做好財務共享服務中心的頂層設計，全面評價財務共享服務中心的職能定位、組織結構以及員工規模等，從設計方案到技術路線進行財務共享服務計劃、風險防范措施以及預期收益分配等模式的整體規劃。財務共享服務中心建設計劃的內容應當涉及共享中心的組織結構、運行機制、運營制度、服務內容、業務流程、職責劃分、績效管理、成本管控、人力資源管理等，在后續計劃的落實中要依據既定的項目推進方案和人才需求相應時間對財務共享服務中心的員工進行崗前、到崗培訓，在上線共享服務以前，及時識別出業務切換過程中可能出現的各種風險問題，從而制定出有效的措施進行調整和優化。

2.明確戰略定位，確定管理目標

企業財務共享服務中心建設過程中，要確定其定位是為企業發展戰略規劃提供服務，通過運營體系的完善，促進企業財務管理工作的集約化和規范化，實現財務風險管控和資金使用效率提高的目的。財務共享服務中心可以利用共享平臺全面整合會計核算流程，使其更加的標準化，發揮節約財務管理成本和提高業務處理效率的作用，促進稅務籌劃和會計核算等財務工作的統一化和可視化，利用財務共享服務中心集中處理數據的功能使數據信息更加的公開化和透明化，通過對數據采集過程的動態監督，有效防范和處理財務風險問題。在財務共享服務中心搭建的大數據平臺上，企業可以構建起科學完善的財務分析指標體系和財務管理報表機制，利用大數據技術的優勢能夠深入地應用和優化數據分析流程，為企業業務流程的優化和財務價值的創造提供具有智能化和數字化功能的管理工具和平臺。

3.拓展共享服務業務范圍，實現全面共享

財務共享服務中心中不但可以完成傳統的財務基礎工作，比如會計數據的核算處理和稅務籌劃等，而且還可以作為財務管理模式的創新研發基地深入探索數字化技術在財務分析中的應用，針對包含業務財務、戰略財務和共享財務的新型財務管理保障體系進行研究和實踐，依據差異化的財務管理職能定位選擇優秀的專業人才進行針對性的專項技術培訓，使不同層面的財務專業人員正確認識企業的發展戰略規劃，了解業務環節的具體流程和內容，從而推動數據的共享和調用。以業務端為例，財務共享服務為企業財務和非財務數據的融合與分析提供了便利，使財務人員能夠深入了解業務流程和內容，及時掌握市場環境的變化，在企業各類數據的分析中充分發揮財務管理所具有的引領作用[3]。同時，在會計核算方面，財務共享服務中心能夠快速高效完成日常基礎會計工作，有效提升了工作效率，并保證企業各項工作符合有關政策方針和規章制度，使數字化變革在戰略引領和規劃執行中所具有的管理價值得到充分發揮。

4.優化財務共享管理組織架構，確定管理主體

企業財務共享服務模式的升級再造需要從組織層面上進行落實和保障，所以企業要設立財務共享服務中心建設領導小組，各個職能部門的負責人和財務部門的對接人員擔任小組成員，企業要對小組成員的責任和權力進行明確，由財務部門負責人制定項目建設議案，提交給領導小組進行審核批準后交由財務總監負責落實和監督，領導小組要定期召開會議針對項目啟動籌備、財務共享服務定位、中心業務范圍、建設保障措施等進行積極的溝通與討論，依據計劃進行財務共享服務中心的建設，并定期向財務總監進行建設情況的匯報，使領導小組從整體層面上掌握財務共享服務中心建設的項目進度和資金投入，保證財務共享服務中心建設的穩步推進。

（二）完善數字化財務共享服務體系搭建

企業構建的財務共享服務體系需要快速高效地為企業提供服務，在內外部提出多樣化和復雜性的需求時，要及時做出反映并科學合理地進行資源的配置，在組織結構以及業務流程的設計上體現出互相呼應的特點。企業在進行業務流程的升級再造過程中，共享服務要以業務重點環節作為基礎進行崗位職責和職能的提取，依據實際需求控制共享服務的流程和關鍵節點，將不必要的幾點任務進行科學的過濾，從而高效精準地配備前臺業務管理和中臺財務管理，為企業日常業務工作的開展構建起標準化的會計核算、費用結算以及稅務籌劃等流程。在設計組織架構的過程中，財務共享服務中心要在滿足數據處理需求的前提下精簡財務人員的數量，并組織他們定期參加專項培訓和學習，使財務人員清晰地掌握共享財務、業務財務和戰略財務的職能定位，在實踐操作中強化自身專業知識，積累財務處理有關經驗，為財務共享服務中心的升級再造奠定專業基礎。財務共享服務中心通過云計算處理平臺的搭建，不但可以完成會計核算、發票審核以及資金集中支付，而且可以對數據價值進行分析和挖掘，使內部管理系統所具有的實時統計和分析功能得到發揮，實現了企業數據信息處理成本的降低，加強了各個部門的溝通與交流，幫助企業構建起高效協同的工作機制，而且云計算平臺的數據模型能夠幫助企業對財務數據進行規律推演和智能分析，從而為經營決策提供支持[4]。同時，企業要構建起科學完善的智能決策系統，通過數字技術的應用，財務人員可以在不同的業務場景中快速聚焦財務數據結果，對其背后的業務痛點和邏輯進行分析，從而將數據信息轉變成經營策略。智能財務決策系統是以人工智能、運籌學、仿真技術、數字技術等為基礎構建形成的財務決策支持系統，通過云計算等信息處理技術為行業環境和企業發展的未來趨勢進行判斷和預測，為企業下一階段經營策略的制定提供建議。此外，在財務共享體系搭建的過程中，財務人員要向著管理會計轉型，通過系統平臺收集和分析財務和非財務數據，充分發揮其數據分析決策的職能，為企業成本管理、績效管理和市場策略等管理活動提供數據支持。

（三）豐富財務共享服務業務場景

數字化背景下財務共享服務中心運行過程中需要各個部門互相協同與合作，使所有工作人員參與到數據中心的建設和應用當中。財務大數據平臺的搭建僅僅依靠財務部門很難實現，所以，企業所有員工要重新認識和深入了解數字化背景下財務共享服務中心在企業經濟價值和管理價值創造中的積極作用。各個部門在形成統一的認識以后，積極參與到共享服務中心人員的賦能當中，成立專門的財務共享服務工作小組，統一進行財務共享數據信息的整理和分析，構建和豐富數字化和智能化的財務共享服務業務場景。財務共享服務中心要構建起從上而下的數據可視化平臺和管理端口，為管理者進行數據的維護、分析、更新、讀取提供便利，系統會自動生產管理報表并分析和評估數據結果，使業務端的數據引流獲得增強，并提高企業業務人員分析數據的能力和主動性，從而利用先進的數據技術輸出高質量的數據。

（四）搭建數據管理平臺，建設大數據管理中心

企業在進行財務共享服務中心的構建過程中，要建立完善的數據管理平臺。企業要認清財務共享服務中心模式所具有的優勢，充分理解其重要性，從而更好地配合各項工作的開展，在收集有價值信息數據的基礎上保證信息的真實性，這也是財務共享服務中心建設的基礎，因此，有關人員要依據規范化的流程進行數據的錄入。同時，財務共享服務中心工作人員要提高自身的數據辨別能力，對各個部門提交的財務數據進行嚴格的檢查和篩選，針對存在邏輯漏洞的數據要馬上聯系有關人員重新上報，保證數據可以在各個層面相匹配。為了解決這一問題，企業要提高對智能算法的認識，加強對這一先進技術的應用，使財務管理跟大數據應用進行充分結合，使管理者可以收集所需的數據信息[5]。

為了保證數據管理平臺高效的運作，要從三個層面加強數據的準確性和全面性。首先，實現業務數據的拓展。企業要想從財務核算模式順利過渡到財務共享服務模式，要積極推進業財融合轉型。比如在開展會計核算過程中，要以業財一體化作為基礎，對企業經營的各項業務進行追溯，在充分了解業務交易數據以后，有效拓展核算數據的維度。其次，實現外部數據的拓展，掌握行業供應鏈上下游數據與外部競爭對手數據。通過外部數據的拓展，可以對預測模型進行優化，從而充分滿足風險管理的實際需求。最后，實現非結構化數據的拓展。財務部門和業務部門經營中需要大量的結構化數據，但是企業數據通常都是發票、合同等非結構化數據，所以要利用影像識別技術實現非結構化數據的拓展。此外，作為一種新型的管理模式，財務共享服務中心的構建不但需要技術支持，還需要內部工作人員的積極配合。但是當前許多企業內部缺乏專業人員，工作人員缺乏財務和技術的雙背景，在具體操作過程可以參考和借鑒的實際案例較少，所以，企業要積極引入和培養復合型人才，加強對技術、網絡和數據的研究，為財務共享服務中心的功能發揮提供保障。

（五）搭建共享云平臺，提升數據分析能力

信息技術包含多方面的內容，云計算就是與企業經營管理具有緊密關聯的一種，可以幫助企業優化財務管理，革新財務共享服務模式，對于企業財務共享服務數據算力的提升具有積極的作用。在實際應用中，隨著云技術的不斷成熟，會計數據化在信息存儲和安全保密方面得到了顯著提高。財務共享服務中心對云計算的應用主要體現在三個方面。首先，大數據技術的應用可以為財務共享服務中心工作人員提供良好的工作條件，有效提高他們的業務水平，幫助工作人員挖掘數據中的有效信息。其次，財務共享服務中心可以將內外部資源進行全面整合，幫助企業實現內外部協同發展，有效地加快信息的傳播速度，使各類信息應用于企業的經營管理當中。最后，降低企業信息化建設成本。企業利用數據挖掘技術可以有效識別會計數據的類別，通過數據的分析了解其關聯性和具體特征，從而為經營決策的制定提供支持。企業要想提高數據算力，要加強對大數據、區塊鏈和人工智能技術的應用，比如利用大數據技術可以使管理會計基于各項數據開展分析工作，不但可以拓展財務分析的視野，還能夠挖掘數據潛在價值。通過對日常經營管理數據的分析，可以有效分析各種關鍵數據給企業帶來的影響，從而制定針對性的方案進行干預[6]。同時，財務共享云平臺搭建的關鍵是數據的挖掘和科技的應用，所以要加強財務部門與科技部門之間的聯動，保證數據處理的準確性和實效性。雖然財務數據的審批和辦理流程不變，但是數據可以更快地進行流轉，工作人員利用財務系統就可以完成有關操作，避免了人員的跑動，不但有效節約了企業的運營成本，而且可以使財務人員將更多的精力投入到業務經營當中。

三、結束語

企業為了提高自身的財務管理水平，需要對業務流程的特征進行全面分析，加強對虛擬化技術的應用，構建與企業發展戰略相匹配的財務管理模式。財務共享服務的升級再造需要各個部門積極的探索和磨合，企業有關人員要認清財務共享服務的戰略定位，制定出科學的構建方案、通過數字化技術的應用、業務場景的豐富以及數據管理平臺的搭建等措施，充分發揮管理會計的財務分析和經營決策支持作用，推動企業實現財務管理的數字化和智能化轉型。